Расчет
показателей ликвидности и платежеспособности:
- коэффициент
абсолютной ликвидности показывает, какую
часть краткосрочной задолженности предприятие
может погасить в ближайшее время за счет
денежных средств. Чем выше этот коэффициент,
тем больше гарантия погашения долгов.
Однако и при небольшом его значении предприятие
может быть платежеспособным, если сумеет
сбалансировать и синхронизировать приток
и отток денежных средств по объему и срокам.
В течение года данный показатель увеличился и
достиг уровня большего, чем положено.
Этот показатель наиболее интересен для
поставщиков;
- коэффициент
текущей ликвидности показывает, какую
часть текущих обязательств по кредитам
и расчетам можно погасить, мобилизовав
все оборотные средства. Это главный показатель
платежеспособности. На него ориентируются,
в основном, покупатели и держатели акций;
- коэффициент
быстрой ликвидности показывает, какая
часть краткосрочных обязательств ООО
«Земетчинавтодор» может быть немедленно
погашена за счет средств на различных
счетах предприятия;
- коэффициент
обеспеченности собственными средствами
характеризует наличие собственных средств
у предприятия, необходимых для его финансовой
устойчивости.
Таблица
20 – Показатели ликвидности и платежеспособности
| №
п/п |
Показатель |
Нормальное |
2007 |
2008 |
2009 |
|
НГ |
КГ |
НГ |
КГ |
НГ |
КГ |
| ограничение |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
| 1. |
Наиболее ликвидные
активы А1 |
- |
1766 |
14985 |
14985 |
6977 |
6977 |
14519 |
| 2. |
Быстрореализуемые
активы А2 |
- |
965 |
2183 |
2183 |
4770 |
4807 |
4253 |
| 3. |
ИТОГО А1 + А2 |
- |
2731 |
17168 |
17168 |
11747 |
11784 |
18772 |
| 4. |
Медленно реализуемые
активы А3 |
- |
1356 |
1747 |
1747 |
4273 |
4273 |
2849 |
Продолжение
таблицы 20
| 5. |
ВСЕГО ликвидных
средств А1+А2+А3 |
- |
4087 |
18915 |
18915 |
16020 |
16057 |
21621 |
| 6. |
Краткосрочные
пассивы П1+П2 |
- |
5942 |
14698 |
16698 |
19490 |
19581 |
7599 |
| 7. |
Коэффициент абсолютной
ликвидности |
0,2 0,7 |
0,3 |
1,0 |
0,9 |
0,4 |
0,4 |
1,9 |
| 8. |
Коэффициент
быстрой ликвидности |
0,7 0,8 |
0,5 |
1,2 |
1,2 |
0,6 |
0,6 |
2,5 |
| желаемое
≥ 1,5 |
|
|
|
|
|
|
| |
Коэффициент
текущей ликвидности |
необходимое значение
-1; |
0,7 |
1,3 |
1,3 |
0,1 |
0,1 |
|
| оптимальное-2 |
|
|
2,8 |
| 11. |
Общий показатель
платежеспособности |
≥ 1 |
1,3 |
1,7 |
1,7 |
1,6 |
1,6 |
4,8 |
Исходя
из анализа показателей ликвидности
и платежеспособности (таблица 20), наблюдается
снижение показателей. Это является следствием
того, что состояние предприятия напрямую
зависит от объемов производства. При
этом положительной стороной является
то, что при снижении объемов производства
снижаются затраты. Но в основном это является
отрицательным фактором. Деятельность
предприятия зависит от объемов финансирования,
которые определяются из государственного
бюджета (любого уровня), т.е. заказчиком
выступают государственные учреждения.