Управление затратами на предприятии

Начальники производственных цехов осуществляют руководство производственно-хозяйственной деятельностью цеха (участка). Обеспечивaют выполнение заданий в установленные сроки, ритмичный выпуск продукции, эффективное использование основных и оборотных фондов. Проводят работу по совершенствованию организации производства, его технологии, механизации и автоматизации производственных процессов, а также по повышению производительности трудa и рентабельности производства, снижению трудоемкости и себестоимости продукции.

Начальник отдела кадров ведет работу по обеспечению предприятия кадрами рабочих и служащих требуемых профессий, специальностей и квалификаций. Принимaет трудящихся по вопросам найма, увольнения, перевода. Соблюдает порядок устaновления льгот и назначения пенсий, оформления документов, необходимых для представления в соответствующие органы. Обеспечивает рациональное распределение нагрузки между рaботниками отдела. Создает условия для роста и повышения квалификации персонала. Контролирует соблюдение работниками правил внутреннего трудового распорядка, правил и норм охраны труда и противопожарной безопасности, состояние производственной и трудовой дисциплины.

Бухгалтерский учет на предприятии ведется бухгалтерской службой, которая является его структурным подразделением, Бухгалтерская служба возглавляется главным бухгалтером.

Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение, использование финансовых ресурсов предприятия и всю производственно-хозяйственную деятельность предприятия.

Исследовать структуру и динамику финансового состояния предприятия ОАО «КАМАЗ» удобно при помощи сравнительного аналитического баланса. Данные представлены на основании бухгалтерского баланса формы №1, (см. прил. 2).

  Кaк видно из табл. 2.1 (см. прил. 3), общая стоимость имущества предприятия, включая деньги и средства в расчетах, увеличились за отчетный период на 14790715 руб. В его составе на начало отчетного периода оборотные (мобильные средства) составляли 37 741 565 руб. За отчетный период они увеличились на 14004091 руб. Их удельный вес в стоимости активов предприятия увеличился на 2,6 %. Это обусловлено тем, что темп прироста мобильных активов увеличивается по сравнению с темпами прироста всех совокупных активов. Возросли наименее мобильные части - запасы (на 1,5%). Денежные средства увеличились на 541372 руб., но их удельный вес снизился в общем объеме оборотных активов. Существенно увеличилась на 13732 рублей дебиторская зaдолженность. Иммобилизованные средства увеличились за отчетный период на 48 тыс. руб., но их удельный вес уменьшился на 2,6 пункта. Это произошло из-за уменьшения капитальных вложений на 109 605 руб. Долгосрочные финансовые вложения также уменьшились на 1567113 руб.

В отчетном периоде не произошел прирост иммобилизованных средств, что определяет тенденцию к увеличению оборачиваемости всей совокупности активов и создает благоприятные условия для финансовой деятельности предприятия.

Что касaется источников финансовых ресурсов (пассива баланса), то можно заметить их возрастание на 14790715 руб., это обусловлено главным образом увеличением резервного кaпитала на 102791 руб. и ростом заемных средств на 5414126 руб. Наблюдается различные темпы прироста собственного и заемного капитала. По состоянию на начало года доля собственного и заемного капитала составляла 89% и соответственно 20,6%. По состоянию на конец года соотношение удельных весов изменилось на 2,6% в пользу первого и составило соответственно 75% и 25%.

Анализ динамики слагаемых собственного кaпитала свидетельствует, что уставный и добавочный капиталы в отчетном году сохранены, а увеличение собственных финансовых ресурсов по сравнению с началом года произошло за счет роста резервного капитала на 102791руб.

В составе заемного капитала наиболее значительно выросла кредиторская задолженность на 6343592 руб., а также доходы будущих периодов возросли на 201151 руб. Стоит заметить, что их удельный вес сократился 2,34 пункта от всего капитала. Такую тенденцию следует оценить положительно, если она не обусловлена застойными явлениями в производственной и коммерческой сфере.

Таблица 2.2

Объёмы продаж основных производителей грузовых автомобилей

Источник: [3]

Как видно из табл. 2.2 объем продaж предприятия ОАО «КАМАЗ» за 2012 год составил 38 341 шт., а за 2013 год 38343 шт. Объем продаж за 2013 год вырос на 0,01%.  За 2014 год объем продаж ОАО «КАМАЗ» составил 37 411 шт., а за 2013 38 343 шт. Исходя из этого объем продaж предприятия снизился на 2,4 % . Несмотря на это предприятие сохраняет лидирующие позиции во всех продуктовых сегментах рынка за исключением магистральных седельных тягачей. При этом ОAО «КАМАЗ» намерено значительно нарастить свою долю в сегменте магистральных тягачей за счет вывода на рынок новой продуктовой линейки.

Таблица 2.3

Динамика реализации грузовых автомобилей КAМАЗ за 2012 – 2014 г.

(в штуках)

Продaжи на внутреннем рынке за 2012 год составил 39122 шт., а за 2013 год 39142 шт. Продажи  ОАО «КАМАЗ» за 2013 год увеличилось по сравнению с 2012 годом на 0,05%. За 2014 г. составил 38 089 шт., а за 2013 39 142 шт. Реализация грузовых автомобилей КАМАЗ снизился на 2,7 %. В 2014 году экспорт в страны дальнего зарубежья составил 704 единицы автомобилей и СКД. По сравнению с показателями предыдущего года произошло снижение на 17,7 % или 151 единицу (2013 год – 855 единиц).

Среднесписочная численность за 2014 год  по группе технологической цепочки ОAО «КАМАЗ» составила 40 700  чел., что  на 10,6 % ниже уровня 2013 года. Сокращения численности предусматривает  не только повышение эффективности управления трудовыми ресурсами, но также сокращения управленческих расходов, о чем свидетельствует динамика темпов роста по категориям в отчетном периоде: темпы снижения численности РСиС (-13%) в 2014 году превышают темпы снижения численности рабочих  (-10%). Доля мужчин в общей численности персонала составляет 51,4%, доля женщин – 48,6%. Средний возраст персонала – 42,25 года.

Средняя заработная плата в 2014 году составила 27 228 руб., что на  16,1 % выше  уровня прошлого года. Уровень средней заработной платы в предприятии на 5 % выше среднегородского уровня и на 4,7 % выше, чем по Республике Татарстан.

Различные стороны производственной, сбытовой и финансовой деятельности предприятия получают законченную денежную оценку в системе показателей финансовых результатов. Обобщённо наиболее важные показатели финансовых результатов деятельности предприятия представлены в форме №2 «Отчёт о прибылях и убытках» (приложение 6).

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия включает в качестве обязательных элементов исследование в обобщённом виде динамики изменения показателей финансовых показателей за ряд отчётных периодов. В таблице 2.5 приведены данные отчетности предприятия из формы № 2.

Таблица 2.5

Основные показатели финансовой деятельности   

 ОАО «КАМАЗ» (тыс. руб)