Аудит денежных средств

Во-первых, при учете денежных средств предприятию ООО «Плодопитомник» Свободненский необходимо обратить внимание на следующие моменты:

При соблюдении лимита расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами (100000 рублей по одной сделке) необходимо учитывать, что договор является одной из форм сделок (ГК РФ, ст.154). Указанный лимит действует в рамках одного договора вне зависимости от сроков его действия, порядка и сроков внесения денежных средств.

Лимит расчетов наличными денежными средствами не распространяется на расчетные операции между предприятиями и индивидуальными предпринимателями, так как последний является юридическим лицом.

Учет поступления и расходования валютных средств позволяет организации вести контроль за валютными операциями, по валютным расчетам с Государством, контроль за своевременным и точным определением курсовой разницы и отнесения ее на балансовые счета.

Для осуществления более полного контроля за учетом движения и сохранностью денежных средств на предприятии ООО «Плодопитомник» Свободненский рекомендуется организовать внутренний аудит, который позволит своевременно оценить состояние учета и движения и исправить выявленные ошибки.

Во-вторых, на предприятии ООО «Плодопитомник» Свободненский бухгалтерский учет автоматизирован с помощью программы "1С - Бухгалтерия", но в силу своей специфики для большей автоматизации учета и расчетов с поставщиками, покупателями и заказчиками, а также внутреннего учета движения товаров следует начать применение такой компьютерной программы, как "1С-Торговля и склад". Данная программа автоматизирует работу на всех этапах деятельности предприятия.

В "1С: Торговля и склад" на предприятии ООО «Плодопитомник» Свободненский может:

задать для каждого товара необходимое количество цен разного типа, хранить цены поставщиков, автоматически контролировать и оперативно изменять уровень цен;

работать со взаимосвязанными документами;

выполнять автоматический расчет цен списания товаров;

быстро вносить изменения с помощью групповых обработок справочников и документов;

вести учет товаров в различных единицах измерения, а денежных средств - в различных валютах;

получать самую разнообразную отчетную и аналитическую информацию о движении товаров и денег;

автоматически формировать бухгалтерские проводки для 1С: Бухгалтерии.

Данная программа "Торговля и Склад" предназначена для учета любых видов торговых операций. Благодаря гибкости и настраиваемости, конфигурация способна выполнять все функции учета - от ведения справочников и ввода первичных документов до получения различных аналитических отчетов.

В этом программном продукте предусмотрено подключение электронного кассового аппарата к автоматизированному рабочему месту кассира, с дальнейшим переносом данных со всеми проводками в бухгалтерию. Что является большим плюсом при учете денежных средств.

В-третьих, для совершенствования контроля за сохранностью и использованием денежных средств ООО «Плодопитомник» Свободненский предлагаю, ввести на предприятии программу внутрихозяйственного контроля. Данная программа позволит усилить контрольные функции всех должностных и материально-ответственных лиц, которые обязаны отвечать за сохранность и целевое использование денежных средств.

Программа состоит из 3-х разделов. В первом разделе рассмотрен контроль условий, обеспечивающих сохранность наличных денег в хозяйстве. Во втором разделе - контроль за сохранностью и состоянием учета денежных средств. Третий раздел отражает контроль за целевым использованием денежных средств. В каждом из разделов оговариваются вопросы проверки, сроки проведения контроля и конкретно лица, которые проверяют тот или иной вопрос.

Данные предложения по совершенствованию учета и контроля за денежными средствами принесут неоценимую пользу в работе на предприятии ООО «Плодопитомник» Свободненский с денежными средствами, что скажется в общей работе предприятия.

 

Список литературы

 

Нормативно-правовые акты

1. Гражданский кодекс  Российской Федерации: Часть 1. –  М.: Омега – Л, 2008.

2. Налоговый кодекс Российской  Федерации: В 2 частях: по состоянию  на 05.10.09. – М.: Омега – Л, 2009.

3. Нормативная база бухгалтерского  учета: сборник официальных материалов / предисловие и составление Бакаева  А.С. – М.: Издательство «Бухгалтерский  учет», 2006.

4. Закон Российской Федерации. «О применении контрольно-кассовых  машин при осуществлении денежных  расчетов с населением» от 18 июня 1993. – № 5215 – 1. // Регламент. – 2007. –  №12.

5. Федеральный закон «О  бухгалтерском учете» от 25 ноября  1996 г. №129 – ФЗ // Экономика и жизнь. – 2006. – №48.

6. Указ ЦБ РФ от 20.06.2007 № 1843 – У «О предельном размере  расчетов наличными деньгами  и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического  лица или кассу индивидуального  предпринимателя». // Вестник Банка  России. – 2007.

7. Об установлении предельного  размера расчетов наличными деньгами  в Российской Федерации между  юридическими лицами: письмо Центрального  банка Российской Федерации от 14 ноября 2001 г. №1050 – У // Экономика и жизнь. – 2009. – №48. – (Бухгалтерское приложение)

8. Положение о безналичных  расчетах в Российской Федерации: письмо ЦБ Российской Федерации  от 12.04.2006 №2-п (с последующими изменениями) // Собрание законодательства Российской  Федерации. – 2006. – №16.

9. Положение о правилах  организации наличного денежного  обращения на территории Российской  Федерации: утверждено советом директоров  Банка России (протокол от 19 декабря 2007. №47) // Экономика и жизнь. – 2007. – №52.

10. Положение по бухгалтерскому  учету «Учетная политика организации»  ПБУ 1/98: утверждено приказом Министерства  финансов Российской Федерации  от 9 декабря 1998. №60-н. // Финансовая газета. – 1998. – №51.

11. Положение по ведению  бухгалтерского учета и бухгалтерской  отчетности в Российской Федерации: утверждено приказом Министерства  финансов Российской Федерации  от 27 июля 1998. №34-н (с изм. 26.03.2007) // Российская  газета. – 2007. – 12 мая.

12. Положение по ведению  бухгалтерского учета и бухгалтерской  отчетности в РФ: утверждено приказом  Министерства финансов РФ от 27.07.98. №34-н // Регламент. – 2006. – №7.

13. Порядок ведения кассовых  операций в Российской Федерации: утвержден Центральным банком  Российской Федерации от 22 сентября 1993. №40. (с изм. от 26.02.2006 г. №247) // Собрание  законодательства Российской Федерации. – 2006. – №5.

14. План счетов бухгалтерского  учета. Инструкция по применению. – Новосибирск: Сибирское университетское  издательство, 2006.

 

Учебная, научная литература

15. Ануфриев В.Е. Учет валютных  операций. // Бухгалтерский учет. – 2005. – №6.

16. Барышникова А. А. Расчеты  по авансам: налоги и налогообложение. // Главбух. – 2005. – №7.

17. Богатая И.Н. Аудит для студентов вузов. – Изд. 2-е, доп. и перераб. — Ростов на Дону: Феникс, 2006.

18. Букач, Е. Расчеты с подотчетными лицами / Е. Букач // Экономика и жизнь. – 2006. – №15. – (Бухгалтерское приложение)

19. Бычкова С.М., Газарян А.В. Планирование в аудите. – М.: Финансы и статистика, 2007.

20. Васильев Д.В. Приобретение  ТМЦ за наличный расчет у  физических лиц. // Главбух. – 2006.

21. Бурмистрова Л.Н. Финансы и бухгалтерский учет предприятия. – М.: Инфра – М, 2008.

22. Верещага В.В. Порядок использования контрольно-кассовых машин и санкции за их неприменение. // Главбух. – 2006.

23. Верещага В.В. Расчет наличными денежными средствами. // Главбух. – 2005.

24. Верещагин С.А. Бухгалтерский  учет. – М.: Финансы и статистика, 2009.

25. Гумасян Р.З. Первичные учетные документы. – М.: ДИС, 2009.

26. Жуков В.Н. Учет расчетов  чеками. // Бухгалтерский учет. – 2005.

27. Ерофеева В.А. Бухгалтерский  учет. – М.: Юрайт, 2005.

28. Ковалева О.В. Бухгалтерский  учет и аудит бухгалтерской  отчетности коммерческих предприятий. – Ростов на Дону.: Феникс, 2006.

29. Кожинов В.Я. Планирование в бухгалтерском учете аудиторских фирм // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2009.

30. Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет: учебник. – Изд. 6-е., перераб. и доп. – М.: Издательство «Экзамен», 2006.

31. Козырин А.Н. Правовые основы бесспорного списания средств с банковского счета. // Бухгалтерский учет. – 2005.

32. Кондраков Н.П. Бухгалтерский  учет. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА – М, 2007.

33. Костюк Г.И. Учет денежных  средств. // Бухгалтерский учет. – 2006.

34. Краснова Л.П. Бухгалтерский  учет. – М.: Юристь, 2007.

35. Людмила Удалкина, Михаил Докукин. «Не расстанемся с машиной» // Экономический еженедельник «Эпиграф». – 2009.

36. Максимова Л.Н. Типичные  нарушения при осуществлении  расчетов с подотчетными лицами. // Главбух. – 2006.

37. Новикова М.В. Отчет  о движении денежных средств. // Бухгалтерский учет. – 2006.

38. Рабинович A.M. Расчеты с  использованием векселей. // Бухгалтерский  учет. – 2006.

39. Рагуленко Т.М. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов. – М.: Финансы и статистика, 2005.

40. Смоленцева, Л.А. Сверим  наши расчеты / Л. А. Смоленцева // Российский  налоговый курьер. – 2009.

41. Садикова И.А. Мирошникова П.А. Применение бланков строгой отчетности при расчетах с населением. // Главбух.. – 2007.

42. Сафронова Н.Г. Бухгалтерский  финансовый учет. – М.: ИНФРА –  М, 2006.

43. Симонова А.Н., Фролова  ИВ. Покупка ТМЦ в рассрочку  и в кредит. // Главбух. – 2005.

44. Суйц В.П., Смирнов Н.Б. Основы российского аудита. – М.: Анкил–ДИС, 2007.

45. Фролов С.П. Расчеты  наличными денежными средствами  без контрольно-кассовых машин. // Главбух. – 2006.