Отчет по практике в ОАО «Евроторгинвестбанк»

 

Министерство образования Республики Беларусь

 

Учреждение образования

«Гомельский государственный университет имени Франциска Скорины»

 

Заочный факультет

 

Кафедра  бухгалтерского учета, контроля

и анализа хозяйственной деятельности

 

 

 

 

 

ОТЧЕТ

 

о прохождении производственной учетно-аналитической практики

 

 

 

 

 

Исполнитель

студент группы           ____________           

 

 

Руководитель от университета           ____________       

 

 

Руководитель от банка

Управляющий отделением

ОАО “Евроторгинвестбанк”                 ____________      

 

 

 

Гомель 2016

                                           

 

Содержание

 

 

Введение……………………………………………………………………........	3
1  Финансово-экономическая характеристика банка……………………........	4
2 Бухгалтерский учет в банке …………………….…...……………..…………	9
2.1 Организация бухгалтерского учета в банках…………………………..	9
2.2 Бухгалтерский учет межбанковских  расчетов…………………………..	13
2.3 Бухгалтерский учет операций  по расчетно-кассовому обслуживанию  клиентов……………………………………………………………..…..…	17
2.4 Бухгалтерский учет кредитных операций…………………………….....	22
2.5. Бухгалтерский учет валютно-обменных операций в банке…………....	25
2.6 Бухгалтерский учет вкладных (депозитных) операций банка………....	30
2.7 Бухгалтерский учет финансовых  результатов деятельности банка .….	32
2.8 Финансовая отчетность банка………...……………………………….....	34
3 Финансовый анализ деятельности ОАО«Евроторгинвестбанк»………...…	35
4 Индивидуальное задание: Бухгалтерский учёт операций банка с нематериальными активами и направлении его совершенствовании…….……...…………………………………………...….…	42
Заключение……………………………………………………………………….	53
Список использованных источников…………………….……………………..	55
Приложения………………………………………………………………………	56

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

 

Производственная учётно-аналитическая практика студентов высших учебных заведений является важнейшей частью учебного процесса при подготовке специалистов с высшим образованием и представляет собой планомерную и целенаправленную деятельность студентов по освоению избранной специальности, углубленному закреплению теоретических знаний, профессиональных и творческих исполнительских навыков на каждом этапе обучения.

Цель производственной учётно-аналитической практики - закрепление теоретических знаний по специальным дисциплинам, приобретение навыков и опыта работы в соответствии со специализацией.

Местом прохождения практики является операционный отдел ОАО «Евроторгинвестбанк», г.Гомеля.

Задачи практики:

• усвоение и экономическое осмысление основ организации работы банка;
• изучение порядка осуществления банковских операций, их документального оформления;
• приобретение практических навыков анализа банка;
• овладение навыками систематизации, анализа цифровых данных, формулирования выводов и предложений.

Отчет по производственной учётно-аналитической практике состоит из разделов практики, включающих в себя финансово- экономические характеристики, описание операций, осуществляемых ОАО «Евроторгинвестбанк», бухгалтерского учета и отчетности и его структуры.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Финансово-экономическая характеристика банка

 

 

     Открытое акционерное общество «Евроторгинвестбанк» (далее – Банк) зарегистрировано в Национальном банке Республики Беларусь 25 февраля 2002г. (регистрационный № 807000043) как Открытое акционерное общество «Международный резервный банк» и переименовано в Открытое акционерное общество «Евроторгинвестбанк» в соответствии с решением Общего собрания акционеро  Банка от 12.12.2012г., протокол № 6.                                                                                     Фирменное наименование Банка:на белорусском языке:

полное: адкрытае акцыянернае таварыства «Еўраторгiнвестбанк»;

сокращенное: ААТ «Еўраторгiнвестбанк»;

на русском языке:

полное: открытое акционерное общество «Евроторгинвестбанк»;

сокращенное: ОАО «Евроторгинвестбанк»;

на английском языке:

полное: Joint Stock Company “Eurotorginvestbank”;

сокращенное: JSC “Eurotorginvestbank”.

   Местонахождение (юридический  адрес) Банка: Республика Беларусь, 220075, г. Минск, пер. Промышленный, 11.

  Банк создается на неопределенный срок.

Банк является юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество, самостоятельный баланс, несет самостоятельную ответственность по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Банк имеет товарный знак, круглые печати  со своим фирменным наименованием, штампы и бланки, а также иную  необходимую атрибутику юридического лица.

    Банк является зарегистрированной  в установленном порядке коммерческой  организацией с иностранными  инвестициями.

    Банк приобретает право  на осуществление банковских  операций со дня получения  специального разрешения (лицензии) на осуществление банковской деятельности (далее - лицензия на осуществление банковской деятельности). Иные виды деятельности, которые в соответствии с законодательством Республики Беларусь подлежат лицензированию, Банк вправе осуществлять только с момента получения соответствующей лицензии.

    Банк входит в банковскую  систему Республики Беларусь - составную  часть финансово-кредитной системы  Республики Беларусь и осуществляет  свою деятельность в соответствии  с денежно-кредитной  политикой Республики Беларусь.

    Для целей своей деятельности  Банк открывает в Национальном  банке Республики Беларусь (далее  – Национальный банк) корреспондентский  счет. Банк может открывать и  другие счета в соответствии  с законодательством Республики Беларусь, в том числе в других банках как в Республике Беларусь, так и за рубежом. 

    Банк руководствуется  в своей деятельности законодательными  актами   Республики Беларусь (далее - «законодательством»), международными  конвенциями и соглашениями, действующими на территории Республики Беларусь, настоящим Уставом и иными локальными нормативными правовыми актами Банка.

    Банк с согласия Национального  банка вправе участвовать в  уставных фондах других банков.

    Банк для осуществления  своих уставных целей вправе участвовать в уставном фонде юридического лица, не являющегося банком, в порядке и на условиях, предусмотренных Банковским кодексом Республики Беларусь и иным законодательством.

    Банк вправе в порядке  и на условиях, предусмотренных  законодательством, участвовать в создании и деятельности союзов и ассоциаций, являющихся некоммерческими организациями, а также объединений в форме финансово-промышленных и иных хозяйственных групп.

     Банк осуществляет  внешнеэкономическую деятельность  в порядке, установленном законодательством.

     В случае внесения  изменений и (или) дополнений в  настоящий Устав Банк обязан  в тридцатидневный срок со  дня принятия соответствующего  решения Общего собрания акционеров  представить вносимые изменения  и (или) дополнения для государственной регистрации в Национальный банк.

    Банк в порядке, установленном  законодательством об архивном  деле, обязан хранить свои документы  по месту нахождения его исполнительного  органа либо в ином месте, определенном  законодательством.

   В соответствии с указанной лицензией Банк имеет право осуществлять следующие операции:

- привлечение денежных средств  физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;

- размещение привлеченных денежных  средств физических и юридических  лиц на счета и во вклады (депозиты) от своего имени и за свой счет на условиях платности, срочности, возвратности;

- открытие и ведение банковских  счетов юридических и физических  лиц;

- осуществление расчетного и  кассового обслуживания физических  и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;

- валютно-обменные операции;

- выдача банковских гарантий;

- доверительное управление денежными  средствами по договору

доверительного управления денежными средствами;

- выпуск в обращение (эмиссия) банковских  платежных карточек;

- выпуск в обращение (эмиссия) электронных  денег;

- выдача ценных бумаг, подтверждающих  привлечение денежных средств  во вклады (депозиты) и размещение  их на счета;

- финансирование под уступку  денежного требования (факторинг);

- предоставление физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для банковского хранения документов и ценностей (денежных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов и драгоценных камней и др.);

Банк также обладает другими необходимыми лицензионными полномочиями и оказывает весь спектр банковских услуг, которые необходимы для успешной и эффективной работы и развития бизнеса клиентов.

Для частных лиц банк предлагает широкий спектр услуг – кредиты населению наличными и по карточкам, прием денежных средств во вклады (депозиты), переводы в белорусских рублях и иностранной валюте, пластиковые карточки, валютно-обменные операции и другие.

Банк уделяет значительное внимание региональной политике – успешно функционируют филиалы банка во всех областных центрах страны: в Бресте, Витебске, Гомеле, Гродно и Могилеве, а также расчетно-кассовые центры и ЦБУ в крупных городах республики.

Организационная структура ОАО «Евроторгинвестбанк» включает, управления, их отделы и самостоятельные отделы.

На основании данных баланса и отчета о прибылях и убытках за 2014 и 2015 года проанализируем основные финансово-экономические показатели деятельности ОАО «Евроторгинвестбанк». Данные занесём в таблицу 1.1.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица   1.1  –   Финансово-экономические   показатели   деятельности   ОАО

                             «Евроторгинвестбанк»  за 2014г.

 

Показатели	На 01.10. 2014 года	На 01.10. 2015 года	Отклонение	Темп роста, %
1 Среднегодовая сумма активов, млн. руб.	274503	829820	555317	302,3
из них: кредитов банкам и клиентам	199100	484285	285185	243,23
1.2 ценных бумаг	-	2979	2979	100
1.3 долгосрочных финансовых вложений	-	-	-	-
2 Среднегодовая сумма активов, приносящих  доход, млн. руб. (стр. 1.1 +стр. 1.2+стр.1.3)	199100	487264	288164	244,7
3 Среднегодовая сумма капитала, млн. руб.	74995	358704	283709	478,3
4 Среднегодовая сумма обязательств, млн. руб.	199508	471116	271608	236,1
5 Процентные доходы банка, млн. руб.	585588	87933	32345	158,18
6 Процентные расходы банка, млн. руб.	27158	36801	9643	135,5
7 Коэффициент процентной маржи  ((стр. 5-стр. 6): стр. 2), %	72,3	78,6	6,3	108,7
8 Коэффициент соотношения процентных  доходов и среднегодовой суммы  активов, (стр. 5 / стр. 1)	0,01	0,01	-	100
9 Коэффициент соотношения процентных  доходов и среднегодовой суммы  активов, приносящих доход, (стр. 5 / стр. 2)	0,01	0,01	-	100
10 Прибыль до налогообложения, млн. руб.	2777	8682	5905	312,6
11 Рентабельность, %: 11.1 активов  (стр. 10 / стр. 1*100)	1,011	1,04	0,029	x
11.2 активов, приносящих доход  (стр.10 / стр.2 * 100)	1,39	1,78	0339	x
11.3 капитала (стр. 10 / стр. 3 * 100)	3,70	2,42	-1,28	x
12 Показатели ликвидности : 12.1 мгновенной (норма –  не менее 20,0 %), %	162,8	271,7	108,9	166,9
12.2 текущей (норма – не менее 70,0 %), %	124,7	138,7	14,0	111,2
12.3 краткосрочной (норма – не менее 1,0)	1,2	1,3	0,1	x
12.4 соотношения ликвидных и суммарных активов (норма – не менее 20,0 %), %	29,9	30,8	0,9	103,0
13 Показатели достаточности капитала, %: 13.1 нормативного капитала (норма – 10 %)	11,4	14,4	3,0	126,3
13.2 основного капитала (норма – 5 %)	5,2	8,3	3,1	159,6