Разработка плана организации на I квартал 2012 г

 

        

Фонд заработной платы  работников предприятия по плану

на I квартал 2012года.

Фонд оплаты труда	Сумма (тыс.руб.)
Всего, в том числе	139407,6056
1.Промышленно-производственного  персонала	129374,8804
а) основные производственные рабочие	115064,4523
б) вспомогательные рабочие	13459,92812
в) служащие	850,5
2.Непромышленный  персонал	10032,7252

 

РАСЧЕТ:

ППП=ОПР+ВР+СЛ, где

ППП – промышленно производственный персонал;

ОПР – основные производственные рабочие;

ВР – вспомогательные рабочие;

СЛ- служащие

ППП=115064,4523+13459,92812+850,5=129374,8804 (тыс.руб.)

 

НП=ППП/ЧПП *ЧНП, где

НП - непромышленный персонал;

ЧПП- численность промышл. прсонала

ЧНП – численность непромышленного  персонала;

НП=129374,8804/2463*191= 10032,7252(тыс.руб.)

           Для того чтобы посчитать сколько всего составляет фонд оплаты труда необходимо:

ФОТ= ППП+НП, где

ФОТ- фонд оплаты труда

ФОТ=129374,8804+10032,7252=139407,6056 (тыс.руб.)

 

                           Сводный план по труду и заработной плате

                                       на I квартал 2012 года.

 

                 Таблица 4.8. 

№ п\п	Показатели	Ед. изм.	Значение
1.	Всего по предприятию
	Численность работников	Чел.	2654
	Фонд заработной платы	Тыс.руб.	139407,6056
2.	Промышленно-производственная деятельность
	Объём продаж в оптовых  ценах (без НДС)	Тыс.руб.	551345,185
	План производства в  оптовых ценах (без НДС)	Тыс.руб.	537354,4381
	Численность работников промышленно-производственного персонала	Чел.	2463
	В том числе рабочих	Чел.	2434
	Фонд заработной платы  промышленно-производственного персонала	Тыс.руб.	129374,8804
	Фонд заработной платы  рабочих	Тыс.руб.	128524,3804
	Производительность труда (выработка на 1 работника)	Руб./чел.
	Среднемесячная заработная плата 1 работника	Руб.	17509,11901
	Среднемесячная заработная плата 1 рабочего	Руб.	17601,25724
3.	Непромышленная  деятельность
	Фонд заработной платы	Тыс.руб.	10032,7252
	Средняя заработная плата	Руб.	17509,11901

 

РАСЧЕТ:

ФЗПР = ФЗПППП-ФЗПС, где

      ФЗПР – фонд заработной платы рабочих;

      ФЗПППП – фонд заработной платы промышленно – производственного персонала;

      ФЗПС – фонд заработной платы служащих;

ФЗПР=129374,8804-850,5=128524,3804 (тыс.руб.)

 

СЗП = ФЗПППП/ ЧРППП / 3*1000, где

      СЗП – среднемесячная заработная плата 1 работника;

      ФЗПППП – фонд заработной платы промышленно – производственного персонала;

      ЧРППП – численность работников промышленно – производственного персонала;

СЗП = 129374,8804/2463/3*1000=17509,12( Руб.)

 

Ср.ЗП  = ФЗПР / Р / 3*1000, где

Ср.ЗП   - среднемесячная заработная плата 1 рабочего;

ФЗПР – фонд заработной платы  рабочих;

Р – рабочие;

Ср.ЗП  =128524,3804/2434/3*1000=17601,26 (руб.)

 

СЗП = ФЗП / НП /3*1000, где

СЗП – средняя заработная плата;

ФЗП – фонд заработной платы;

НП – непромышленный персонал;

СЗП =10032,7252/191/3*1000=17509,12 (руб.)

  

 

                   Раздел 5. Планирование себестоимости продукции

 

Цель данного раздела – рассчитать себестоимость единицы продукции и обосновать оптовую цену изделий

План по себестоимости продукции  является одним из важнейших разделов плана экономического развития предприятия.

Планирование себестоимости продукции  на предприятии имеет очень важное значение, т.к. позволяет узнать, какие  затраты потребуются предприятию на выпуск и реализацию продукции, какие финансовые результаты можно ожидать в плановом периоде.

Себестоимость продукции представляет выраженные в денежном форме текущие  затраты предприятия на производство и реализацию продукции.

Себестоимость продукции является также качественным показателем, т.к. характеризует уровень использования всех ресурсов, находящихся в распоряжении предприятия.

Себестоимость продукции выполняет  ряд важнейших функций:

• Учёт и контроль всех затрат на выпуск и реализацию продукции;
• База для формирования оптовой цены на продукцию предприятия и определения прибыли рентабельности;
• Экономическое обоснование целесообразности вложения реальных инвестиций на реконструкцию, техническое перевооружение и расширение действующего предприятия;
• Определение оптимальных размеров предприятия;
• Экономическое обоснование и принятие любых управленческих решений.

Различают следующие виды себестоимости: цеховая, производственная и полная.

Цеховая себестоимость представляет собой затраты цеха, связанные с производством продукции.

Производственная себестоимость помимо затрат цехов включает общепроизводственные и общехозяйственные расходы.

Полная себестоимость – отражает все затраты на производство и реализацию продукции, складывается из производственной себестоимости и внепроизводственных расходов.

Источники снижения себестоимости  представляют собой элементы затрат, за счёт экономии которых могут быть снижены издержки производства. К  основным источникам снижения себестоимости  относятся:

• Снижение расходов сырья, материалов, топлива, энергии;
• Уменьшение амортизационных отчислений;
• Сокращение расхода заработной платы;
• Уменьшение административно-управленческих расходов;

Факторы снижения себестоимости на предприятии подразделяются на две  группы:

1. внутрипроизводственные;
2. внепроизводственные.

К внутрипроизводственным относятся технико-экономические факторы, на которые предприятие может оказывать воздействие в процессе управления, прежде всего, относятся:

• повышение технического уровня производства;
• совершенствование организации производства и труда;
• измерение объёма производства.

Внепроизводственными являются факторы, на которые предприятие не может оказать непосредственное влияние: цены на сырьё, материалы и оборудование, ставки налогов и отчислений, природные факторы, минимальный размер оплаты труда, нормы амортизации.

С экономических и социальных позиций  значение снижения себестоимости продукции  для предприятия заключается  в следующем:

• в увеличении прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, в появлении возможности не только простом, но и расширенном воспроизводстве;
• в появлении большей возможности для материального стимулирования работников и решения многих социальных проблем коллектива предприятия;
• в улучшении финансового положения предприятия и снижении степени риска банкротства;
• в возможности снижения продажной цены на свою продукцию, что позволяет в значительной мере повысить конкурентоспособность продукции и увеличить объём продаж.

Затраты, образующие себестоимость, по экономическому содержанию группируются по следующим элементам: материальные затраты, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация основных фондов, прочие затраты. Их структура формируется под влиянием различных факторов: характера производимой продукции и потребляемых материально-сырьевых ресурсов и т.д.

В составе затрат основной удельный вес составляют материальные затраты  – свыше 60%; на долю оплаты труда  в среднем по экономике приходится около 16% затрат,  и столько же занимают прочие расходы.

Дополнительно в себестоимость продукции входят:

• отчисления на социальное страхование в размере 26% от фонда заработной платы основного персонала; (1)
• проценты за банковский кредит;
• отчисления в государственный фонд содействия занятости;
• взносы по обязательному медицинскому страхованию работающих; (2)
• затраты по поддержанию основного капитала в работоспособном состоянии.

Затраты на производство и реализацию продукции классифицируются:

• по роли в процессе производства они подразделяются на основные и накладные.

 

 

1. Налоговый кодекс РФ, часть II, статья 241 «Ставки налога»
2. Налоговый кодекс РФ, часть II, статья 241 «Ставки налога»

Накладные затраты связаны с обслуживанием процесса производства: содержание оборудования, цехового и общезаводского персонала.

• По способу включения в себестоимость продукции затраты делятся на прямые и косвенные. Прямые затраты можно непосредственно отнести на себестоимость единицы каждого вида изделий: сырьё, основные материалы, энергия, заработная плата. Калькуляция себестоимости единицы изделий производится посредством нормирования и расчётов прямых затрат. Косвенные расходы объединяются по определённым признакам и затем распределяются по группам продукции пропорционально избранной базе: соотношению прямых затрат или заработной плате основных производственных рабочих;

Классификация затрат по статьям калькуляции  позволяет определить себестоимость  единицы продукции, распределить затраты  по ассортиментным группам, установить объём расходов по каждому виду работ, производственным подразделениям, аппарату управления, выявить резервы снижения затрат.

 При группировке по статьям  калькуляции затраты объединяются  по направлениям их использования,  по месту их возникновения:  непосредственно в процессе изготовления  продукции, в обслуживании производства, в управлении предприятием и т.д.

Типовая группировка затрат по статьям  калькуляции имеет следующий  вид:

1. сырьё, основные материалы, полуфабрикаты, комплектующие изделия;
2. вспомогательные материалы;
3. топливо на технологические цели;
4. энергия;
5. основная заработная плата производственных рабочих;
6. дополнительная заработная плата производственных рабочих;
7. отчисления на социальные нужды по заработной плате производственных рабочих;
8. расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;
9. расходы на подготовку и освоение нового производства;
10. цеховые расходы

Цеховая себестоимость

      11.общепроизводственные  расходы;

      12.потери от брака;

Производственная себестоимость

      13.внепроизводственные  расходы.

Полная себестоимость  товарной продукции.

Предприятием ОАО «Машиностроитель»  предусмотрены следующие статьи калькуляции:

• сырьё и материалы;
• покупные комплектующие;
• основная заработная плата;
• дополнительная заработная плата;
• ЕСН и обязательные отчисления;
• Расходы на содержание оборудования;
• Амортизация основных средств;
• Общепроизводственные расходы.

Калькулирование себестоимости единицы  продукции осуществляется по этим статьям  затрат: определяются нормы расхода  материалов, комплектующих изделий, энергии, трудоёмкость работ и сумма  оплаты труда основных производственных рабочих и другие прямые расходы.

В калькулировании определяются три  вида себестоимости: цеховая, включая  затраты на производство  в пределах  цеха; производственная себестоимость  товарной продукции, в состав которой  входят общепроизводственные расходы  и потери от брака, и полная себестоимость товарной продукции, включающая внепроизводственные расходы.