Разработка плана организации на I квартал 2012 г

∑затрат не вкл. в тов. прод=10032,7252*1,275=12791,72462(тыс.руб.)

 

Произ.с/с ТП=∑затрат на произ-во- ∑затрат не вкл. в тов. прод.

Произ.с/с ТП=420643,9561-12791,72462=407852,2315(тыс.руб.)

 

 

Полн.с/с ТП = Произв.с/с ТП+коммерч. Расх.;

Полн.с/с ТП=407852,2315+8157,044629=416009,2761 (тыс.руб.)

 

Приб. ТП. = ППТП – полн. с/с;

Приб. ТП.=416009,2761-407852,2315=55522,20477(тыс.руб.)

 

                                  Себестоимость реализованной продукции

            Таблица 5.6.

Наименование изделий	Объём продаж (штук)	Полная себестоимость  одного изделия (руб.)	Себестоимость проданных товаров (тыс.руб.)
Изделие A	1008	86584,91918	87277,59853
Изделие B	1352	110178,485	148961,3117
Изделие C	654	81553,8892	53336,24353
Изделие D	1550	88543,71638	137242,7604
Итого	Х	366861,0098	426817,9142

 

РАСЧЕТ по изделию А:

Себест. Прод.тов. = Vпрод * полн.с/с/1000;

Себест. Прод.тов = 1008*86584,91918/1000=87277,59853(тыс.руб.)

 

РАСЧЕТ по изделию В:

Себест. Прод.тов. = Vпрод * полн.с/с/1000;

Себест. Прод.тов = 1352*110178,485/1000=148961,3117 (тыс.руб.)

 

РАСЧЕТ по изделию С:

Себест. Прод.тов. = Vпрод * полн.с/с/1000;

Себест. Прод.тов = 654*81553,8892/1000=53336,24353 (тыс.руб.)

РАСЧЕТ по изделию D:

Себест. Прод.тов. = Vпрод * полн.с/с/1000;

Себест. Прод.тов = 1550*88543,71638/1000=137242,7604 (тыс.руб.)

 

                             Раздел 6. Планирование прибыли и рентабельность

 

Целью данного  раздела является составление плана получения прибыли предприятием, а также определение порога рентабельности и маржинального дохода; построение точки безубыточности предприятия.

Согласно статье 247 Налогового кодекса  РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль признаётся прибыль, полученная предприятием.⁴

Доходом от реализации признаётся выручка  от реализации товаров (работ, услуг).⁵

Финансовый результат хозяйственной  деятельности предприятия представлен  в виде прибыли или убытка.

Прибыль – важнейший показатель и источник финансирования хозяйственной деятельности предприятия, функционирующего на началах коммерческого расчёта.

Прибыль характеризует экономический  эффект, полученный в результате деятельности предприятия.

Прибыль обладает стимулирующей функцией. Это объясняется тем, что прибыль является одновременно не только финансовым результатом, но и основным элементом финансовых ресурсов предприятия. Следовательно, предприятие заинтересовано в получении максимальной прибыли, т.к. это является основой для расширения производственной деятельности, материального поощрения работников.

Для   оценки уровня эффективности  работы, получаемый результат –  прибыль сопоставляется с затратами  или используемыми ресурсами. Рентабельность характеризует степень доходности, выгодности и прибыльности. Соизмерение прибыли с затратами или ресурсами характеризует рентабельность. Рентабельность является относительным показателем, который обладает свойством сравнимости.

Выделяют показатели рентабельности, используемые для оценки эффективности применяемых в производственной, коммерческой и иной деятельности.

Оценочным показателем производственно-хозяйственной  деятельности субъекта хозяйствования является рентабельность продаж.

Рентабельность  продаж характеризует отношение прибыли к величине выручки от реализации продукции (работ, услуг), выраженное в процентах.

Предприятие может выпускать несколько  видов продукции. Чтобы определить влияние рентабельности отдельных  изделий на общую рентабельность продукции, необходимо:

1. определить удельный вес каждого вида продукции в объёме реализации;
2. рассчитать индивидуальные показатели рентабельности;
3. определить величину влияния рентабельности отдельных изделий  на её среднюю величину.

Маржинальный  доход равен разнице между выручкой от продажи и переменными затратами. Он предназначен для возмещения постоянных затрат и получения прибыли.

Изменение величины маржинального  дохода позволяет выявить более  рентабельные изделия и своевременно внести изменения в ассортимент  выпускаемой продукции.

Этот метод широко используется в управлении, т.к. позволяет принять наиболее эффективное решение на основе анализа зависимости между себестоимостью, объёмом продаж и прибыли. Наличие такой зависимости используется для определения безубыточного объёма продаж и порога рентабельности.  Точка критического объёма показывает, что общая сумма маржи с переменными затратами возмещает общую сумму постоянных затрат за определённый период.

Безубыточный (критический) объём  выпуска и продаж характеризует  тот объём, при котором предприятие возмещает все затраты, но не имеет прибыли.

Точка безубыточности – это такой объём реализации, при котором полученные доходы обеспечивают возмещение всех затрат и расходов, но не дают возможности получать прибыль.

Точка безубыточности характеризуется следующими показателями:

1. критический (торговый) объём реализации = постоянные расходы на объём реализации (шт.) / (цена – средние переменные затраты на единицу продукции);
2. порог рентабельности (руб.) = критический объём реализации * цена;
3. запас финансовой прочности (руб.) = выручка от реализации (руб.) – порог рентабельности (руб.);
4. маржа безопасности (шт.) = объём реализации (шт.) – критический объём реализации (шт.).

 

 

 

 

 

 

                                                               План по прибыли

        

Наименование показателей	Плановый период
Доходы по обычным видам деятельности
1. Выручка от продажи, продукции (работ, услуг) за минусом НДС (акцизов), (тыс. руб.)	551345,185
Изделие A	109096,9982
Изделие B	196628,9315
Изделие C	67203,66685
Изделие D	178415,5885
2. Себестоимость проданной  продукции (работ, услуг) (тыс.  руб.)	426817,9142
Изделие A	87277,59853
Изделие B	148961,3117
Изделие C	53336,24353
Изделие D	137242,7604
3.Валовая прибыль (тыс. руб.)	124527,2708
4.Комерческие расходы (тыс. руб.)	8157,044629
5.Управленческие расходы  (тыс. руб.)	1084,3875
6.Прибыль от продажи  продукции (тыс. руб.)	115285,8387
7.Прочие доходы и  расходы по плану(тыс. руб.)
а)прочие доходы  по плану (тыс. руб.)	1028
б)прочие расходы  по плану (тыс. руб.)	798
8.Прибыль (убыток) до  налогообложения (тыс. руб.)	115515,8387
а)отложенный  налог (тыс. руб.)
б)отложенные  налоговые  обязательства (тыс.  руб.)
в)текущий налог  па прибыль (тыс. руб.)	23103,16774
9.Чистая прибыль(убыток) отчетного периода (тыс. руб.)	92412,67095
10.Рентабельность продукции(%)	21,65154458
11.Рентабельность продаж(%)	16,76130915

 

                                                                                            

                     

      Таблица 6.3

Затраты на производство и реализацию продукции
Состав затрат	Изделия
	A	B	C	D
Условно-переменные затраты, всего, в том числе:	60390,9617	104671,4056	35141,0737	100272,065
СЫРЬЁ И МАТЕРИАЛЫ	1425,50352	5593,91352	1419,99096	4221,146
ПОКУПНЫЕ КОМПЛЕКСНЫЕ ИЗДЕЛИЯ	24917,76	45954,48	7409,82	59070,5
ОСНОВНАЯ	23818,16586	37162,35694	18406,12002	25869,75916
ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ	2858,179903	4459,482833	2208,734402	3104,371099
ЕСН	7335,995086	11446,00594	5669,084965	7967,885821
РАСХОДЫ НА СОД ОБОР ПО СМЕТЕ	35,35735923	55,16641423	27,32333805	38,4028885
Условно-постоянные затраты, всего, в том числе:	26165,512	43207,51895	18055,8542	35776,8535
РАСХОДЫ НА СОД ОБОР	3871,997063	6056,186589	3051,57404	4181,650665
Амортизация	405,6972326	634,5365005	319,6792538	438,1645132
ПРОЧИЕ ОПР	6139,3876	9602,396096	4837,683595	6630,712666
З/П СЛУЖАЩИХ	191,896899	300,1390617	151,209948	207,2540913
ЕСН	52,77164721	82,53824196	41,58273571	56,99487512
ПРОЧИЕ ОХР	13838,27513	23682,20439	8616,311365	21657,84977
КОМЕРЧЕСКИЕ	1665,486387	2849,518073	1037,813217	2604,226952

                                                                                                                                

 

Маржинальный  доход, порог рентабельности
		Таблица 6.3
Наименование показателей	Ед. изм.	План на квартал
1. Выручка от реализации продукции	Тыс. руб.	552337,6063
2. Условно-постоянные  расходы на весь объём продаж	Тыс.руб.	123205,7386
3.Условно-переменные  затраты на весь объём продаж	Тыс. руб.	300475,506
4. Маржинальный доход	Тыс.руб.	251862,1003
5. Цена по изделиям:	Руб.
Изделие А		106174,7571
Изделие В		191829,5567
Изделие C		66689,87735
Изделие D		172660,2469
6. Условно-переменные  затраты 1 ед.	руб.
Изделие А		59911,66838
Изделие В		77419,67873
Изделие C		53732,52857
Изделие D		64691,65482
7. Точка безубыточности	Шт.
Изделие А		247
Изделие В		225
Изделие C		271
Изделие D		207
8. Порог рентабельности  по предприятию	Тыс.руб.	123267,3285
Изделие А		26180,69164
Изделие В		43225,40057
Изделие C		18070,52588
Изделие D		35790,71046