Управление конфликтными ситуациями

Экономическую основу местного самоуправления составляют находящееся в муниципальной собственности имущество, средства местного бюджета, а также имущественные права муниципального района.

Муниципальная собственность признается и защищается государством наравне с иными формами собственности.

Бюджет муниципального района предназначен для исполнения расходных обязательств муниципального района.

Бюджет муниципального района и свод бюджетов сельских поселений, входящих в состав муниципального района (без учета межбюджетных трансфертов между этими бюджетами) образуют консолидированный бюджет муниципального района.

Использование органами местного самоуправления муниципального района иных форм образования и расходования денежных средств для исполнения расходных обязательств не допускается.

Долговые обязательства муниципального района полностью и без условий обеспечиваются всем находящимся в собственности муниципального района имуществом, составляющим муниципальную казну, и исполняются за счет средств бюджета муниципального района.

Анализ налоговых доходов бюджета Караидельского района за 1 квартал 2013 и 2014 годов.

Будет проведен анализ налоговых доходов Караидельского района за первый квартал 2013 года.

В доходы бюджета Караидельского района зачисляются местные налоги, сборы и штрафы, отчисления от региональных налогов в соответствии с нормативами, установленными федеральными законами и законами Республики Башкортостан. Органы местного самоуправления самостоятельно распоряжаются средствами местного бюджета.

Анализ налоговых доходов за I квартал 2013 года.

Доходы бюджета Караидельского района на 2013 год приведены в таблице 1.

Бюджет района на 2013 год был утвержден на сессии районного Совета 27 января 2013 года в объеме 128929,0 тыс. рублей. Исходя из собственных доходов в сумме 18060,0 тыс. рублей, в том числе платные услуги 4114,0 тыс. рублей и суммы финансовой помощи из Республиканского фонда финансовой поддержки в размере 109063,0 тыс. рублей. Бюджет района принят с дефицитом бюджета в размере 1806,0 тыс. рублей.

Исполнение консолидированного бюджета Караидельского района по доходам за I квартал 2014 года составляет 49,0 % к утвержденному плану поступлений собственных доходов и 73,0 % к соответствующему периоду прошлого года. Поступление собственных доходов бюджета района по сравнению с соответствующим периодом прошлого года в суммарном выражении уменьшилась на 1059,6 тыс. рублей.

Основными направлениями анализа исполнения собственных доходов являются определение структуры доходов, выявление тенденций в разграничении налоговых поступлений между республиканским и местным бюджетами.

При годовом утвержденном плане поступлений собственных доходов местного бюджета на 2014 год в сумме 18060,0 тыс. рублей фактически на отчетную дату поступило – 2902,4 тыс. рублей из них налоговых платежей – 2179,4 тыс. рублей, неналоговых платежей – 37,2 тыс. рублей и доходов от предпринимательской деятельности – 723,0 тыс. рублей.

Структура совокупных доходов бюджета Караидельского района характеризуются следующими показателями:

 

Таблица 1

Структура доходов бюджета Караидельского района

Наименование доходов	1 кв.2013 г.	Удельный вес в общем объеме доходов	1 кв.2014 г.	Удельный вес в общем объеме доходов
1	2	3	4	5
Налоговые доходы	3050	17,9	2179,4	11,67
Налог на прибыль организаций (предприятий)	13	0,3	0	0
Налог на доходы с физ. Лиц	2370	13,5	1260	5,9
налоги на товары и услуги	193	4,9	0	0
лицензион. и регистрац. Сборы	54	1,4	0	0
Налог с продаж	139	3,5	0	0
Налоги на совокупный доход	220	1,8	388,1	2,3
Налог на имущество	28	0,7	1,6	0,05
Платежи за пользование природными ресурсами	116	2,9	281,5	9,7
Прочие налоги и сборы и пошлины	72	1,8	120	4,1
Неналоговые доходы	293	2,1	37,2	1,3
Доходы о предпринимательской деятельности	619	3,8	723	4,4
Итого собственных доходов	3962	Х	2902	Х

 

Анализируя структуру доходов бюджета района, необходимо отметить, что собственные доходы в абсолютном измерении в 2014 году по сравнению с предыдущим годом составил 6,23 % или меньше на 1059,6 тыс. рублей, которые сложились за счет изменения норматива отчислений по налогу с доходов физических лиц.

Снизилось значение налоговых доходов при формировании бюджетных ресурсов муниципального образования. Так, за I квартал 2014 года удельный вес в общем объеме доходов составили 11,67 %, в 2013 году 17,9 %. Но вместе с тем в объеме собственных доходов налоговые  платежи выполняют определяющую роль в отличие от неналоговых доходов, доля которых колеблется от 20 до 24,9%. При этом основным источником неналоговых поступлений выступают штрафные санкции и доходы от имущества, находящиеся в муниципальной собственности, в текущем году соответственно 257,0 тыс. рублей и 500,0 тыс. рублей, против данных соответствующего периода прошлого года 200,0 тыс. рублей и 36,0 тыс. рублей.

В структуре собственных доходов бюджета за отчетный период наибольшие суммы поступлений обеспечивались налоговыми платежами – 17,0%. На неналоговые доходы приходится 1,3 % всех поступлений. Доходы от предпринимательской деятельности составили 24,9 %.

Основным по значимости доходным источником является налог на доходы с физических лиц – 43,4 %. Его позиции в формировании бюджета района укрепляются ежегодно, что связано с достаточной стабильностью данного налогового источника. В 2014 году объем поступлений данного вида налога составляет 7240,0 тыс. рублей, в 2013 году составлял 8766,0 тыс. рублей. Уменьшение налога связано изменением размера норматива отчислений.

Среди налогов, вносящих существенный вклад в формирование налоговых доходов бюджета района, помимо налога с физических лиц, следует выделить налог на совокупный доход – 13,0%, земельный налог – 9,0%, доходы от предпринимательской деятельности – 4,4,0%.

Уменьшение поступлений по имущественному налогу в 2014 году по сравнению с соответствующим периодом прошлого года составляет на 6,23% является отрицательной тенденцией, при плане поступлений 205,0 тыс. рублей в год, на отчетную дату обеспечено поступление в сумме 1,6 тыс. рублей, или меньше прошлого года на 26,4,0 тыс. рублей, это является закрепленным и довольно стабильным доходом.

Неуклонно равномерными темпами, возрастает в объеме налоговых платежей доля платежей за пользование природными ресурсами. Наибольшие поступления по данным налогам, главным образом, обеспечиваются за счет поступлений по земельному налогу, достигшие в 2014 году – 9,7% к общему объему поступивших доходов, в абсолютной сумме соответственно 281,5 тыс. рублей.

Прочие налоги и сборы формируются за счет местных налогов и сборов. Уменьшение поступлений по данной группе налогов по сравнению с соответствующим периодом прошлого года на 22,0 тыс. рублей объясняется отменной налоговых платежей по целевым сборам на содержание полиции и не погашением недоимки по налогу на содержание жилфонда за прошлые годы.

Поступление доходов с начала года по видам налогов характеризуются следующим образом: из 14 источников доходов, формирующих доходную часть бюджета района, не обеспечено поступление по 2 видам налогов, в том числе по налогу с доходов с физических лиц – 272,0 тыс. рублей и по административным платежам на 249,0 тыс. рублей. По сравнению с уровнем прошлого года больше поступило доходов от предпринимательской и иной деятельности на 104,0 тыс. рублей и составили 723,0 тыс. рублей против 619,0 тыс. рублей предыдущего года. Это говорит о том, что бюджетные учреждения все больше внимания уделяют оказанию платных услуг населению, средства, от поступления которых используются на хозяйственные нужды самих учреждений.

Первоначальный план по платным услугам был утвержден в размере 3250,0 тыс. рублей, которые в последующем уточнены до 4114,0 тыс. рублей. Фактически за отчетный период оказано услуг населению в целом по району на 723,0 тыс.рублей, что составляет 4,4% к первоначальному плану поступлений и 17,6% к уточненному плану.

По сравнению с соответствующим периодом предыдущего года доходы от предпринимательской деятельности в целом по району увеличились на 458,0 тыс.рублей или на 12,5%.

Таким образом, при объеме собственных доходов бюджета 18060,0 тыс. рублей и финансовой помощи из Республиканского фонда способность муниципального образования к самообеспечению финансовой самостоятельности крайне низка.

Несмотря на проводимую определенную работу по снижению недоимки по платежам в бюджет, на конец отчетного периода по местному бюджету образовалась недоимка на общую сумму 842,0 тыс. рублей, в том числе по целевым сборам 19,0 тыс. рублей, по земельному налогу – 699,0 тыс. рублей. Недоимка по сравнению с уровнем прошлого года увеличена на 584,3 тыс. рублей.

Из проведенного анализа следует сделать вывод, что сбор налогов по видам доходов за 1 квартал 2014 года не исполняется в сравнении с аналогичным периодом 2013 года.

 

2.2. Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами

Администрации МР

 

Состав работающих принято анализировать по численному составу, структуре, соответствию рабочих мест составу работников предприятия, динамике численного состава, текучести, выбытию, приему и обороту кадров.

Именно состав трудовых ресурсов занимает важное место в организации, так как именно от обеспеченности трудовыми ресурсами зависит исполнительская дисциплина организации.

Состав кадров Администрации муниципального района Караидельский район РБ представлена в таблице 2.

 

Таблица 2

Состав кадров Администрации муниципального района Караидельский район РБ за 2012–2014 гг.

№ п/п	Показатели	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Отклонения 2014–2012 гг.		Отклонения 2014–2012 гг.
					абс., чел.	отн., %	абс., чел.	отн., %
1	Численность	65	63	58	-7	-10,76	-5	-7,93
1.1	Глава	1	1	1	0	0	0	0
	Высшие	23	21	20	-3	-13,04	-1	-4,76
1.2	Специалисты	29	29	26	-3	-10,34	-3	-10,34
2	Тех персонал	12	12	11	-1	-8,33	-1	-8,33
3	Численность, всего	65	63	58	-7	-10,73	-5	-7,93

 

Из таблицы 2 видим, что численность персонала в Состав кадров Администрации муниципального района Караидельский район РБ на начало года в 2014 году составила 58 человек, по сравнению с 2012 годом уменьшилось на 7 человек и составила отклонение 10,73%, а в сравнении с 2013 годом уменьшилась на 5 человек и составило отклонение в 7,93%. Мы видим, что в 2014 году состав кадров высших должностей значительно уменьшился, численность персонала в сравнении с 2012 годом, уменьшилась на 13,04%, а относительно 2013 года на 4,76%. Относительная величина специалистов и технического персонала уменьшается в 2014 году, относительно 2012 года, на 10,34% и 8,33% соответственно, что и относительно в 2013 году, абсолютная величина показывает уменьшение специалистов на 3 человека, и 1 человек, а по относительному показателю составляет – 10,34% и 8,33%.