Порядок составления операционного бюджета

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Декабря 2011 в 22:46, курсовая работа

Описание работы

Бюджетирование всегда является основой для оценки выполнения плана центрами ответственности. Центр ответственности - это, как правило, руководитель звена, бригады, цеха, подразделения и т.д. Работа менеджеров (центров ответственности) оценивается по отчетам о выполнении бюджета, что мотивирует ответственность менеджеров. При этом невыполнение плана указывает на то, что на данные центры ответственности следует обратить внимание.

Содержание работы

Введение………………………………………………………………….………………3
1. Теоретическая часть………………………………………….……………...………5
1.1. Сущность, назначение, цели и задачи бюджетирования……………..………..5
1.2. Виды бюджетов и их классификация…………………………………….……..8
1.3. Порядок составления операционного бюджета……………………...………..16
2. Практическая часть…………...……………………………………………….…..35
Задание 1.1………………………………………………………………………...……35
Задание 2.1……………………………………………………………………………...40
Заключение……………………………………………………………………………..43
Библиография………………………

Скачать архив (171.63 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Курсовая.doc

— 686.50 Кб (Скачать файл)

      Плановый  отчёт о прибылях и убытках  целесообразно составлять в двух вариантах: «развернутом» (в разрезе доходности отдельных видов продукции) и сводном (составляется по аналогии с формой № 2 квартальной финансовой отчётности).

      Составление прогнозного отчёта о финансовых результатах является «выходной  формой» операционного бюджета. Тем не менее, по результатам моделирования финансового бюджета операционный бюджет будет корректироваться. 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Глава 2. Практическая часть

      Задание   1.1.  Даны  остатки  по счетам  на начало месяца  (табл.1), хозяйственные операции за месяц (табл.2)

Таблица 1. – Остатки по счетам на начало месяца

Счет Наименование  счета Дебет, р. Кредит, р.
01

02

10

41-2

42

44-2

50

51

66

68

69

70

80

99

 Основные средства

Амортизация основных средств

Материалы

Товары в розничной  торговле

Торговая наценка

Коммерческие  расходы (транспортные расходы)

Касса

Расчетные счета

Расчеты по краткосрочным  кредитам

Расчеты по налогам  и сборам

Расчеты по соцстрахованию

Расчеты с персоналом по оплате труда

Уставный капитал

Прибыли и убытки

 72750 

13400 885000 

45000

1000

162500

  
9000 
 

261250 
 
 

153000

10000

5000

60000

650000

31400

Итого   1179650 1179650

Таблица 2. – Хозяйственные операции за  месяц

№     Счет Счет
п/п Хозяйственная операция Сумма, р. Дебет Кредит
1 Перечислен  с расчетного счета ЕСН 5000 69 51
2 Перечислен   с   расчетного   счета   налог   на прибыль 8000 68 51
3 Начислена     заработная     плата     работникам предприятия 17000 44-1 70
4 Удержан НДФЛ из заработной платы 1800 70 68
5 
 Получены наличные деньги с расчетного счета в банке  на   выдачу зарплаты по чеку 45000 
 50 
 51 
6 Выдана заработная плата персоналу 45000 70 50
7 Начислены   взносы   ЕСН   во   внебюджетные фонды и     отнесены на издержки обращения 6460 44-1 69
8 Акцептован   счет   за  полученные   товары   от поставщика 579200 41-2 60
9 
 
 
 Оплачен счет за полученные товары 579200 60 51
10 Выявлена торговая наценка 144800 41-2 42
11 

12

 Оплачена тара 11600 60 51
12 Оприходована  тара 11600 41-3 60
13 Оплачены транспортные расходы 26100 60 51
14 Отнесены транспортные расходы на издержки 26100 44-2 60
15 Списаны упаковочные  материалы 3000 44-1 10
16 Осуществлены         затраты         на        ремонт оборудования собственными силами:  
 
 		    
  ■    запасные части 1000 23 10
  ■    заработная плата ремонтникам 500 23 70
  ■ единый социальный налог 190 23 69
  ■    списаны  вес затраты на издержки 1690 44-1 23
17 Оплачен счет за аренду помещения 3500 44-1 51
18 Оплачены счета  за коммунальные услуги 1200 44-1 51
19 Оплачены счета  за телефон и сигнализацию 950 44-1 51
20 Оплачены канцелярские расходы 280 44-1 10
21 Куплены новые  весы и оприходованы 3500 08 51
22 Весы поставлены на учет 3500 01 08
23 Оплачены услуги банка  490 44-1 51
24 Уплачены проценты за кредит 1300 44-1 51
25 Погашена часть  кредита 10000 66 51
26 Начислен износ  основных средств и списан на издержки 1200 44-1 02
27 Согласно акту № 11 списан торговый павильон №2:      
  ■    сумма  амортизации 6200 02 01
  ■    остаточная стоимость павильона 7000 01 91
  ■    оприходованы  материалы  от  разборки павильона 300 10 91
  ■    начислена  заработная плата за разборку павильона 600 91 70
  ■    страховые  начисления на зарплату 228 91 69
28 Поступила в  течение месяца выручка в кассу  за реализацию товаров 1175000 50 90
29 Сданы в течение  месяца деньги в банк 1175000 
 51 50
30 Принят отчет  материально-ответственных лиц о реализации товаров 1175000 90 41-2
31 Списаны транспортные расходы на реализованные товары 51700 90 44-2
32 Списаны коммерческие расходы по результатам за месяц 37070 90 44-1
33 Списана торговая наценка на реализованные товары (красное сторно) -296100 90 42
34 Согласно расчету  списан НДС и налог с продаж 64787 90 68
35 Определен финансовый результат 142543 90 99

      Требуется:

      Используя структурную схему счетов, открыть  счета, разнести остатки на начало месяца, отразить все хозяйственные операции на счетах, проверить правильность расчетов и составить оборотную сальдовую ведомость.

      Составить бухгалтерский баланс. 
 

      Структурная схема счетов:

01   02   08   10
н.с.72750       н.с.9000         н.с.13400  
21)  3500 26.1)6200   26.1)6200 25)1200   21)3500 21)3500   26.3)300 15)3000
26.2)7000                   16)1000
                    20)280
10500 6200   6200 1200   3500 3500   300 4280
к.с.77050       к.с.4000         к.с.9420  
23   41.2   41.3   41
      н.с.885000           41.2)434000               .
16)1000 16)1690   8)579200 29)1175000   12)11600     41.3)11600  
16)500     10)144800              
16)190                 к.с.445600  
1690 1690   724000 1175000   11600        
      к.с.434000     к.с.11600        
 
44.1   51   42   44.2
      н.с.162500       н.с.261250   н.с.45000  
3)17000 31)37070   27)1175000 1)5000     10)144800   14)26100 30)51700
7)6460       2)8000     32)-296100      
15)3000       5)45000            
16)1690       9)579200     -151300   26100 51700
17)3500       11)11600     к.с.109950   к.с.19400  
18)1200       13)26100            
19)950       17)3500   66   69
20)280       18)1200     н.с.153000     н.с.5000
22)490       19)950   24)10000     1)5000 7)6460
23)1300       21)3500           16)190
25)1200       22)490           26.5)228
        23)1300   10000     5000 6878
        24)10000     к.с.143000     к.с.6878
37070 37070   1175000 695840            
      к.с.641660              
                     
50   60   68   44
н.с.1000             н.с.10000   44.2)19400  
5)45000 6)45000   11)11600 12)11600   2)8000 4)1800      
27)1175000 28)1175000   13)26100 14)26100     33)64787      
      9)579200 8)579200         к.с.19400  
1220000 1220000   616900 616900   8000 66587      
к.с.1000             к.с.68587   91
                     
70   80   90   26.4)600 26.2)7000
  н.с.60000     н.с.650000         26.5)228 26.3)300
4)1800 3)17000         29)1175000 27)1175000      
6)45000 16)500         30)51700     828 7300
  26.4)600         31)37070       к.с.6472
46800 18100         32)-296100        
  к.с.31300     к.с.650000   33)64787     99
            34)142543       н.с.31400
            1175000 1175000     34)142543
                   
                    142543
                    к.с.173943
 

Таблица 3. –  Оборотно-сальдовая ведомость

№ счета Наименование Сальдо  на начало периода Обороты за период Сальдо  на конец   периода
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 Основные средства 72750   10500 6200 77050  
02 Амортизация основных средств   9000 6200 1200   4000
08 Вложения во

внеоборотные активы

     3500 3500    
10 Материалы 13400   300 4280 9420  
23 Вспомогательное производство     1690 1690    
41 Товары 885000   735600 1175000 434000  
42 Торговая наценка   261250   -151300 11600 109950
44 Расходы на продажу 45000   63170 88770 19400  
50 Касса 1000   1220000 1220000 1000  
51 Расчетные счета 162500   1175000 695840 641660  
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками     616900 616900    
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам   153000 10000     143000
68 Расчеты по налогам  и сборам   10000 8000 66587   68587
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению   5000 5000 6878   6878
70 Расчеты с персоналом по оплате труда   60000 46800 18100   31300
80 Уставный капитал   650000       650000
90 Продажи     1175000 1175000    
91 Прочие доходы и расходы     828 7300   6472
99 Прибыли и убытки   31400   142543   173943
  Итого 1179650 1179650 5078488 5078488 1194130 1194130

Информация о работе Порядок составления операционного бюджета