Организация и учет кассовых операций на предприятии

 

      СОДЕРЖАНИЕ 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      ВВЕДЕНИЕ 

      Свободные денежные средства предприятия обязаны  хранить в банках. Любое предприятие  в своей деятельности сталкивается с получение и выдачей м наличных денежных средств – при оплате труда штатных и нештатных сотрудников, закупке материалов, выдаче сотрудникам авансов на командировочные расходы и др. В связи с этим предприятие может располагать наличными денежными средствами.  Для хранения денежных средств предназначена касса предприятия, в соответствии с письмом Банка России, который является основным нормативным актом по регулированию кассовых операций в Российской Федерации и применяется всеми предприятиями, объединениями, организациями и учреждениями (включая общественные организации).

     Этим  письмом введен «Порядок ведения  кассовых операций в Российской Федерации» от 22.09.93 N 40. В соответствии с п. 39 Порядка ответственность за соблюдение Порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителей предприятий, главных бухгалтеров и кассиров.

      Изучение  правильности поступления, хранения, использования  наличных  денежных средств, является целью курсовой работы.

        Для достижения поставленной  цели использовались общенаучные методы исследований, специальные методы и приемы бухгалтерского учета.  

      Предметом и объектом изучения выступает  баланс предприятия.

      При написании работы были поставлены задачи:

      – изучить правила организации  кассы на предприятии, требования, предъявляемые к месторасположению кассы;

      – рассмотреть основные виды документов, являющихся основанием для совершения кассовых  операций;

      – изучить порядок учета движения денежных средств в  бухгалтерии  предприятия; 

      – изучить порядок проведения инвентаризации денежных средств в кассе.

      При написании курсовой работы были использованы следующие  виды источников информации:

      – законы РБ;

      – нормативно-правовые акты;

      – специализированные учебные пособия   «Теория бухгалтерского учета», «Бухгалтерский учет»  и др.;

– периодические  издания. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. ОРГАНИЗАЦИЯ КАССЫ НА ПРЕДПРИЯТИИ 

1.1  Необходимость создания  кассы на предприятии 

Для хранения денежных средств и  осуществления расчетов наличными деньгами (выдачи заработной платы, денег на командировочные расходы и т.п.) предприятие должно иметь кассу .

Касса представляет собой специально оборудованное  изолированное помещение, имеющее  сигнализацию, устройства, препятствующие проникновению туда посторонних   лиц, несгораемые металлические шкафы для хранения денег и ценных бумаг. (Приложение № 3 к Порядку ведения кассовых операций в Российской Федерации). Двери в кассу во время совершения операций должны быть заперты с внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается.

      Все наличные деньги и ценные бумаги должны хранится, как правило, в несгораемых  металлических шкафах, а в отдельных  случаях – в комбинированных, и обычных металлических шкафах, которые по окончанию работы кассы закрываются ключом и опечатываются сургучной печатью кассира. Ключи от металлических шкафов и печати хранятся у кассиров, а учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассирами пакетах, шкатулках и др. хранятся у руководителей предприятия, не реже одного раза в квартал комиссией проводится их проверка. 

Кассовые  операции выполняет отдельный работник предприятия – кассир. Руководитель предприятия после издания приказа о назначении кассира на работу обязан под расписку ознакомить его с порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, после чего с кассиром заключается договор о полной материальной ответственности.  

Приложение No. 2

к Постановлению  Министерства

труда и социального  развития

Российской  Федерации

от 31 декабря 2002 г. No. 85 

ТИПОВАЯ ФОРМА ДОГОВОРА

О ПОЛНОЙ ИНДИВИДУАЛЬНОЙ МАТЕРИАЛЬНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ 

    _________________________________________________________________,

                     (наименование организации) 

далее именуемый "Работодатель", в лице руководителя __________________

                                                         (фамилия, 

____________________ или  его заместителя ____________________________,

   имя, отчество)                               (фамилия, имя,

                                                  отчество) 

действующего на основании ___________________________________________,

                               (устава, положения, доверенности) 

с одной стороны, и ___________________________________________________

                                 (наименование должности) 

______________________________________________________________________

_____________________________________________________________________,

                      (фамилия, имя, отчество) 

именуемый  в  дальнейшем  "Работник",   с  другой  стороны,   заключили

настоящий Договор о нижеследующем.

    1. Работник принимает на себя  полную материальную ответственность  за недостачу вверенного ему  Работодателем имущества, а также  за ущерб, возникший у Работодателя  в результате возмещения им  ущерба иным лицам, и в связи  с изложенным обязуется:

    а) бережно относиться к переданному  ему для осуществления возложенных  на него функций (обязанностей) имуществу  Работодателя и принимать меры к  предотвращению ущерба;

    б) своевременно сообщать Работодателю либо непосредственному руководителю о  всех обстоятельствах, угрожающих обеспечению сохранности вверенного ему имущества;

    в) вести учет, составлять и представлять в установленном порядке товарно-денежные и другие отчеты о движении и остатках вверенного ему имущества;

    г) участвовать в проведении инвентаризации, ревизии, иной проверке сохранности и состояния вверенного ему имущества.

    2. Работодатель обязуется:

    а) создавать Работнику условия, необходимые  для нормальной работы и обеспечения  полной сохранности вверенного ему  имущества;

    б) знакомить Работника с действующим законодательством о материальной ответственности работников за ущерб, причиненный работодателю, а также иными нормативными правовыми актами (в т.ч. локальными) о порядке хранения, приема, обработки, продажи (отпуска), перевозки, применения в процессе производства и осуществления других операций с переданным ему имуществом;

    в) проводить в установленном порядке  инвентаризацию, ревизии и другие проверки сохранности и состояния  имущества.

    3. Определение размера ущерба, причиненного  Работником Работодателю, а также ущерба, возникшего у Работодателя в результате возмещения им ущерба иным лицам, и порядок их возмещения производятся в соответствии с действующим законодательством.

    4. Работник не несет материальной  ответственности, если ущерб причинен не по его вине.

    5. Настоящий Договор вступает в  силу с момента его подписания. Действие настоящего Договора  распространяется на все время  работы с вверенным Работнику  имуществом Работодателя.

    6. Настоящий Договор составлен  в двух имеющих одинаковую  юридическую силу экземплярах, из которых один находится у Работодателя, а второй - у Работника.

    7. Изменение условий настоящего  Договора, дополнение, расторжение  или прекращение его действия  осуществляются по письменному  соглашению сторон, являющемуся  неотъемлемой частью настоящего Договора. 

    Адреса  сторон Договора:                Подписи сторон Договора: 

Работодатель ______________                ___________________________ 

Работник __________________                ___________________________ 

    Дата заключения Договора                   Место

                                               печати 
 

 

         ____________________

 

         Кассовые работники несут материальную  ответственность за  полную сохранность  вверенных им валютных и других  ценностей в соответствии с заключенными договорами. Договор о  материальной ответственности может заключаться только с работником, достигшим 18-летнего возраста.

 

     Кассир  несет ответственность за сохранность всех принятых на хранение денег и ценных бумаг и за ущерб, причиненный предприятию, организации, учреждению как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям. Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам, хранить в кассе наличные деньги и другие ценности, не принадлежащие данному предприятию. При небольшом объеме движения денежных средств в кассе обязанности  кассира целесообразно возложить на одного из работников в порядке совмещения.

     Предприятие может иметь наличные деньги в кассе в пределах лимита , устанавливаемого банком, обслуживающим это предприятие в соответствии с банковскими правилами и по согласованию с руководителем предприятия.

     Наличные  деньги в размерах, превышающих, установленные  банком пределы могут храниться только во время выплаты заработной платы, но не свыше трех дней.

     Не  использованные в трехдневный срок наличные денежные средства, подлежат сдаче в банк.

      В случаях оставления кассиром работы находящееся в кассе немедленно пересчитывается другим кассиром, которому все передается, в присутствии руководителя и главного бухгалтера предприятия или созданной для этих целей комиссии. Результаты пересчета и передачи оформляются актом.