Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Апреля 2012 в 10:55, дипломная работа
Целью дипломной работы является исследование организации финансов бюджетных учреждений.
В соответствии с целью работы были поставлены следующие задачи:
- раскрытие сущности финансов бюджетных учреждений, их содержание;
- исследовать механизм финансирования бюджетных учреждений;
- определить источники формирования финансовых ресурсов бюджетного учреждения, выделив из их состава внебюджетные доходы;
- предложить меры, направленные на совершенствование действующего механизма финансирования бюджетного учреждения.
ВВЕДЕНИЕ
3
1.
СУЩНОСТЬ И НАЗНАЧЕНИЕ ФИНАНСОВ БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ
6
1.1. Понятие бюджетной организации. Сущность финансов бюджетных учреждений и их место в финансовой системе РФ
6
1.2. Планирование финансов в бюджетных учреждениях
16
2.
ФОРМИРОВАНИЕ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ МУЗ «АВТОХОЗЯЙСТВО ЗДРАВООХРАНЕНИЯ» Г.АНГАРСКА
30
2.1. Планирование и анализ доходов МУЗ «Автохозяйство здравоохранения» г. Ангарска
30
2.2. Основные направления расходования средств МУЗ «Автохозяйство здравоохранения» г.Ангарска в 2006 - 2008гг.
45
3.
ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВ МУЗ «АВТОХОЗЯЙСТВО ЗДРАВООХРАНЕНИЯ»
64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
79
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
A | B | C | D | E | F | G | H | I | J | K | L | M | N | O | P | Q | |
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
1 | Приложение | ||||||||||||||||
2 | Обеспеченность бюджетными средствами МУЗ "Автохозяйство здравоохранения" в 2006-2008гг. | ||||||||||||||||
3 | Наименование статьи затрат | КБК | Утверждено по смете на год, тыс.руб. | Профинансировано, тыс.руб. | отклонение от сметы | ||||||||||||
4 | перефинансирование/ недофинансирование | % финансирования | % финансирования | ||||||||||||||
5 | 2006 | 2007 | 2008 | 2006 | 2007 | 2008 | 2006 | 2007 | 2008 | 2006 | 2007 | 2008 | 2006 | 2007 | 2008 | ||
6 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 12 | 13 | 14 |
7 | Оплата труда | 211 | 12413.5 | 14720.0 | 21568.5 | 12413.3 | 14719.9 | 21568.1 | -0.2 | -0.1 | -0.4 | 99.99839 | 99.99932 | 99.99815 | 99.9 | 99.9 | 99.9 |
8 | Начисления на оплату труда | 213 | 3253.0 | 3804.7 | 5477.5 | 3214.3 | 3802.9 | 5477.1 | -38.7 | -1.8 | -0.4 | 98.81033 | 99.95269 | 99.99270 | 98.8 | 99.9 | 99.9 |
9 | Реструктуризация | 213,002 | 32.6 | 0.0 | 0.0 | 32.6 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 100 | 100 | ||||
12 | Продукты питания | 340 330 | 9.3 | 10.0 | 22.0 | 9.3 | 10.0 | 21.6 | 0.0 | 0.0 | -0.4 | 100 | 100 | 98.18182 | 100 | 100 | 98.2 |
13 | Горюче-смазочные материалы | 340 340 | 6291.0 | 6477.0 | 10497.0 | 6291.0 | 6477.0 | 10496.9 | 0.0 | 0.0 | -0.1 | 100 | 100 | 99.99905 | 100 | 100 | 99.9 |
14 | Прочие материальные запасы | 340 | 692.3 | 533.6 | 488.5 | 692.3 | 533.5 | 488.0 | 0.0 | -0.1 | -0.5 | 100 | 99.98126 | 99.89765 | 100 | 99.9 | 99.9 |
17 | Услуги связи | 221 | 0.0 | 0.0 | 32.0 | 0.0 | 0.0 | 27.8 | 0.0 | 0.0 | -4.2 | 86.875 | 86.9 | ||||
19 | Теплоэнергия | 223 720 | 509.0 | 548.7 | 698.0 | 509.0 | 548.6 | 683.7 | 0.0 | -0.1 | -14.3 | 100 | 99.98178 | 97.95129 | 100 | 99.9 | 97.9 |
20 | Электроэнергия | 223 730 | 35.8 | 40.0 | 68.0 | 35.8 | 39.9 | 68.0 | 0.0 | -0.1 | 0.0 | 100 | 99.75 | 100 | 100 | 99.8 | 100 |
21 | Водоснабжение | 223 740 | 5.6 | 10.3 | 11.0 | 5.6 | 9.4 | 8.6 | 0.0 | -0.9 | -2.4 | 100 | 91.26214 | 78.18182 | 100 | 91.3 | 78.2 |
24 | Услуги по содержанию помещений | 225 | 51.5 | 66.5 | 49.0 | 51.5 | 66.4 | 42.2 | 0.0 | -0.1 | -6.8 | 100 | 99.84962 | 86.12245 | 100 | 99.8 | 86.1 |
25 | Прочие расходы | 290 | 137.8 | 172.9 | 101.0 | 137.6 | 172.9 | 101.0 | -0.2 | 0.0 | 0.0 | 99.85486 | 100 | 100 | 99.9 | 100 | 100 |
26 | Прочие услуги | 226 | 765.0 | 620.9 | 639.0 | 764.9 | 620.3 | 637.5 | -0.1 | -0.6 | -1.5 | 99.98693 | 99.90337 | 99.76526 | 99.9 | 99.9 | 99.9 |
28 | Основные средства | 310 | 19.5 | 390.0 | 1000.0 | 19.5 | 390.0 | 1000.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 |
29 | Услуги по содержанию помещений | 225 004 | 581.0 | 117.3 | 0.0 | 0.0 | 116.8 | 0.0 | -581.0 | -0.5 | 0.0 | 0 | 99.57374 | 0 | 99.6 | ||
30 | Капитальный ремонт | 225 130 | 0.0 | 186.0 | 1700.0 | 0.0 | 185.8 | 1189.6 | 0.0 | -0.2 | -510.4 | 99.89247 | 69.97647 | 99.9 | 70 | ||
31 | Всего | 24796.9 | 27697.9 | 42351.5 | 24176.7 | 27693.4 | 41810.1 | -620.2 | -4.5 | -541.4 | 92.76 | 99.30 | 94.07 | 92.8 | 99.3 | 94.1 | |
32 |
A | B | C | D | E | F | G | H | I | J | K | L | M | N | |
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
1 | Статьи затрат | КБК | Бюджетные расходы, тыс. руб. | Внебюджетные расходы, тыс. руб. | Доля бюджетных расходов, % | Доля внебюджетных расходов, % | ||||||||
2 | 2006 | 2007 | 2008 | 2006 | 2007 | 2008 | 2006 | 2007 | 2008 | 2006 | 2007 | 2008 | ||
4 | Оплата труда | 211 | 12413.3 | 14719.9 | 21568.1 | 3978.4 | 4083.7 | 832.6 | 36.6 | 39.4 | 48.6 | 11.7 | 10.9 | 1.9 |
5 | Начисления на оплату труда | 213 | 3214.3 | 3802.9 | 5477.1 | 1064.3 | 1020 | 259 | 9.5 | 10.2 | 12.4 | 3.1 | 2.7 | 0.6 |
6 | Реструктуризация | 213,002 | 32.6 | 0.0 | 0.0 | 0 | 0 | 0 | 0.1 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 |
9 | Продукты питания | 340,330 | 9.3 | 10.0 | 21.6 | 2 | 7.3 | 0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 |
10 | ГСМ | 340,340 | 6291.0 | 6477.0 | 10496.9 | 2802.3 | 2707.1 | 656.7 | 18.5 | 17.4 | 23.7 | 8.3 | 7.3 | 1.5 |
11 | Прочие материальные запасы | 340 | 692.3 | 533.5 | 488.0 | 490 | 396.9 | 202.7 | 2.0 | 1.4 | 1.1 | 1.4 | 1.1 | 0.5 |
14 | Услуги связи | 221 | 0.0 | 0.0 | 27.8 | 21.4 | 32.8 | 1.4 | 0.0 | 0.0 | 0.1 | 0.1 | 0.1 | 0.0 |
16 | Теплоэнергия | 223 720 | 509.0 | 548.6 | 683.7 | 64.1 | 13 | 0 | 1.5 | 1.5 | 1.5 | 0.2 | 0.0 | 0.0 |
17 | Электроэнергия | 223 730 | 35.8 | 39.9 | 68.0 | 8 | 4.9 | 10 | 0.1 | 0.1 | 0.2 | 0.0 | 0.0 | 0.0 |
18 | Водоснабжение | 223 740 | 5.6 | 9.4 | 8.6 | 0.1 | 1.1 | 0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 |
21 | Содержание помещений | 225 | 51.5 | 66.4 | 42.2 | 23.7 | 9.8 | 1.6 | 0.2 | 0.2 | 0.1 | 0.1 | 0.0 | 0.0 |
22 | Прочие расходы | 290 | 137.6 | 172.9 | 101.0 | 1081.5 | 1167 | 452.2 | 0.4 | 0.5 | 0.2 | 3.2 | 3.1 | 1.0 |
23 | Прочие услуги | 226 | 764.9 | 620.3 | 637.5 | 218.4 | 114.2 | 84.9 | 2.3 | 1.7 | 1.4 | 0.6 | 0.3 | 0.2 |
24 | Субсидии | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0 | 0 | 0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | |
25 | Основные средства | 310 | 19.5 | 390.0 | 1000.0 | 6 | 63.1 | 30.4 | 0.1 | 1.0 | 2.3 | 0.0 | 0.2 | 0.1 |
26 | Содержание помещений | 225,004 | 0.0 | 116.8 | 0.0 | 0 | 0 | 0 | 0.0 | 0.3 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 |
27 | Капитальный ремонт | 225,130 | 0.0 | 185.8 | 1189.6 | 0 | 0 | 0 | 0.0 | 0.5 | 2.7 | 0.0 | 0.0 | 0.0 |
28 | Всего | 24176.7 | 27693.4 | 41810.1 | 9760.2 | 9620.9 | 2531.5 | 71.2 | 74.2 | 94.3 | 28.8 | 25.8 | 5.7 | |
29 |
A | C | D | E | F | G | H | I | J | K | ||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
1 | Отклонение кассовых расходов от фактических в МУЗ "Автохозяйство здравоохранения" в 2006-2008гг. | ||||||||||
2 | Показатели | Кассовые расходы | Фактические расходы | Абсолютное отклонение кассовых расходов от фактических | |||||||
3 | 2006 | 2007 | 2008 | 2006 | 2007 | 2008 | 2006 | 2007 | 2008 | ||
4 | Оплата труда | 16391.7 | 18803.6 | 22400.7 | 16157.0 | 18805.1 | 22400.7 | 234.7 | -1.5 | 0.0 | |
5 | Начисления на оплату труда | 4278.6 | 4822.9 | 5736.1 | 4390.3 | 4823.0 | 5736.1 | -111.7 | -0.1 | 0.0 | |
6 | Реструктуризация | 32.6 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 32.6 | 0.0 | 0.0 | |
9 | Продукты питания | 11.3 | 17.3 | 21.6 | 10.9 | 17.3 | 21.1 | 0.4 | 0.0 | 0.5 | |
10 | ГСМ | 9093.3 | 9184.1 | 11153.6 | 8696.0 | 8919.2 | 10997.1 | 397.3 | 264.9 | 156.5 | |
11 | Прочие материальные запасы | 1182.3 | 930.4 | 690.7 | 793.5 | 878.3 | 955.3 | 388.8 | 52.1 | -264.6 | |
14 | Услуги связи | 21.4 | 32.8 | 29.2 | 18.1 | 27.8 | 29.7 | 3.3 | 5.0 | -0.5 | |
16 | Теплоэнергия | 573.1 | 561.6 | 683.7 | 563.3 | 559.7 | 683.7 | 9.8 | 1.9 | 0.0 | |
17 | Электроэнергия | 43.8 | 44.8 | 78.0 | 43.7 | 49.1 | 77.2 | 0.1 | -4.3 | 0.8 | |
18 | Водоснабжение | 5.7 | 10.5 | 8.6 | 5.7 | 9.9 | 9.3 | 0.0 | 0.6 | -0.7 | |
21 | Услуги по содержанию помещений | 75.2 | 76.2 | 43.8 | 75.1 | 75.4 | 42.5 | 0.1 | 0.8 | 1.3 | |
22 | Прочие расходы | 1219.1 | 1339.9 | 553.2 | 293.2 | 212.1 | 105.6 | 925.9 | 1127.8 | 447.6 | |
23 | Прочие услуги | 983.3 | 734.5 | 722.4 | 974.9 | 710.2 | 862.9 | 8.4 | 24.3 | -140.5 | |
25 | Основные средства | 25.5 | 453.1 | 1030.4 | 1.8 | 3.0 | 0.0 | 23.7 | 450.1 | 1030.4 | |
26 | Услуги по содержанию помещений | 0.0 | 116.8 | 0.0 | 0.0 | 116.8 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | |
27 | Капитальный ремонт | 0.0 | 185.8 | 1189.6 | 0.0 | 185.8 | 1607.6 | 0.0 | 0.0 | -418.0 | |
28 | Всего | 33936.9 | 37314.3 | 44341.6 | 32023.5 | 35392.7 | 43528.8 | 1913.4 | 1921.6 | 812.8 | |
29 |
A | B | C | D | E | F | G | H | I | J | K | L | M | N | |
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
1 | Данные об сполнении сметы расходов по бюджетной и приносящей доход деятельности МУЗ "Автохозяйство здравоохранения" в 2006 - 2008гг. | |||||||||||||
2 | Наименование статьи затрат | код по бюджетной класиификации | Плановые показатели, тыс.руб. | Удельный вес от общей суммы расходов, % | Кассовые расходы, тыс.руб. | Удельный вес факта от плана, % | ||||||||
3 | 2006 | 2007 | 2008 | 2006 | 2007 | 2008 | 2006 | 2007 | 2008 | 2006 | 2007 | 2008 | ||
4 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
5 | Оплата труда | 211 | 17005.50 | 18831.00 | 23159.50 | 44.8 | 49.6 | 49.1 | 16391.70 | 18803.60 | 22400.70 | 96.4 | 99.9 | 96.7 |
6 | Начисления на оплату труда | 213 | 4456.00 | 4880.70 | 5894.50 | 11.7 | 12.9 | 12.5 | 4278.60 | 4822.90 | 5736.10 | 96.0 | 98.8 | 97.3 |
7 | Реструктуризация | 213,002 | 32.60 | 0.00 | 0.00 | 0.1 | 0.0 | 0.0 | 32.60 | 0.00 | 0.00 | 100.0 | ||
10 | Продукты питания | 340,330 | 16.30 | 20.00 | 25.00 | 0.0 | 0.1 | 0.1 | 11.30 | 17.30 | 21.60 | 69.3 | 86.5 | 86.4 |
11 | ГСМ | 340,340 | 10963.00 | 9496.00 | 12115.00 | 28.9 | 25.0 | 25.7 | 9093.30 | 9184.10 | 11153.60 | 82.9 | 96.7 | 92.1 |
12 | Прочие материальные запасы | 340 | 1182.30 | 961.60 | 815.50 | 3.1 | 2.5 | 1.7 | 1182.30 | 930.40 | 690.70 | 100.0 | 96.8 | 84.7 |
15 | Услуги связи | 221 | 30.00 | 34.00 | 36.00 | 0.1 | 0.1 | 0.1 | 21.40 | 32.80 | 29.20 | 71.3 | 96.5 | 81.1 |
17 | Теплоэнергия | 223,720 | 637.00 | 626.70 | 755.00 | 1.7 | 1.7 | 1.6 | 573.10 | 561.60 | 683.70 | 90.0 | 89.6 | 90.6 |
18 | Электроэнергия | 223,730 | 43.80 | 50.00 | 78.00 | 0.1 | 0.1 | 0.2 | 43.80 | 44.80 | 78.00 | 100.0 | 89.6 | 100.0 |
19 | Водоснабжение | 223,740 | 7.60 | 11.30 | 12.00 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 5.70 | 10.50 | 8.60 | 75.0 | 92.9 | 71.7 |
22 | Услуги по содержанию помещений | 225 | 123.50 | 87.50 | 65.00 | 0.3 | 0.2 | 0.1 | 75.20 | 76.20 | 43.80 | 60.9 | 87.1 | 67.4 |
23 | Прочие расходы | 290 | 1400.80 | 1339.90 | 777.00 | 3.7 | 3.5 | 1.6 | 1219.10 | 1339.90 | 553.20 | 87.0 | 100.0 | 71.2 |
24 | Прочие услуги | 226 | 1030.00 | 858.90 | 723.00 | 2.7 | 2.3 | 1.5 | 983.30 | 734.50 | 722.40 | 95.5 | 85.5 | 99.9 |
25 | Субсидии | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | ||||
26 | Основных средства | 310 | 411.50 | 454.00 | 1058.00 | 1.1 | 1.2 | 2.2 | 25.50 | 453.10 | 1030.40 | 6.2 | 99.8 | 97.4 |
27 | Услуги по содержанию помещений | 225,004 | 581.00 | 117.30 | 0.00 | 1.5 | 0.3 | 0.0 | 0.00 | 116.80 | 0.00 | 0.0 | 99.6 | |
28 | Капитальный ремонт | 225,130 | 0.00 | 186.00 | 1700.00 | 0.0 | 0.5 | 3.6 | 0.00 | 185.80 | 1189.60 | 99.9 | 70.0 | |
29 | 37936.90 | 37957.90 | 47213.50 | 100.0 | 100.0 | 100.0 | 33936.90 | 37314.30 | 44341.60 | 70.7 | 88.7 | 86.2 | ||
30 |
A | B | C | D | E | F | G | H | I | J | K | L | M | N | |
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
1 | Данные об сполнении сметы расходов по бюджетной и приносящей доход деятельности МУЗ "Автохозяйство здравоохранения" в 2006 - 2008гг. | |||||||||||||
2 | Наименование статьи затрат | КБК | Плановые показатели, тыс.руб. | Кассовые расходы, тыс.руб. | перефинансирование/ недофинансирование | Удельный вес факта от плана, % | ||||||||
3 | 2006 | 2007 | 2008 | 2006 | 2007 | 2008 | 2006 | 2007 | 2008 | 2006 | 2007 | 2008 | ||
4 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
5 | Оплата труда | 211 | 17005.50 | 18831.00 | 23159.50 | 16391.70 | 18803.60 | 22400.70 | -613.8 | -27.4 | -758.8 | 96.4 | 99.9 | 96.7 |
6 | Начисления на оплату труда | 213 | 4456.00 | 4880.70 | 5894.50 | 4278.60 | 4822.90 | 5736.10 | -177.4 | -57.8 | -158.4 | 96.0 | 98.8 | 97.3 |
7 | Реструктуризация | 213,002 | 32.60 | 0.00 | 0.00 | 32.60 | 0.00 | 0.00 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | 100.0 | ||
10 | Продукты питания | 340,330 | 16.30 | 20.00 | 25.00 | 11.30 | 17.30 | 21.60 | -5.0 | -2.7 | -3.4 | 69.3 | 86.5 | 86.4 |
11 | ГСМ | 340,340 | 10963.00 | 9496.00 | 12115.00 | 9093.30 | 9184.10 | 11153.60 | -1869.7 | -311.9 | -961.4 | 82.9 | 96.7 | 92.1 |
12 | Прочие материальные запасы | 340 | 1182.30 | 961.60 | 815.50 | 1182.30 | 930.40 | 690.70 | 0.0 | -31.2 | -124.8 | 100.0 | 96.8 | 84.7 |
15 | Услуги связи | 221 | 30.00 | 34.00 | 36.00 | 21.40 | 32.80 | 29.20 | -8.6 | -1.2 | -6.8 | 71.3 | 96.5 | 81.1 |
17 | Теплоэнергия | 223,720 | 637.00 | 626.70 | 755.00 | 573.10 | 561.60 | 683.70 | -63.9 | -65.1 | -71.3 | 90.0 | 89.6 | 90.6 |
18 | Электроэнергия | 223,730 | 43.80 | 50.00 | 78.00 | 43.80 | 44.80 | 78.00 | 0.0 | -5.2 | 0.0 | 100.0 | 89.6 | 100.0 |
19 | Водоснабжение | 223,740 | 7.60 | 11.30 | 12.00 | 5.70 | 10.50 | 8.60 | -1.9 | -0.8 | -3.4 | 75.0 | 92.9 | 71.7 |
22 | Содержание помещений | 225 | 123.50 | 87.50 | 65.00 | 75.20 | 76.20 | 43.80 | -48.3 | -11.3 | -21.2 | 60.9 | 87.1 | 67.4 |
23 | Прочие расходы | 290 | 1400.80 | 1339.90 | 777.00 | 1219.10 | 1339.90 | 553.20 | -181.7 | 0.0 | -223.8 | 87.0 | 100.0 | 71.2 |
24 | Прочие услуги | 226 | 1030.00 | 858.90 | 723.00 | 983.30 | 734.50 | 722.40 | -46.7 | -124.4 | -0.6 | 95.5 | 85.5 | 99.9 |
25 | Субсидии | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.0 | 0.0 | 0.0 | ||||
26 | Основных средства | 310 | 411.50 | 454.00 | 1058.00 | 25.50 | 453.10 | 1030.40 | -386.0 | -0.9 | -27.6 | 6.2 | 99.8 | 97.4 |
27 | Содержание помещений | 225,004 | 581.00 | 117.30 | 0.00 | 0.00 | 116.80 | 0.00 | -581.0 | -0.5 | 0.0 | 0.0 | 99.6 | |
28 | Капитальный ремонт | 225,130 | 0.00 | 186.00 | 1700.00 | 0.00 | 185.80 | 1189.60 | 0.0 | -0.2 | -510.4 | 99.9 | 70.0 | |
29 | Всего | 37936.90 | 37957.90 | 47213.50 | 33936.90 | 37314.30 | 44341.60 | -4000.0 | -643.6 | -2871.9 | 89.5 | 98.3 | 93.9 | |
30 |