Организация финансов бюджетного учреждения (на примере МУЗ «Автохозяйство здравоохранения» г.Ангарска)

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Апреля 2012 в 10:55, дипломная работа

Описание работы

Целью дипломной работы является исследование организации финансов бюджетных учреждений.
В соответствии с целью работы были поставлены следующие задачи:
- раскрытие сущности финансов бюджетных учреждений, их содержание;
- исследовать механизм финансирования бюджетных учреждений;
- определить источники формирования финансовых ресурсов бюджетного учреждения, выделив из их состава внебюджетные доходы;
- предложить меры, направленные на совершенствование действующего механизма финансирования бюджетного учреждения.

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ
3



1.
СУЩНОСТЬ И НАЗНАЧЕНИЕ ФИНАНСОВ БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ
6

1.1. Понятие бюджетной организации. Сущность финансов бюджетных учреждений и их место в финансовой системе РФ
6

1.2. Планирование финансов в бюджетных учреждениях
16



2.
ФОРМИРОВАНИЕ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ МУЗ «АВТОХОЗЯЙСТВО ЗДРАВООХРАНЕНИЯ» Г.АНГАРСКА
30

2.1. Планирование и анализ доходов МУЗ «Автохозяйство здравоохранения» г. Ангарска
30

2.2. Основные направления расходования средств МУЗ «Автохозяйство здравоохранения» г.Ангарска в 2006 - 2008гг.
45



3.
ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВ МУЗ «АВТОХОЗЯЙСТВО ЗДРАВООХРАНЕНИЯ»
64




ЗАКЛЮЧЕНИЕ
79




СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Файлы: 18 файлов

ДИПЛОМ.doc

— 808.50 Кб (Просмотреть файл, Скачать файл)

инф.лист даша.doc

— 32.50 Кб (Просмотреть файл, Скачать файл)

обложка даша.doc

— 53.50 Кб (Просмотреть файл, Скачать файл)

рецензия.doc

— 24.00 Кб (Просмотреть файл, Скачать файл)

рецензия222.doc

— 24.50 Кб (Просмотреть файл, Скачать файл)

Смета доходов по бюджетной деятельности не составляется.doc

— 23.00 Кб (Просмотреть файл, Скачать файл)

доходы.xls

— 39.50 Кб (Просмотреть файл, Скачать файл)

Основные средства износ.xls

— 14.50 Кб (Просмотреть файл, Скачать файл)

остатки МЗ кредиторка.xls

— 18.00 Кб (Просмотреть файл, Скачать файл)

расходы 2005-2008.xls

— 133.50 Кб (Скачать файл)
обеспеч фин рес-ми БЮДЖЕТ
  A B C D E F G H I J K L M N O P Q
1                                 Приложение
2 Обеспеченность бюджетными средствами МУЗ "Автохозяйство здравоохранения" в 2006-2008гг.
3 Наименование статьи затрат КБК Утверждено по смете на год, тыс.руб. Профинансировано, тыс.руб. отклонение от сметы
4 перефинансирование/ недофинансирование % финансирования % финансирования
5 2006 2007 2008 2006 2007 2008 2006 2007 2008 2006 2007 2008 2006 2007 2008
6 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 12 13 14
7 Оплата труда 211 12413.5 14720.0 21568.5 12413.3 14719.9 21568.1 -0.2 -0.1 -0.4 99.99839 99.99932 99.99815 99.9 99.9 99.9
8 Начисления на оплату труда 213 3253.0 3804.7 5477.5 3214.3 3802.9 5477.1 -38.7 -1.8 -0.4 98.81033 99.95269 99.99270 98.8 99.9 99.9
9 Реструктуризация 213,002 32.6 0.0 0.0 32.6 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 100     100    
12 Продукты питания 340  330 9.3 10.0 22.0 9.3 10.0 21.6 0.0 0.0 -0.4 100 100 98.18182 100 100 98.2
13 Горюче-смазочные материалы 340  340 6291.0 6477.0 10497.0 6291.0 6477.0 10496.9 0.0 0.0 -0.1 100 100 99.99905 100 100 99.9
14 Прочие материальные запасы 340 692.3 533.6 488.5 692.3 533.5 488.0 0.0 -0.1 -0.5 100 99.98126 99.89765 100 99.9 99.9
17 Услуги связи 221 0.0 0.0 32.0 0.0 0.0 27.8 0.0 0.0 -4.2     86.875     86.9
19 Теплоэнергия 223  720 509.0 548.7 698.0 509.0 548.6 683.7 0.0 -0.1 -14.3 100 99.98178 97.95129 100 99.9 97.9
20 Электроэнергия 223  730 35.8 40.0 68.0 35.8 39.9 68.0 0.0 -0.1 0.0 100 99.75 100 100 99.8 100
21 Водоснабжение 223  740 5.6 10.3 11.0 5.6 9.4 8.6 0.0 -0.9 -2.4 100 91.26214 78.18182 100 91.3 78.2
24 Услуги по содержанию помещений 225 51.5 66.5 49.0 51.5 66.4 42.2 0.0 -0.1 -6.8 100 99.84962 86.12245 100 99.8 86.1
25 Прочие расходы 290 137.8 172.9 101.0 137.6 172.9 101.0 -0.2 0.0 0.0 99.85486 100 100 99.9 100 100
26 Прочие услуги 226 765.0 620.9 639.0 764.9 620.3 637.5 -0.1 -0.6 -1.5 99.98693 99.90337 99.76526 99.9 99.9 99.9
28 Основные средства 310 19.5 390.0 1000.0 19.5 390.0 1000.0 0.0 0.0 0.0 100 100 100 100 100 100
29 Услуги по содержанию помещений 225  004 581.0 117.3 0.0 0.0 116.8 0.0 -581.0 -0.5 0.0 0 99.57374   0 99.6  
30 Капитальный ремонт 225  130 0.0 186.0 1700.0 0.0 185.8 1189.6 0.0 -0.2 -510.4   99.89247 69.97647   99.9 70
31 Всего   24796.9 27697.9 42351.5 24176.7 27693.4 41810.1 -620.2 -4.5 -541.4 92.76 99.30 94.07 92.8 99.3 94.1
32                                  
доля бюдж и пл в общ сумме
  A B C D E F G H I J K L M N
1 Статьи затрат КБК Бюджетные расходы, тыс. руб. Внебюджетные расходы, тыс. руб. Доля бюджетных расходов, % Доля внебюджетных расходов, %
2 2006 2007 2008 2006 2007 2008 2006 2007 2008 2006 2007 2008
4 Оплата труда 211 12413.3 14719.9 21568.1 3978.4 4083.7 832.6 36.6 39.4 48.6 11.7 10.9 1.9
5 Начисления на оплату труда 213 3214.3 3802.9 5477.1 1064.3 1020 259 9.5 10.2 12.4 3.1 2.7 0.6
6 Реструктуризация 213,002 32.6 0.0 0.0 0 0 0 0.1 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0
9 Продукты питания 340,330 9.3 10.0 21.6 2 7.3 0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0
10 ГСМ 340,340 6291.0 6477.0 10496.9 2802.3 2707.1 656.7 18.5 17.4 23.7 8.3 7.3 1.5
11 Прочие материальные запасы 340 692.3 533.5 488.0 490 396.9 202.7 2.0 1.4 1.1 1.4 1.1 0.5
14 Услуги связи 221 0.0 0.0 27.8 21.4 32.8 1.4 0.0 0.0 0.1 0.1 0.1 0.0
16 Теплоэнергия 223  720 509.0 548.6 683.7 64.1 13 0 1.5 1.5 1.5 0.2 0.0 0.0
17 Электроэнергия 223  730 35.8 39.9 68.0 8 4.9 10 0.1 0.1 0.2 0.0 0.0 0.0
18 Водоснабжение 223  740 5.6 9.4 8.6 0.1 1.1 0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0
21 Содержание помещений 225 51.5 66.4 42.2 23.7 9.8 1.6 0.2 0.2 0.1 0.1 0.0 0.0
22 Прочие расходы 290 137.6 172.9 101.0 1081.5 1167 452.2 0.4 0.5 0.2 3.2 3.1 1.0
23 Прочие услуги 226 764.9 620.3 637.5 218.4 114.2 84.9 2.3 1.7 1.4 0.6 0.3 0.2
24 Субсидии   0.0 0.0 0.0 0 0 0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0
25 Основные средства 310 19.5 390.0 1000.0 6 63.1 30.4 0.1 1.0 2.3 0.0 0.2 0.1
26 Содержание помещений 225,004 0.0 116.8 0.0 0 0 0 0.0 0.3 0.0 0.0 0.0 0.0
27 Капитальный ремонт 225,130 0.0 185.8 1189.6 0 0 0 0.0 0.5 2.7 0.0 0.0 0.0
28 Всего   24176.7 27693.4 41810.1 9760.2 9620.9 2531.5 71.2 74.2 94.3 28.8 25.8 5.7
29                            
касс и фактич Б+С
  A C D E F G H I J K
1 Отклонение кассовых расходов от фактических в МУЗ "Автохозяйство здравоохранения" в 2006-2008гг.
2 Показатели Кассовые расходы Фактические расходы Абсолютное отклонение кассовых расходов от фактических
3 2006 2007 2008 2006 2007 2008 2006 2007 2008
4 Оплата труда 16391.7 18803.6 22400.7 16157.0 18805.1 22400.7 234.7 -1.5 0.0
5 Начисления на оплату труда 4278.6 4822.9 5736.1 4390.3 4823.0 5736.1 -111.7 -0.1 0.0
6 Реструктуризация 32.6 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 32.6 0.0 0.0
9 Продукты питания 11.3 17.3 21.6 10.9 17.3 21.1 0.4 0.0 0.5
10 ГСМ 9093.3 9184.1 11153.6 8696.0 8919.2 10997.1 397.3 264.9 156.5
11 Прочие материальные запасы 1182.3 930.4 690.7 793.5 878.3 955.3 388.8 52.1 -264.6
14 Услуги связи 21.4 32.8 29.2 18.1 27.8 29.7 3.3 5.0 -0.5
16 Теплоэнергия 573.1 561.6 683.7 563.3 559.7 683.7 9.8 1.9 0.0
17 Электроэнергия 43.8 44.8 78.0 43.7 49.1 77.2 0.1 -4.3 0.8
18 Водоснабжение 5.7 10.5 8.6 5.7 9.9 9.3 0.0 0.6 -0.7
21 Услуги по содержанию помещений 75.2 76.2 43.8 75.1 75.4 42.5 0.1 0.8 1.3
22 Прочие расходы 1219.1 1339.9 553.2 293.2 212.1 105.6 925.9 1127.8 447.6
23 Прочие услуги 983.3 734.5 722.4 974.9 710.2 862.9 8.4 24.3 -140.5
25 Основные средства 25.5 453.1 1030.4 1.8 3.0 0.0 23.7 450.1 1030.4
26 Услуги по содержанию помещений 0.0 116.8 0.0 0.0 116.8 0.0 0.0 0.0 0.0
27 Капитальный ремонт 0.0 185.8 1189.6 0.0 185.8 1607.6 0.0 0.0 -418.0
28 Всего 33936.9 37314.3 44341.6 32023.5 35392.7 43528.8 1913.4 1921.6 812.8
29                    
Б+С
  A B C D E F G H I J K L M N
1 Данные об сполнении сметы расходов по бюджетной и приносящей доход деятельности МУЗ "Автохозяйство здравоохранения" в 2006 - 2008гг.
2 Наименование статьи затрат код по бюджетной класиификации Плановые показатели, тыс.руб. Удельный вес от общей суммы расходов, % Кассовые расходы, тыс.руб. Удельный вес факта от плана, %
3 2006 2007 2008 2006 2007 2008 2006 2007 2008 2006 2007 2008
4 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
5 Оплата труда 211 17005.50 18831.00 23159.50 44.8 49.6 49.1 16391.70 18803.60 22400.70 96.4 99.9 96.7
6 Начисления на оплату труда 213 4456.00 4880.70 5894.50 11.7 12.9 12.5 4278.60 4822.90 5736.10 96.0 98.8 97.3
7 Реструктуризация 213,002 32.60 0.00 0.00 0.1 0.0 0.0 32.60 0.00 0.00 100.0    
10 Продукты питания 340,330 16.30 20.00 25.00 0.0 0.1 0.1 11.30 17.30 21.60 69.3 86.5 86.4
11 ГСМ 340,340 10963.00 9496.00 12115.00 28.9 25.0 25.7 9093.30 9184.10 11153.60 82.9 96.7 92.1
12 Прочие материальные запасы 340 1182.30 961.60 815.50 3.1 2.5 1.7 1182.30 930.40 690.70 100.0 96.8 84.7
15 Услуги связи 221 30.00 34.00 36.00 0.1 0.1 0.1 21.40 32.80 29.20 71.3 96.5 81.1
17 Теплоэнергия 223,720 637.00 626.70 755.00 1.7 1.7 1.6 573.10 561.60 683.70 90.0 89.6 90.6
18 Электроэнергия 223,730 43.80 50.00 78.00 0.1 0.1 0.2 43.80 44.80 78.00 100.0 89.6 100.0
19 Водоснабжение 223,740 7.60 11.30 12.00 0.0 0.0 0.0 5.70 10.50 8.60 75.0 92.9 71.7
22 Услуги по содержанию помещений 225 123.50 87.50 65.00 0.3 0.2 0.1 75.20 76.20 43.80 60.9 87.1 67.4
23 Прочие расходы 290 1400.80 1339.90 777.00 3.7 3.5 1.6 1219.10 1339.90 553.20 87.0 100.0 71.2
24 Прочие услуги 226 1030.00 858.90 723.00 2.7 2.3 1.5 983.30 734.50 722.40 95.5 85.5 99.9
25 Субсидии   0.00 0.00 0.00 0.0 0.0 0.0 0.00 0.00 0.00      
26 Основных средства 310 411.50 454.00 1058.00 1.1 1.2 2.2 25.50 453.10 1030.40 6.2 99.8 97.4
27 Услуги по содержанию помещений 225,004 581.00 117.30 0.00 1.5 0.3 0.0 0.00 116.80 0.00 0.0 99.6  
28 Капитальный ремонт 225,130 0.00 186.00 1700.00 0.0 0.5 3.6 0.00 185.80 1189.60   99.9 70.0
29     37936.90 37957.90 47213.50 100.0 100.0 100.0 33936.90 37314.30 44341.60 70.7 88.7 86.2
30                            
обеспеч фин рес план и касс Б+С
  A B C D E F G H I J K L M N
1 Данные об сполнении сметы расходов по бюджетной и приносящей доход деятельности МУЗ "Автохозяйство здравоохранения" в 2006 - 2008гг.
2 Наименование статьи затрат КБК Плановые показатели, тыс.руб. Кассовые расходы, тыс.руб. перефинансирование/ недофинансирование Удельный вес факта от плана, %
3 2006 2007 2008 2006 2007 2008 2006 2007 2008 2006 2007 2008
4 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
5 Оплата труда 211 17005.50 18831.00 23159.50 16391.70 18803.60 22400.70 -613.8 -27.4 -758.8 96.4 99.9 96.7
6 Начисления на оплату труда 213 4456.00 4880.70 5894.50 4278.60 4822.90 5736.10 -177.4 -57.8 -158.4 96.0 98.8 97.3
7 Реструктуризация 213,002 32.60 0.00 0.00 32.60 0.00 0.00 0.0 0.0 0.0 100.0    
10 Продукты питания 340,330 16.30 20.00 25.00 11.30 17.30 21.60 -5.0 -2.7 -3.4 69.3 86.5 86.4
11 ГСМ 340,340 10963.00 9496.00 12115.00 9093.30 9184.10 11153.60 -1869.7 -311.9 -961.4 82.9 96.7 92.1
12 Прочие материальные запасы 340 1182.30 961.60 815.50 1182.30 930.40 690.70 0.0 -31.2 -124.8 100.0 96.8 84.7
15 Услуги связи 221 30.00 34.00 36.00 21.40 32.80 29.20 -8.6 -1.2 -6.8 71.3 96.5 81.1
17 Теплоэнергия 223,720 637.00 626.70 755.00 573.10 561.60 683.70 -63.9 -65.1 -71.3 90.0 89.6 90.6
18 Электроэнергия 223,730 43.80 50.00 78.00 43.80 44.80 78.00 0.0 -5.2 0.0 100.0 89.6 100.0
19 Водоснабжение 223,740 7.60 11.30 12.00 5.70 10.50 8.60 -1.9 -0.8 -3.4 75.0 92.9 71.7
22 Содержание помещений 225 123.50 87.50 65.00 75.20 76.20 43.80 -48.3 -11.3 -21.2 60.9 87.1 67.4
23 Прочие расходы 290 1400.80 1339.90 777.00 1219.10 1339.90 553.20 -181.7 0.0 -223.8 87.0 100.0 71.2
24 Прочие услуги 226 1030.00 858.90 723.00 983.30 734.50 722.40 -46.7 -124.4 -0.6 95.5 85.5 99.9
25 Субсидии   0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.0 0.0 0.0      
26 Основных средства 310 411.50 454.00 1058.00 25.50 453.10 1030.40 -386.0 -0.9 -27.6 6.2 99.8 97.4
27 Содержание помещений 225,004 581.00 117.30 0.00 0.00 116.80 0.00 -581.0 -0.5 0.0 0.0 99.6  
28 Капитальный ремонт 225,130 0.00 186.00 1700.00 0.00 185.80 1189.60 0.0 -0.2 -510.4   99.9 70.0
29 Всего   37936.90 37957.90 47213.50 33936.90 37314.30 44341.60 -4000.0 -643.6 -2871.9 89.5 98.3 93.9
30                            

прил 2 тарифы.xls

— 26.50 Кб (Просмотреть файл, Скачать файл)

прил 3 диаграмма пробег объем.doc

— 70.00 Кб (Просмотреть файл, Скачать файл)

прил 4 диаграмма время необъмная.doc

— 72.00 Кб (Просмотреть файл, Скачать файл)

приложение 1 организационая структура.doc

— 45.50 Кб (Просмотреть файл, Скачать файл)

Приложение 5 доля бюдж и внебюдж расх.doc

— 66.50 Кб (Просмотреть файл, Скачать файл)

Приложение 6. обеспеченность финансовыми ресурсами.doc

— 81.50 Кб (Просмотреть файл, Скачать файл)

доклад.doc

— 48.00 Кб (Просмотреть файл, Скачать файл)

раздаточный материал.doc

— 141.00 Кб (Просмотреть файл, Скачать файл)

Информация о работе Организация финансов бюджетного учреждения (на примере МУЗ «Автохозяйство здравоохранения» г.Ангарска)