Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Октября 2009 в 12:21, Не определен
реферат
Федеральное агентство по образованию
ГОУ ВПО «Уральский государственный технический университет – УПИ»
Практическая
работа по дисциплине Бух. учет
В.
5
Студент:
Первоуральск
2008
Тема: Учет денежных средств и расчетов
Цель: Научиться составлять корреспонденцию счетов по учету кассовых операций, по расчетному счету, расчетам с подотчетными лицами, заполнять журналы – ордера №1,2, ведомости №1,2
Задания:
Исходные данные: остатки по счетам на 1 февраля 200_г.
| №
счета |
На именование счета | Сумма, тыс. руб. |
| 01 | Основные средства | 964000 |
| 02 | Амортизация основных средств | 100000 |
| 10 | Материалы | 140000 |
| 19 | НДС по приобретенным ценностям | 26700 |
| 20 | Основное производство | 32000 |
| 43 | Готовая продукция | 59100 |
| 51 | Расчетные счета | 321333 |
| 50 | Касса | 10000 |
| 60 | Расчеты с поставщиками к подрядчиками (Дебиторская задолженность) | 10000 |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками (Дебиторская задолженность) | 151000 |
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 180000 |
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 35200 |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 14240 |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате | 140000 |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 1000 |
| 73/2 | Расчеты по возмещению ущерба | 2000 |
| 76 | Расчета с разными дебиторами и кредиторами | 20000 |
| 80 | Уставный капитал | 1000000 |
| 82 | Резервный капитал | 100000 |
| 83 | Добавочный капитал | 10000 |
| 84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 60000 |
| 99 | Прибыль отчетного года | 51693 |
Бухгалтерский баланс
| Наименование разделов и статей | № счета | Сумма на начало периода | Сумма на конец периода | Наименование разделов и статей | № счета | Сумма на начало периода | Сумма на конец периода |
| I. Внеоборотные активы | III. Капитал и резервы | ||||||
| Основные средства – амортизация основных средств | 01 | 864000 | 864000 | Уставный капитал | 80 | 1000000 | 1000000 |
| Итого по разделу I | 864000 | 864000 | Резервный капитал | 82 | 100000 | 100000 | |
| Добавочный капитал | 83 | 10000 | 10000 | ||||
| Нераспределенная прибыль | 84 | 60000 | 60000 | ||||
| Прибыль и убытки | 99 | 51693 | 51693 | ||||
| Итого по разделу III | 1221693 | 1221693 | |||||
| II. Оборотные активы | |||||||
| Материалы | 10 | 140000 | 201016 | IV. Долгосрочн. обязательства | |||
| Незавершенное производство | 0 | 0 | Кредиты и займы | ||||
| Готовые изделия | 43 | 59100 | 59100 | Итого по разделу IV | 0 | 0 | |
| Касса | 50 | 10000 | 11385 | ||||
| Расчетные счета | 51 | 321333 | 96550 | V. Краткосрочн. обязательства | |||
| Основное производство | 20 | 32000 | 32000 | Краткосрочные кредиты банка | 66 | 180000 | 131000 |
| НДС по приобретенным ценностям | 19 | 26700 | 37684 | Расчеты с персоналом по прочим операциям | 73 | 2000 | |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 60 | 10000 | 44900 | Расчеты с подотчетными лицами | 71 | 1000 | |
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 62 | 151000 | Расчеты по оплате труда | 70 | 140000 | 19000 | |
| Специальные счета в банках | 55 | 0 | 48000 | Расчеты с дебиторами и кредиторами | 76 | 20000 | 20180 |
| Расчеты с учредителями | 75 | 0 | 23810 | Расчеты по налогам и сборам | 68 | 35200 | 6260 |
| Общехозяйственные расходы | 26 | 0 | 3900 | Расчеты по социальному страхованию | 69 | 14240 | 8462 |
| Расчеты с персоналом по прочим операциям | 73 | 30530 | Целевое финансирование | 86 | 0 | 36500 | |
| Расчеты с подотчетными лицами | 71 | 11005 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 62 | 13900 | ||
| Прочие доходы и расходы | 91 | 0 | 6885 | ||||
| Итого по разделу II | 750133 | 599880 | Итого по разделу V | 392440 | 235302 | ||
| Итого по активу баланса | 1614133 | 1463880 | Итого по пассиву баланса | 1614133 | 1463880 | ||
Журнал учета хозяйственных операций
| № | Дата операции | Содержание операции | Сумма, руб | Дебет | Кредит |
| 1 | 02.02 | Расходный кассовый
орден № 381
Выдана инженеру Иванову В. П. сумма перерасхода по авансовому отчету №46 |
580 | 71 | 50 |
| 2 | 03.02 | Приходный кассовый
ордер №75
Получено из банка по чеку №093615 в кассу для выдачи зарплаты |
122100 | 50 | 51 |
| Командировочные | 3900 | 50 | 51 | ||
| 3 | 03.02 | Приходный кассовый
ордер №76
Сдан в кассу агентом Максимовым И.П. остаток подотчетных сумм |
565 | 50 | 71 |
| 4 | 04.02 | Расходный кассовый
орден № 382
По платежным ведомостям №71-78 выплачена заработная плата рабочим и служащим |
121000 | 70 | 50 |
| 5 | 04.02 | Расходный кассовый
ордер №383
Выдан аванс на командировку инженеру Васильеву М.И. |
3900 | 71 | 50 |
| 6 | 06.02 | Приходный кассовый
ордер №77
Поступили деньги в кассу за отпущенную за наличный расчет продукцию |
7400 | 50 | 62 |
| 7 | 06.02 | Приходный кассовый
одер №78
Поступили деньги в кассу от Петрова П.В в возмещение материального ущерба |
1970 | 50 | 73/2 |
| 8 | 06.02 | Приходный кассовый
одер №79
Внесено в кассу Орловым О.В за реализованные основные средства |
5900 | 50 | 91 |
| 9 | 07.02 | Объявление на взнос наличными № 005. На расчетный счет из кассы сдана выручка за реализованную продукцию, основные средства и возмещение материального ущерба | 15270 | 51 | 50 |
| 10 | 08.02 | Приходный кассовый
одер №80
Получено с расчетного счета по чеку № 093616: Для выдачи депонентам |
1100 | 50 | 51 |
| На хозяйственные нужды | 2390 | ||||
| Командировочные | 8300 | ||||
| 11 | 08.02 | Расходный кассовый
ордер № 385
Выданы депоненты |
1100 | 76 | 50 |
| 12 | 08.02 | Расходный кассовый
ордер № 386
Выдан аванс на хозяйственные нужды Максимову И.П. |
2090 | 71 | 50 |
| 13 | 08.02 | Расходный кассовый
ордер №387
Выдан аванс на хозяйственные нужды Чвановой Д.И. |
300 | 71 | 50 |
| 14 | 08.02 | Расходный кассовый
ордер №388
Выдано в подотчет
на командировочные расходы |
8000 | 71 | 50 |
| 15 | 09.02 | Авансовый отчет
№17
Отчет инженера Васильева М.И. по командировочным расходам: - Проезд |
1900 | 26 | 71 |
| - Проживание в гостинице | 1600 | ||||
| - Суточные | 400 | ||||
| 16 | 10.02 | Приходный кассовый
ордер №8.
Инженером Васильевым М.И.сдан остаток неиспользованных средств |
0 | 50 | 71 |
| 17 | 12.02 | Выписка из расчетного
счета
Погашение краткосрочного кредита в Альфа-банке |
49000 | 66 | 51 |
| 18 | 13.02 | Перечисление НДС за январь | 23000 | 68 | 51 |
| 19 | 14.02 | Выписка из расчетного
счета
Перечисление платежей во внебюджетные фонды: - Фонд социального страхования |
497 | 69/1 | 51 |
| - Пенсионный фонд | 4567 | 69/2 | 51 | ||
| - Фонд медицинского страхования | 714 | 69/3 | 51 | ||
| - НДФЛ | 4590 | 68 | 51 | ||
| 20 | 15.02 | Выписка из расчетного счета: Поступили средства от ООО "Пегас" за отгруженную продукцию | 86000 | 51 | 62 |
| Перечислено
ООО "Уралтехкомплект" за материалы |
72000 | 60 | 51 | ||
| Перечислено
ООО "Спецтехмонтаж" за установку оборудования |
34900 | 60 | 51 | ||
| 21 | 17.02 | Счет - фактура
№1734
Оприходованы материалы от ООО «Уралтехкомплект» по покупной стоимости НДС 18% |
61016
10984 |
10
19 |
60
60 |
| 22 | 16.02 | Выписка из расчетного
счета
Погашены проценты по краткосрочному кредиту |
1915 | 91 | 51 |
| 23 | 17.02 | Выписка из расчетного
счета:
Поступило от ООО "Янтарь" за отгруженную продукцию |
71500 | 51 | 62 |
| Поступили средства от учредителей в счет вклада в Уставный капитал | 3190 | 51 | 75/1 | ||
| Перечислены средства по исполнительным листам | 1280 | 51 | 76 | ||
| 24 | 18.02 | Выписка из расчетного
счета
Платежное поручение №150 Произведены финансовые вложения перечислены средства на депозитный счет |
48000 | 55.3 | 51 |
| 25 | 21.02 | Приходный кассовый
ордер №82
Получены денежные средства с расчетного счета: - На выдачу ссуды |
34500 | 50 | 51 |
| - На хозрасходы | 1600 | 50 | 51 | ||
| 26 | 21.02 | Расходный кассовый
ордер №390
Выдана ссуда Волковой И.И. на строительство дачного домика |
34500 | 73.1 | 50 |
| 27 | 21.02 | Расходный кассовый
ордер №391
Выдано на приобретение канцтоваров Жариковой М.В. |
1600 | 71 | 50 |
| 28 | 21.02 | Выписка из расчетного
счета
Зачислены средства целевого финансирования |
36500 | 51 | 86 |
| 29 | 22.02 | Выписка из расчетного
счета
Перечислена в бюджет недоимка по налогу на прибыль |
1350 | 68 | 51 |
| 30 | 25.02 | Выписка из расчетного
счета
Получено от ОАО "Сталепрокатный завод" штраф за нарушение условий поставки |
2900 | 51 | 91/1 |
| 31 | 28.02 | Выписка из расчетного
счета Платежное поручение №139
Перечислены дивиденды учредителям |
27000 | 75/1 | 51 |
Корреспонденция счетов
| 10 Материалы | |
| Сн 140000 | |
| 21) 61016 | |
| Од 61016 | Ок 0 |
| Ск 201016 | |
| 19 НДС по приобретенным ценностям | |
| Сн 26700 | |
| 21) 10984 | |
| Од 10984 | Ок 0 |
| Ск 37684 | |
| 01 Основные средства | |
| Сн 864000 | |
| Од 0 | Ок 0 |
| Ск 864000 | |
| 26 Общехозяйственные расходы | |
| Сн 0 | |
| 15) 3900 | |
| Од 3900 | Ок 0 |
| Ск 3900 | |
| 20 Основное производство | |
| Сн 32000 | |
| Од 0 | Ок 0 |
| Ск 32000 | |
| 43 Готовая продукция | |
| Сн 59100 | |
| Од 0 | Ок 0 |
| Ск 59100 | |
| 50 Касса | |
| Сн 10000 | |
| 2) 126000 | 1) 580 |
| 3) 565 | 4) 121000 |
| 6) 7400 | 5) 3900 |
| 7) 1970 | 9) 15270 |
| 8) 5900 | 11) 1100 |
| 10) 11790 | 12) 2090 |
| 25) 36100 | 13) 300 |
| 14) 8000 | |
| 26) 34500 | |
| 27) 1600 | |
| Од 189725 | Ок 188340 |
| Ск 11385 | |
| 51 Расчетные счета | |
| Сн 321333 | |
| 9) 15270 | 2) 126000 |
| 20) 86000 | 10) 11790 |
| 23)75970 | 17) 49000 |
| 28) 36500 | 18) 23000 |
| 30) 2900 | 19) 10368 |
| 20) 106900 | |
| 22) 1915 | |
| 24) 48000 | |
| 25) 36100 | |
| 29) 1350 | |
| 31) 27000 | |
| Од 216640 | Ок 441423 |
| Ск 96550 | |
| 55 Специальные счета в банках | |
| Сн 0 | |
| 24) 48000 | |
| Од 48000 | Ок 0 |
| Ск 48000 | |
| 62
Расчеты с покупателями и | |
| Сн 151000 | |
| 6) 7400 | |
| 20) 86000 | |
| 23) 71500 | |
| Од 0 | Ок 164900 |
| Ск 13900 | |
| 66
Расчеты по краткосрочным | |
| Сн 180000 | |
| 17) 49000 | |
| Од 49000 | Ок 0 |
| Ск 131000 | |
| 60
Расчеты с поставщиками и | |
| Сн 10000 | |
| 20) 106900 | 21) 72000 |
| Од 106900 | Ок 72000 |
| Ск 44900 | |
Информация о работе Принципы организации бухгалтерского учета