Экономическая эффективность организации предприятия на основе договора франшизы (на примере кофейни «Шоколадница»)

 

Cash flow.

Потоки денежных средств.

Показатели	2013		2014	2015	2016	2017
Операционная (производственная) деятельность
Поступления от продаж тыс. руб.	14688000		1498170	15281385.2	15587023,1	15898763,5
AVC, в т.ч.:	124 000		124 000	124 000	124 000	124 000
Электроэнергия	80 000		80 000	80 000	80 000	80 000
Тепловая энергия	4000		4000	4000	4000	4000
Суммарные постоянные затраты, в т.ч.	320695		3270518	3348831	3436060	3532650
Расходы на рекламу	84 000		84 000	84 000	84 000	84 000
Рекламные отчисление (4% от выручки)	8042130		8042130	8042130	8042130	8042130
Аенда помещения	400000		400000	400000	400000	400000
Организационные расходы	35 000		35 000	35 000	35 000	35 000
Амортизация	180 980		180 980	180 980	180 980	180 980
ФЗП	650160		675160	690160	700160	710160
Роялити (6% от продаж)	1028160		1028160	1028160	1028160	1028160
Суммарные издержки	13918780		14651955	15535510	16485810	17508043
Сальдо потока от операционной деятельности	5720840		6598114	7457063	8392153	9409912
Инвестиционная деятельность
Затраты на приобретение активов	1500 000		0	0	0	0
Финансовая деятельность
Собственный капитал	0	0		0	0	0
Кредиты и займы	3000000	0		0	0	0
Выплаты в погашение кредитов	1000000	1000000		1000000	0	0
Выплаты процентов по кредитам	600000	400000		200000	0	0
Сальдо потока от финансовой деятельности	21039620	19850069		21792573	24877963	26917955
Общее сальдо потока	5467127	5198114		6257063	8392153	9409912
Общее сальдо потока нарастающим  доходом	5555568,9	10753682,9		11455177	14649216	17802065

 

Затраты на оплату труда. В  месяц будут составлять 54 180  рублей, соответственно  в год - 650160,  а так же  ЕСН в размере 26 %. Подобнее можно ознакомиться в организационном плане.

• Премиальный фонд – 25 % от ФОТ

650160* 0,25 = 162 540руб.

• Арендная плата за помещение

По договору арендная плата  за 1 кв.м в месяц составляет 660руб.

Арендная плата в год = 660*50*12 = 400 000 руб.

• Начисление амортизации.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, начисление амортизации осуществляется на основные средства со сроком полезного использования более 12 месяцев и со стоимостью более 10.000 рублей. Таким образом, в данном бизнес-плане амортизация будет начисляться на:

Амортизация	Руб.
Первоначальная стоимость  ОС (руб.)	3 000 000
Срок полезного использования (лет)	5
Норма амортизации годовая ( в %)	20
Амортизация годовая (руб.)	600 000
Амортизация месячная (руб.)	50 000

 

Таким образом, на амортизацию  будет отчисляться 50 000р в месяц

• Отчисления в ремонтный фонд

Они составляют 2 % от основных производственных фондов (ОПФ)

ОПФ = 3.000.000*0.02= 60.000 руб.

• Страхование имущества

Составляет 5% от ОПФ = 3.000.000*0.05 = 150.000  рублей

• Отчисления на переподготовку и повышение квалификации персонала входит в стоимость франшизы
• Выплаты по кредиту.

Центр берет у банка  кредит суммой 3.000.000 рублей на 2 года. Банковская ставка – 20% годовых.

3.000.000*0.20 = 600.000 (перечисляется   банку в год)

600.000*2=1.200.000 (за 2 года)

3.000.000+1.200.000= 4.200.000/2 =2.100.000 рублей должен выплачивать центр в год.

• Сертификация – 7000 рублей
• Оплата вневедомственной охраны- 3000*12=36.000 рублей
• Коммунальные услуги

Потребление энергоресурсов

Статья расхода	Ед. измерения	Среднегодовые затраты,. руб.
Электроэнергия	кВтч	80 000
Отопление	Гкал	4 000

 

Выплаты по коммунальным услугам  в месяц будет составлять 7 000 рублей, и 84 000 рублей в год соответственно.

• Налог на имущество составляет   2,2 % от ОПФ. 3 000 000*0,22 = 66 000 рублей
• Затраты на рекламу - 7 000 *12=84.000 рублей
• Налог на рекламу = 84.000*0,05=4 200 рублей

Постоянные и переменные издержки по всему комплексу центра (за год)

FC	VC
ФОТ = 650.160 руб. ЕСН = 169.041,6 руб. Арендная плата за помещение = 400.000 руб. Амортизация = 600.000 руб. Отчисления в ремонтный  фонд = 60.000 руб. Страхование = 150.000 руб. Сертификация = 7.000 руб. Налог на имущество = 66.000 руб. Коммунальные услуги = 84.000 руб.	Затраты на рекламу = 180.000 руб. Налог на рекламу = 4.200 руб. Банковская ставка (в год) = 600.000 руб. Прочие выплаты = 20.000 руб.
Итого = 2.186.201 руб.	Итого = 330.200 руб.

Q план. = 28.800 чел.\год

TC = FC +VC

TC = 2.186.201 руб.

AFC = FC\Qплан.

AFC = 2.186.201 руб.\ 28.800 руб. = 76 руб.

AVC = VC\Qплан.

AVC = 330.200\28.800 = 11руб.

1. Себестоимость = AFC + AVC = 76 руб. + 11 руб. = 87 руб.
2. Цена реализации = Себестоимость + Надбавка = 87 руб. * 0,252 + 87 руб. = 108,75 руб.
3. Выручка от рнеализации TR = P реализации * Q плановое = 108,75 руб. * 28.800 = 3.132.000 руб.
4. Валовая маржа M = TR – VC = 3.132.000 – 330.200 = 2.801.800 руб.
5. Коэффициент валовой маржи = M\TR = 2.801.800 руб.\3.132.00 руб. = 0,9
6. Порог рентабельности = FC\K валовой маржи = 2.186.201,7 руб.\0,9 = 2.429.112 руб.
7. Критический (безубыточный) объем производства = FC\(P реализации – AVC) = 2.186.201,7 руб. \ (108,75 руб. – 11 руб.) = 22,365 руб.
8. Запас финансовой прочности:

• В рублях = TR – порог рентабельности = 3.132.000 руб. – 2.429.112 руб. = 702.888 руб.
• В % отношении к выручке от реализации = порог рентабельности в руб. \ TR = 2.429.112 руб. \ 3.132.000 руб. * 100 % = 77,5 %
• По ценам = (Цена реализации – Критическая цена реализации) \ Цена реализации * 100% = (108,75 руб. -87 руб.) \ 108,75 руб. * 100% = 20 %

9. Прибыль (балансовая) = M – FC = 2.801.800 руб. – 2.186.201 руб. = 615.599 руб.

10. Плановый объем продаж для заданной суммы прибыли = (FC + прибыль) \ (Цена реализации – AVC) = (2.186.201 + 615.599) / (108,75 – 11) = 28.663
11. Сила воздействий операционного рычага = M \ прибыль = 2.801.800 руб. \ 615.599 руб. = 4,5
12. Чистая прибыль – прибыль, остающаяся после уплаты налогов и обязательных платежей и взносов в бюджет и внебюджетные фонды (с вычетом налога на прибыль 20 %) = 615.599 руб. – (615 599 руб. * 0,2) = 492.479 руб.
13. Рентабельность = Прибыль\ Общие затраты * 100 % = 492.479 руб. \ 2.516.401 руб. * 100 % = 19,5 %

Налоговая политика

Проектируемая кофейня «Шоколадница»  по результатам своей деятельности согласно упрощенной системе налогообложения (УСН) должна производить  следующие  выплаты в бюджет:

• Выплаты в размере 12% от  прибыли
• Транспортный налог
• ЕСН
• НДФЛ

 

Расчет сумм налоговых  выплат

В рамках упрощенной системы налогообложения  предприятие выбирает в качестве объекта налогообложения прибыль. Исходя из этого, можно рассчитать ежемесячную  и ежегодную сумму выплат в  бюджет:

Выплаты в размере 12% от  прибыли (Налог на прибыль)

Период	Выручка	Налоговая ставка, %	Сумма
1 Месяц	1 226 965	12	147 234
1 год	14723580	12	1766829

 

Транспортный налог

Предприятие является собственником  транспортного средства Ford Ranger  с мощностью двигателя 145  л.с. По законодательству Республики Карелия налоговая ставка для транспортных средств с мощностью двигателя до 150 л.с. составляет 20 рублей на одну лошадиную силу.

Период	Мощность двигателя	Налоговая ставка, руб.	Сумма
1 месяц	145	10	910
1 год	145	10	10 920

 

Единый социальный налог (ЕСН)

Ежемесячный совокупный фонд заработной платы составляет 163 516 рублей. На сегодняшний день налоговая ставка составляет 26% от фонда заработной платы сотрудников.

Период	ФЗП	Налоговая ставка, %	Сумма
1 месяц	54 180	26	14085
1 год	650160	26	169041

 

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Предприятие обязано взимать  со своих сотрудников налог на доходы физических лиц и перечислять  его в бюджет. Ставка налога составляет 13%.

Период	ФЗП	Налоговая ставка, %	Сумма
1 месяц	54 180	13	7043
1 год	650160	13	84520

 

Бюджетный эффект = (Налог  на выручку + ЕСН + НДФЛ) =

1766829+169041+84520= 2020390

       Бюджетный  эффект проявляется в следующем:

• получение максимальной отдачи от нового проекта, вложив минимум необходимых средств
• планируемые к получению налоговые поступления в бюджет
• обеспечение финансовой устойчивости на уровне 51 %
• создание условий для эффективного функционирования предприятия за счет квалифицированного персонала, вложения полученной (планируемой) прибыли в развитие предприятия.

Социальный эффект = (ФЗП + ЕСН) = 650160+169041=819231

Социальный эффект проявляется  в следующем: