Разработка плана организации на I квартал 2012 г

При разработке калькуляции на единицу  продукции затраты подразделяются на прямые и косвенные.

Прямые затраты относятся на себестоимость единицы каждого  вида изделий. Прямые материальные затраты включаются в себестоимость на основе установленных норм расхода и цен на данный вид ресурса. После расчёта общей прямых затрат по выпускаемой продукции определяется процентное соотношение всех ассортиментных групп изделий.

Для определения объёма косвенных затрат предварительно разрабатываются сметы вспомогательных и обслуживающих цехов, расходов на управление и д.р. На их основе планируются затраты по комплексным статьям калькуляции. Эти затраты планируются в сметном и калькуляционном разрезе и используются для определения себестоимости единицы изделий, так и всей товарной и валовой продукции. Общая сумма косвенных расходов распределяется пропорционально выбранной базе.

В качестве такой базы предприятием ОАО «Машиностроитель» выбран фонд заработной платы основных производственных рабочих.

Себестоимость является основой для  определения цены.

Цена – это сумма денег, за которую покупатель готов купить товар, а производитель продать.

По характеру обслуживаемого товарооборота  выделяют следующие виды цен:

• закупочные цены;
• цены на строительную продукцию;
• цены, обслуживающие внешнеторговый оборот;
• оптовые цены.

Предприятие ОАО «Машиностроитель»  использует именно эти цены в качестве основных.

Оптовые цены на продукцию промышленности – цены, по которым реализуется и закупается продукция предприятий, фирм и организаций независимо от форм собственности в порядке оптового оборота. Этот вид цен подразделяется на оптовые цены предприятия и оптовые (отпускные) цены промышленности.

Оптовые цены предприятия – цены изготовителей продукции, по которым они продают произведенную продукции потребителям, возмещая свои издержки производства и реализации и получая такую прибыль, которая позволяет им продолжать и развивать свою деятельность.

Оптовые (отпускные) цены промышленности – цены , по которым предприятия и организации-потребители оплачивают продукцию предприятиям-производителям или сбытовым (оптовым) организациям. В их состав включается оптовая цена предприятия, издержки снабженческо-сбытовой или оптовой организации, прибыль снабженческо-сбытовой или оптовой организации, акциз и налог на добавленную стоимость. Издержки и прибыль снабженческо-сбытовой или оптовой организации составляют величину оптово-сбытовой скидки (наценки).

Предприятием ОАО «Машиностроитель» при формировании оптовых цен на промышленную продукцию используются текущие издержки производства (себестоимость), нормативная прибыль, налог на добавленную стоимость.

Затраты, издержки, себестоимость  – важнейшие экономические категории. Их уровень определяет прибыль, рентабельность.

В состав затрат на производство продукции  входят: материальные затраты, оплата труда, отчисления на социальные нужды, амортизация и другие расходы.

Классификация затрат по статьям калькуляции  позволяет определить себестоимость продукции.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Исходные информация по потребностям материалов для

выполнения  производственной программы

за I квартал 2012 года.

 

Входимость (комплектация) деталей в изделие.

                                                                                                  Таблица  

Наименование изделий	Наименование  деталей					Наименование комплектующих
	Д1	Д2	Д3	Д4	Д5	К1	К2	К3
Изделие A	2		1	4		3
Изделие B		3	7		2	1	5
Изделие C	3	5					2	1
Изделие D	1		3		5	4	1

 

Норма расхода  материалов на 1 деталь (кг.) 

Наимено вание деталей	Наименование  материала
	М1	М2	М3	М4	М5	М6	М7	М8	М9	М10
Д1			0,2			0,1			0,15
Д2	0,6	0,8					0,3
Д3				0,1	0,8			0,7		0,2
Д4	0,1		0,3			0,4			0,8
Д5		0,4			0,3		1			0,5

 

Учётная цена на основные материалы.

Наименование материала	М1	М2	М3	М4	М5	М6	М7	М8	М9	М10
Цена за единицу (кг) в руб.	300	200	250	270	320	140	120	40	80	50

 

Цена на комплектующие  изделия (руб.)

К1 - 8000

К2 - 5000

К3- 1000

 

 

Исходные данные по основным средствам по нормам

амортизации

 

Наименование	Кол-во	Плановая норма амортизации	Первоначальная стоимость
Заводоуправление
Здание	1	1,0	24 750 000
Сооружение –забор каменный		2,1	1 084 075
Вычислительная техника	5	12,0	184 640
Мебель		14,0	6 321 400
Цех №1. Заготовительный
Здание цеха	1	1,2	55 200 000
Кузнечно-прессовое оборудование	6	11	2 800 000
Прочее оборудование		10	785 000
Цех №2. Механический
Пресс механический	1	12,0	74 960
Станки металлорежущие	2	6,7	340 840
Станки слесарные	4	8,3	760 900
Здание цеха	1	1,2	61 432 730
Прочее оборудование	5	10,0	500 000
Цех №3. Сборочный
Здание цеха	1	1,2	60 763 950
Сборочное оборудование	5	10,0	1 949 600
Прочее оборудование		10,0	761 000
Котельная
Здание	1	1,2	11 691 620
Котельная установка	1	4,2	1 849 650
Склад	2	1,0	741 630
Торговый дом		1,0	3 000 000

 

Дополнительные  сведения.

 

Транспортно-заготовительные расходы  запланированы на уровне 3-5% от расходов на материалы и комплектующие.

                                            

Примечание.

1. Сметные ставки расходов на  содержание и эксплуатацию оборудования (без заработной платы с отчислениями на социальное страхование):

• запасные части и материалы на текущий ремонт – 24150 руб.
• энергия и обтирочные материалы – 16000 руб.
• энергия на технологические ремонтные и другие нужды – 84000 руб.
• топливо – 12000 руб.
• прочие расходы – 20100 руб.

            2.Общепроизводственные расходы,  связанные с обслуживанием и  управлением производства на  цеховом уровне составляют 30% от  расходов на основную заработную  плату производственных рабочих  (без прогрессивных премиальных доплат) и расходов на содержание и эксплуатацию оборудования.

            3. Общехозяйственные расходы включают  в себя заработную плату административно-управленческого  персонала и командировочные  расходы на общезаводском обслуживании и составляют 20-40% от цеховой себестоимости.

            4. Коммерческие расходы по реализации  изделий составляют 2-5% от производственной  себестоимости.

 

                              Дополнительные сведения по проценту плановых

накоплений (прибыли  по изделиям)

 

Изделие A – 25%

Изделие B – 32%

Изделие C – 26%

Изделие D – 30%

 

 

                                       

       

 

                                  Расчёт амортизации основных средств

Таблица 5.1.

Наименование  ОС	Кол-во	Плановая норма Амортизации (%)	Первоначальная Стоимость    (тыс. руб )	Сумма Амортизации (тыс. руб )
Заводоуправление
Здание	1	1,0	24 750,000	61,875
Сооружение-забор каменный		2,1	1 084,075	5,691
Вычислительная техника	5	12,0	184,640	27,696
Мебель		14,0	6 321,400	221,249
Цех№1. Заготовительный
Здание цеха	1	1,2	55 200,000	165,6
Кузнечно-прессовое оборудование	6	11	2 800,000	462
Прочее оборудование		10	785,000	19,625
Цех№2. Механический
Пресс механический	1	12,0	74,960	2,249
Станки металлорежущие	2	6,7	340,840	11,418
Станки слесарные	4	8,3	760,900	63,155
Здание цеха	1	1,2	61423,730	184,298
Прочее оборудование	5	10,0	500,000	62,5
Цех№3. Сборочный
Здание цеха	1	1,2	60763,950	182,292
Сборочное оборудование	5	10,0	1 949,600	243,7
Прочее оборудование		10,0	761,000	19,025
Котельная
Здание	1	1,2	11 691,620	35,075
Котельная установка	1	4,2	1 849,650	19,421
Склад	2	1,0	741,630	3,708
Торговый дом		1,0	3 000,000	7,5

 

                                 

 

 

 

 

 

 

Смета затрат на производство

                  

                                                                 Таблица 5.5.

№ п/п	Наименование  затрат	Сумма, тыс. руб.
1.	Материальные затраты	145940,1108
2.	Затраты на оплату труда  с ЕСН	177744,6971
3.	Амортизация основных средств	1798,0775
4.	Прочие затраты	95161,07062
5.	Итого затрат на производство	420643,9561
6.	Затраты на работы и услуги, не включаемые в валовую продукцию (-)	12791,72462
7.	Итого производственная себестоимость товарной продукции	407852,2315
8.	Коммерческие расходы	8157,044629
9.	Полная себестоимость товарной продукции	416009,2761
10.	Товарная продукция  в оптовых ценах предприятия (без  НДС)	471531,4809
11.	Прибыль от производства товарной продукции	55522,20477

 

К затратам на работы и услуги, не включаемые в валовую продукцию, следует отнести расходы на оплату труда работающих непромышленной группы с отчислениями на социальные нужды.

 

РАСЧЕТ:

Мт. Зат.=∑матер. и сыр.+∑комплект.

Мт. Зат.=1338,8108+133601,3=145940,1108 (тыс.руб.)

 

Затр. на опл. труда=Фонд опл. Труда*Коэф.ЕСН

Затр. на опл. труда=139407,6056*1,275=177744,6971(тыс.руб.)

 

Проч. Затр= ОПР +Прочие ОХР +∑ РСОпо смете;

Проч.затр. =27210,17996+67794,64066+156,25=95161,07062 (тыс.руб.)

 

∑затрат на произ-во=мат.зат.+ Затр. на опл. труда +амортиз.+ Проч. Затр

∑затрат на произ-во=145940,1108+177744,6971+1798,0775+95161,07062=420643,9561(тыс.руб.)

 

∑затрат не вкл. в тов. прод.=фонд з/п  непром. перс.* Коэф.ЕСН