Стратегия компании на рынке аутсорсинговых услуг

Источник: отчетные данные ООО «УК «Арматор»

Группа услуг ИТ-аутсорсинг является лидером по удельному весу в обороте ООО «УК «Арматор» и составляет 48%. Выручка по данной группе выросла почти вдвое с 29 119 тыс. рублей до 44 890 тыс. рублей. Услуги группы ИТ-аутсорсинг характеризуются наибольшим темпом роста. Темп роста за период с 2013 года по 2014 год составляет 154,2%. Новыми услугами в ассортименте ООО «УК «Арматор» за 2014 год в данной группе являются «Обслуживание серверов IBM» (4,5%), «Обслуживание МФУ Xerox» (1,5%) и «Обслуживание МФУ Konika-Minolta» (1,3%). Наибольшую долю в обороте группы 10,7% в 2014 г. занимает услуга «Обслуживание сетевого оборудования Cisco». Темп роста составил 171,4%, выручка от реализации данного вида услуг  увеличилась на 2 000 тыс. рублей. Во многом это связано с увеличением стоимости обслуживания оборудования производителя Cisco и с увеличением клиентов.

Группа услуг «Аутсорсинг управления проектами по автоматизации бизнеса» занимает 34,7% в обороте компании. В 2014 году показатель снизился на 2,2%. Объем продаж увеличился на 6 200 тыс. рублей,  с 26 300 тыс. рублей в 2013 году до 32 500 тыс. рублей при росте в 23,6%. Наибольший удельный вес в обороте данной группе (25,2%) и в обороте компании 8,8% занимает услуга «Разработка и внедрение Автоматизированной системы бухгалтерского и налогового учета на базе «1С: УПП»». В данной группе в 2014 году появились две новые услуги: «Разработка и внедрение Автоматизированной системы регламентированного кадрового учета (АСРКУ) на базе «1С: УПП»»  с удельным весом в 8,5% в обороте компании и услуга «Сопровождение Автоматизированной системы управления персоналом и расчета заработной платы на базе «1С: УПП» с удельным весом в 1,9% в обороте компании.

Удельный вес в общем объеме выручки группы «Аутсорсинг управления персоналом» составляет 10,2%. Темп роста данной группы составляет 108,4%. В 2014 году  выручка увеличилась на 740 тыс. рублей.  Наибольший удельный вес в группе 23% занимает услуга «Кадровый аудит персонала» с долей в общем обороте в 2,4%. Однако, показатели выручки по данной услуге остались неизменными в 2013 и 2014 году и составляют 2 200 тыс. рублей.

Группа услуг Аутсорсинг бухгалтерского и управленческого учета занимает 7,1% в обороте ООО «УК «Арматор» в 2014 году, что в денежном выражении составляет 6 650 тыс. рублей. Темп снижения составляет 4,3%. Выручка по реализации данных услуг в 2013 году составляла 6 950 тыс. рублей, что на 300 тыс. рублей больше чем в 2014 году. Снижение продемонстрировали две услуги «Ведение управленческого учета» темп снижения 28% и «Формирование отчетности по МСФО» с темпом снижения 33,7%. Целесообразно для данных услуг пересмотр ценовой политики по отношению к конкурентам и стимулирование покупателей.

На основании вышеизложенного можно сделать вывод, что общая динамика развития организации в основном положительна, темп роста оборота составляет 131,5% с показателем выручки в 2014 году 93 590 тыс. рублей. Явным аутсайдером по обороту услуг компании является группа «Аутсорсинг бухгалтерского и управленческого учета» оборот которого снизился на 4,3% за счет снижения продаж по двум услугам. Наибольший вклад в увеличение оборота организации в 2014 году внесла группа услуг ИТ-аутсорсинг, оборот которых составил 44 890 тыс. рублей. Во многом это связано с ростом спроса на рынке по данному виду услуг. Для увеличения объема продаж по данному виду услуг необходимо расширить ассортимент предлагаемых услуг, рассмотреть возможность предоставления некоторых видов услуг в других регионах России, что позволит привлечь новых клиентов и удовлетворить запросы уже существующих.

Себестоимость проданных услуг - сумма расходов по тем видам деятельности организации, которые сформировали выручку за отчетный период. В 2014 году себестоимость реализованных услуг составила 34 430 тыс. рублей. Данный показатель увеличился на 6 510 тыс. рублей по сравнению с данными 2013 года – 27 920 тыс. рублей. Темп роста себестоимости за рассматриваемый период составляет 123,3%. Для улучшения экономических показателей и снижения себестоимости целесообразно расширить ассортимент предоставляемых услуг, а также искать пути сокращения расходов на закупку оборудования. Для этого необходимо провести работу с поставщиками для снижения закупочных цен.

Валовая прибыль – характеризует конечный финансовый результат деятельности и представляет собой сумму прибыли от реализации товаров, услуг, имущества и сальдо доходов и расходов от внереализационных операций [6, с. 237]. Валовая прибыль измеряется в рублях и в процентах к обороту. Динамика данного показателя положительна, валовая прибыль увеличилась на 15 910 тыс. рублей  при темпе роста 136,8%. Уровень валового дохода по отношению к обороту увеличился на 2,4% и в 2014 году составляет 63,2%. Основным показателем, определяющим размер валовой прибыли, является торговая надбавка к себестоимости товаров и услуг. Уровень надбавки устанавливается в зависимости от покупательского спроса, выраженного рыночными ценами на данный товар, себестоимости и издержек обращения. Анализ валовой прибыли ООО «УК «Арматор» за период с 2013 по 2014 год представлен в приложении Г. По данным 2010 года объем валового дохода составляет 59 160 тыс. рублей. Наибольший удельный вес в объеме валовой прибыли занимает группа услуг ИТ-аутсорсинг 48,2% при темпе роста 156,8%. Далее расположились группы аутсорсинг управления проектами по автоматизация бизнеса (35,5%), аутсорсинг управления персоналом (10,2%), аутсорсинг бухгалтерского и управленческого учета (6,15%). Среди данных групп наибольший темп роста 133,3% демонстрирует группа услуг  аутсорсинг управления проектами по автоматизация бизнеса.

На увеличение валовой прибыли предприятия влияют рост и структура оборота, а также себестоимость реализованных услуг. Для определения влияния на сумму валовой прибыли объема оборота необходимо отклонение в объеме оборота умножить на уровень валового дохода базисного периода и разделить на 100%, в результате получаем 13 631,36 тыс. рублей. Для расчета влияния на сумму валового дохода среднего уровня торговой наценки следует оборот отчетного периода умножить на отклонение уровня валового дохода и разделить на 100%, в результате получим 2 283,6 тыс. руб. Таким образом, получаем, что увеличение объема оборота в отчетном периоде по сравнению с базисным на 22 429 тыс. руб. обеспечил рост валового дохода на 13 630,10 тыс. рублей, а повышение среднего уровня валового дохода за этот период на 2,44% привело к увеличению суммы на 2 283,6 тыс. руб. Рассмотренные факторы оказали положительное влияние на сумму валового дохода, которая увеличилась на 15 914,96 тыс. руб.

Издержки обращения — это выраженные в денежной форме затраты живого и овеществленного труда, необходимые для доведения товаров от производителя (поставщика) до потребителя. Издержки обращения измеряются в рублях и в процентах к обороту. В качестве источника информации об издержках в ООО «УК «Арматор»  использовались данные бухгалтерской отчетности, а также статистическая отчетность. Информация о динамике объема и уровня издержек обращения ООО «Управляющая компания «Арматор» за период с 2013-2014 г представлена в приложении Д.  Общий уровень издержек увеличился на 4 509,28 тыс. рублей с 29 692,72 тыс. рублей в 2009 году до 34 202 тыс. рублей.  При этом уровень издержек к обороту компании снизился на 5,18%. По размеру изменения уровня издержек обращения определяют сумму их относительной экономии [6, с. 232]. Сумма относительной экономии издержек обращения ООО «УК «Арматор» за рассматриваемый период составила 4 866,68 тыс. руб.

 Темп роста условно-переменных  издержек, абсолютная сумма которых  остается постоянной при изменении объемов оборота составил 117%, что в денежном выражении составляет 2 040 тыс. рублей. Наибольший темп роста 127,8% продемонстрировала статья амортизация основных средств с увеличением расходов на 500 тыс. рублей. Затраты по статье расходы на ремонт основных средств увеличились на 40 тыс. рублей до 560 тыс. рублей в 2014 году. Темп роста составляет 108%. Темп роста расходов на аренду и содержание здания, оборудования составляет 108,3%. Во многом это обусловлено изменением стоимости договора аренды помещения офисов. Прочие расходы увеличились с 4 900 тыс. рублей в 2013 году до 6 000 тыс. рублей в 2014 году с темпом роста в 122%.

Условно-переменные издержки  это затраты торговых предприятий, абсолютная сумма которых уменьшается с изменением объемов товарооборота. Темп роста составил 114%, отклонение данного показателя составляет 2 469,28 тыс. рублей. Наибольшие затраты ООО «УК «Арматор» прослеживаются по статьям Расходы на оплату труда и отчисления на социальные нужды. Данная статья составляет 70,5% от условно-переменных издержек компании и 15,2% от оборота компании за 2014 год. Расходы по данной статье увеличились с 12 600 тыс. рублей до 14 200 тыс. рублей в 2014 году, то есть расходы выросли на 1 600 тыс. рублей. Темп роста по данной статье составил 112,7%. С увеличением статьи «расходы на оплату труда» увеличивается и статья «отчисления на социальные нужды». Так, темп роста данной статьи также составляет 112,7%, расходы выросли на 416 тыс. рублей.

В 2014 году статья «Расходы на рекламу» составляла 0,4% к обороту компании. Уровень издержек по данной статье вырос на 50 тыс. рублей с 300 тыс. рублей в 2013 до 350 тыс. рублей в 2014 году. Увеличение расходов на рекламу нельзя однозначно расценивать как негативный момент в финансово-хозяйственной деятельности организации, так как повышение уровня таких издержек может привести к росту объема прибыли. На 50 тыс. рублей прослеживается увеличение затрат по статье Транспортные расходы. Темп роста составляет 110%. «Прочие расходы» в 2014 году выросли на 353,28 тыс. рублей по сравнению с аналогичным периодом 2013 года и составляют 1350 тыс. рублей с темпом роста 135,4%.

Данные компании свидетельствует об увеличении объема издержек обращения по всем статьям, что отрицательно сказывается на ценовой политике ООО  «УК «Арматор». Однако, оценка изменений в разрезе статей показывает обоснованность увеличения сумм затрат, поскольку повышение уровня издержек в основном связано с ростом условно-переменных затрат (расходы на оплату труда, отчисления на социальные нужды, и пр.), минимизация которых существенно затруднена из-за государственного регулирования большинства таких расходов. В целом, оценивая картину издержек обращения в компании, можно подчеркнуть двойственность многих статей издержек (расходы по оплате труда, расходы на рекламу и т.д.),  которая проявляется во влиянии как на финансовые параметры (сумма прибыли, уровень рентабельности продаж и др.), так и на нефинансовые параметры деятельности организации (уровень социальной активности и комфортности, качество обслуживания, уровень обеспеченности социальными льготами). Вместе с тем руководству организации нужно обратить внимание на достаточно большой удельный вес издержек обращения в обороте и искать пути минимизации издержек обращения, основные усилия направляя на управление такими статьями расходов, как «Прочие расходы».

Прибыль от торговой деятельности (от продаж) — это разность между валовой прибылью и затратами на реализацию товаров или услуг (издержками обращения) за определенный период времени [6, с.237]. Прибыль является результирующим показателем хозяйственной деятельности торгового предприятия. Прибыль от продаж ООО «УК «Арматор» по итогам 2010 года составляет 24 958 тыс. рублей. Динамика данного показателя положительна, прибыль от продаж увеличилась на  11 400,72 тыс. рублей. При этом темп роста по сравнению с показателем 2013 года составил 184,09%.  Уровень прибыли от продаж к обороту компании увеличился на 7,7% и в 2014 году составил 26,7%

Прочие операционные доходы и расходы. Операционные доходы поступления за предоставление во временное пользование активов организаций, ключая доходы по ценным бумагам, от продажи основных средств и другие виды операционных доходов [6, с. 235]. Операционные расходы - затраты и платежи, связанные с проведением за определенный период времени финансовых, производственных, хозяйственных операций.

В 2013 и 2014 году операционных доходов и расходов в ООО «УК «Арматор» не было.

Внереализационные доходы и расходы – это доходы и расходы предприятия от внереализационных операций, не связанных с реализацией товаров и услг (к доходом относят - сдача имущества в аренду; штрафы, пени, неустойки по хозяйственным договорам, банковские проценты, к раходам относят убытки по операциям с тарой; уплаченные штрафы, пени, неустойки). В компании данных расходов и доходов не было.

Прибыль до налогообложения или бухгалтерская прибыль определяется как разность между прибылью от продаж и суммой прочих операционных расходов и доходов  и прочих внереализационных расходов и доходов. В 2014 году прибыль до налогообложения ООО «УК «Арматор» составила 24 958 тыс. рублей. Темп роста данного показателя составляет 184,1 %, что в денежном выражении составляет 11 400, 72 тыс. рублей. Уровень прибыли до налогообложения  к обороту компании увеличился на 7,7% и в 2014 году составил 26,7%.

Налог на прибыль организаций определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, определяемой в соответствии со ст. 274 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ). С 01.01.2009 ставка налога составляет 20%. Налог на прибыль напрямую зависит от прибыли до налогообложения, которая в 2014 году составила 24 958 тыс. рублей. Соответственно, в бюджет за 2014 году было уплачено 4 991,6 тыс. рублей по налогу на прибыль. В 2013 году было уплачено 2 711,46 тыс. рублей. Таким образом, темп роста составил 184,1%.

Чрезвычайные доходы и расходы – это поступления или расходы предприятия, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности (стихийного бедствия, пожара, аварии, национализации и т.п.). В ООО «УК «Арматор» данных расходов и доходов за рассматриваемый период не было.

Чистая прибыль – это часть валовой прибыли, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты в бюджет всех налогов. По итогам 2014 года чистая прибыль ООО «УК «Арматор» составила  19 966,4 тыс. рублей. Чистая прибыль компании увеличилась почти вдвое, на 9 120,58 тыс. рублей. При этом темп роста чистой прибыли составил 184,1%. Рентабельность чистой прибыли определяется как отношение чистой прибыли предприятия за отчетный период к выручке (обороту) за данный период. Рентабельность чистой прибыли за рассматриваемый период увеличилась на 6,1% и в 2014 году составила 21,3%.

Общая динамика развития ООО «УК «Арматор» положительна. Практически во всех основных экономических показателях деятельности произошли положительные изменения, при которых они существенно увеличились. Так, выручка ООО «УК «Арматор» в 2014 году увеличилась на 22 420 тыс. рублей составила 93 590 тыс. рублей, рост данного показателя составил 31,5%. Валовая прибыль в 2014 году составила  59 160 тыс. рублей, что на 15 910 тыс. рублей больше, чем в 2013 году. Уровень валовой прибыли к обороту увеличился на 2,4%, составив в 2014 году 63,2%. Негативным моментом в деятельности предприятия за анализируемый период явился рост общей суммы издержек обращения. Так, издержки обращения к концу 2014 г. увеличились на 4 509,28 тыс. руб. Хотя уровень издержек к товарообороту снизился на 5,2%, составив 36,5% в 2014 г. Наблюдается темп роста выручки (131,5%), валовой прибыли (136,8%) , а также издержек обращения (115,2%) и себестоимости услуг (123,3%). При этом темп роста валового дохода опережают темпы роста выручки и себестоимости, то есть вложения дополнительных средств в себестоимость товаров принесли определённую отдачу, что определяет рост эффективности продаж по валовому доходу, а оборот компании увеличивается более быстрыми темпами, чем растут издержки обращения.