Организация и учет кассовых операций на предприятии

Материальная  ответственность    свыше    среднего  месячного   Заработка  допускается лишь в случаях, указанных  в   законодательстве.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Кассовые  операции являются важнейшей составной  частью деятельности любой организации  или предприятия.

Касса создается для хранения денежных средств и выполнение расчетов ими  на каждом предприятии, в организации  или учреждении. Важнейшей составной частью деятельности любой организации или предприятия являются кассовые операции.

Их осуществляет кассир, являющийся должностным лицом  с полной материальной ответственностью за сохранность всех принятых на хранение денег и ценных бумаг и за всякий ущерб, причиненный предприятию.

      В кассе можно хранить небольшие  денежные суммы в пределах установленного лимита для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших платежей. Для установления такого лимита предприятие представляет в обслуживающее учреждение банка расчет по установленной форме.

      В большинстве случаев деньги в  кассу поступают с расчетного счета в банке через кассира, который получает их по денежным чекам. Они, как правило, сброшюрованы в чековые книжки.

      В кассу предприятия деньги поступают  и из других источников…. Основным приходным кассовым документом является приходный кассовый ордер с отрывной квитанцией.

      Расход  денег из кассы чаще всего связан с выплатой заработной платы и  премий рабочим и служащим, производством расходов по командировкам, почтово-телеграфных и других хозяйственных расходов, выплатой пенсий, пособий по социальному страхованию и т. д.

      .

      Основным  документом, которым оформляется выдача денег из кассы, является расходный кассовый ордер.

      Прием и выдача наличных денег кассами  предприятий может производиться и по другим надлежаще оформленным документам: товарно-транспортным накладным на отпущенные за наличный расчет товарно-материальные ценности, счетам за оказанные услуги, платежным ведомостям и др.

      Приходные и расходные кассовые ордера или  заменяющие их документы сразу после их исполнения подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью «Оплачено» с указанием числа, месяца, года.

      До  передачи в кассу кассовые ордера и заменяющие их документы регистрируются бухгалтером в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.

      Сразу же после получения или выдачи денег данные приходных и расходных кассовых документов записываются кассиром в кассовую книгу.  На предприятии должна быть только одна книга, и записи в ней ведутся кассиром в двух экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой.

      Счет 50 «Касса» предназначен для обобщения  информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации.

      На  основании обработанного отчета кассира в бухгалтерии ведется  учет кассовых операций в журнале-ордере I по кредиту счета 50 «Касса» и в ведомости 1 по дебету счета 50 (для контроля).

      Кроме наличных денег, в кассах могут храниться различные денежные документы и бланки документов строгой отчетности (почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты, оплаченные путевки в дома отдыха и санатории, переводы в пути и др.).

      В сроки, установленные руководителем субъекта хозяйствования, но не реже одного раза в квартал производится внезапная ревизия кассы.

Правильная  организация работы кассового узла предприятия требует от руководства  предприятия неукоснительного выполнения положения « О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации», соблюдении норм КЗОТ и действующих нормативных актов, регулирующих деятельность кассовых работников. Для этого они должны сами хорошо знать эти документы и знакомить с их содержимым кассовых работников.

      Руководители  предприятий, главные бухгалтеры и  кассовые работники должны четко  понимать, что они понесут материальную ответственность за нарушение соответствующих  положений и инструкций и не допускать  такие нарушения.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      СПИСОК  ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

 
 

1. Бурцева И.Н., Левкович О.А. Изменения в бухгалтерском  учете при переходе на новый План счетов. – Мн.,  2003г
2. Барышников Н.П. В помощь бухгалтеру и аудитору:Справ.-методич. Пособие в 2ч. -1999г.
3. Бухгалтерский учет./ Под. общ.  ред.  В.Ф. Бабына. – Мн.,  2002г.
4. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. 4-е издание – 2002г.
5. Бухгалтерский учет: учебник под редд. П.С.Безруких- 2-е издание -2001
6. Климов О.К.  Бухгалтерский учет. – М., 2003г.
7. Краснова Л.П., Шалашова Н.Т., Ярцева Н.М. Бухгалтерский учет: учебник для вузов – 2001г
8. Порядок ведения расчетов кассовых операций в РФ: инструкция ЦБ РФ – сост. Е.И. Арефкина -1997г.
9. Левкович О.А. Бухгалтерский учет. − Мн., 2003.
10. Приказ Минфина РФ «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкции по его применению» от 31.10.2000г. №94-н//Официальные документы в образовании.-2001-№12.-С. 2 -104.
11. Стражева Н.С.  Бухгалтерский учет. – Мн., 2004.
12. О бухгалтерском учете: Федеральный закон РФ от 21.11.96г. № 120-ФЗ (с изм. И доп.)
13. Минфина РФ от 30.12.99г. №107 и от 24.03.2000г. №31-н)// Бух.учет официальные материалы.М. -2001
14. Консультант плюс технология серия 3000.