Разработка плана организации на I квартал 2012 г

Рентабельность  характеризует степень доходности, выгодности и прибыльности. Соизмерение  прибыли с затратами характеризует  рентабельность.

      На основе анализа  производственной деятельности предприятия ОАО «Машиностроитель» можно сделать вывод о том, что оно является рентабельным и привлекательным для дополнительных вложений и инвестиций. О производственной деятельности предприятия ОАО «Машиностроитель» можно сделать следующие выводы:

• Объём продаж по видам изделий составляет 1008,1352,654,1550 штук соответственно;
• План производства по 4 видам изделий составляет 981,1319,649,1500 штук;
• Численность работников предприятия составляет 2654 человек, из них:
• ППП – 2463человек
• Непромышленный персонал – 191 человек;
• Фонд заработной платы ППП 129374,8804 тыс.руб.
• Фонд заработной платы непромышленного персонала – 10032,7252тыс.руб.
• Фонд заработной платы рабочих –128524,3804тыс.руб.
• Полная себестоимость на единицу продукции составляет: 86584.919; 110178.145; 81553.889; 88543.716 руб. соответственно;
• Оптовая цена единицы  составляет: 108231.149; 145435.6; 102757.9; 115106.831 руб.;
• Прибыль от производства товарной продукции составляет 115285,8387тыс.руб.;
• Рентабельность продукции составляет 21%;
• Рентабельность продаж составляет 16%;
• Выручка от реализации продукции составляет 551345,185 тыс.руб.;
• Маржинальный доход 252018,3503 тыс.руб.;
•   Порог рентабельности по предприятию составляет 123423,6239 тыс.руб

 

                                    

 

 

 

 

 

Раздел 2.  Планирование сбыта продукции

       

       Цель данного раздела – составить план по объёму продаж продукции в отпускных ценах предприятия.

   В рыночной экономике создание и производство новых товаров, оказание новых услуг является решающим условием для выживания предприятия. Поэтому изучение запросов потребителей служит основой для планирования сбыта продукции. В результате изучения потребностей заказчиков формируется ассортиментная политика предприятия.

Планирование  сбыта продукции – непрерывный процесс, начинающийся с момента зарождения идей нового товара, продолжающийся в течении всего жизненного цикла изделия и заканчивающийся изъятием его из производственной программы.

Основными задачами планирования сбыта продукции являются:

• Определение существующих и перспективных потребителей;
• Критическая оценка продукции предприятия, осуществляемая с позиции покупателя;
• Оценка конкурирующих изделий по различным показателям конкурентоспособности;
• Принять решение о том, какие изделия следует исключить из-за недостаточной конкурентоспособности и снизившейся рентабельности, а какие следует добавить в номенклатуру выпускаемой продукции;
• Изучение возможностей производства новых или модернизации выпускаемых изделий;
• Прогнозирование возможных объемов продаж продукции, цен, себестоимости, рентабельности;
• Проведение рыночных тестов новой продукции для выяснения ее приемлемости потенциальными покупателями;
• Разработка рекомендаций производственными  подразделениями предприятия относительно потребительских свойств параметрического ряда изделий, их цен, упаковок, предпродажного и послепродажного сервиса в соответствии с результатами тестирования. 

Решением этих задач на производстве должен заниматься отдел маркетинга в рамках формируемой им функциональной стратегии.    

На основе плана продаж осуществляется планирование производственной программы  предприятия, своевременная подготовка сырья, материалов, комплектующих изделий, инструмента, оборудования для изготовления конечной продукции и создания необходимых производственных запасов. Чтобы не потерпеть поражения в конкурентной борьбе, каждое предприятие должно тщательно прогнозировать потребности рынка и планировать перспективу продаж как минимум на два-три года.

Существенное место в производственной деятельности предприятия занимает организация каналов товародвижения, или сбытовая политика. Её назначение – организация оптимальной сбытовой сети для эффективных продаж производимой продукции, включая создание сети оптовых и розничных магазинов, складов промежуточного хранения, пунктов техобслуживания и выставочных залов, определение маршрутов товародвижения, организация системы снабжения, транспортировки, работ по отгрузке и погрузке, вопросы логики, обеспечения эффективности товародвижения и т.д.

       Существующие каналы товародвижения предполагают использование трёх основных методов сбыта:

• прямого, или непосредственного, когда производитель продукции вступает в непосредственные отношения с её потребителями и не прибегает к услугам независимых посредников;
• косвенного, когда для организации сбыта своих товаров производитель прибегает к услугам различных посредников;
• комбинированного, или смешанного, когда в качестве посреднического звена используются организации со смешанным капиталом, включающим средства, как фирмы-производителя, так и другой, независимой компании.

       Различают простую  и сложную системы сбыта.

       Простая система  предполагает наличие в сбытовой  цепочке двух звеньев: производителя  и потребителя, т.е. фактическое  отсутствие специальных сбытовых организаций, и называется каналом нулевого уровня.

       ОАО «Машиностроитель»  реализует свою продукцию именно  по такому каналу.

       Основными потребителями  продукции являются:

• ОАО «Авиазавод» - приобретает на основе долгосрочных договоров изделие А и изделие В;
• ОАО «Технопром» - приобретает в качестве комплектующих для собственного производства изделие В;
• Фирма «Эконника» - приобретает изделие С.

       Кроме основных  потребителей отпуск продукции  осуществляется и другим потребителям, как через собственный торговый дом, так и на основе приказов-накладных.

       Изделие, предлагаемое  рынку должно быть конкурентоспособным.

       Понятие конкурентоспособности  товара ёмкое и многогранное  и не может быть сведено  только к технико-экономическим  показателям изделия. Конкурентоспособность товара - это совокупность характеристик продукта и сопутствующих его продаже и потреблению услуг, отличающих его от продуктов-аналогов по степени удовлетворения потребностей потребителя, по уровню затрат на его приобретение и эксплуатацию. Это способность товара соответствовать ожиданиям потребителей, способность товара быть проданным.

       Таким образом,  прогноз сбыта является основой  разработки всех других экономических  показателей. В условиях рыночной  экономики нельзя ожидать, что предприятие сможет реализовать всю произведённую продукцию.

 

План продаж (сбыта) на I квартал 2012 года             

                                                                                                                                            Таблица 2.1

.

Наименование изделий	Объём продаж (шт.)	Оптовая цена предприятия (без НДС) (руб.)	Объём продаж в оптовых ценах (тыс.руб.)	НДС (%)1	Сумма НДС (тыс. руб.)	Объём продаж в отпускных ценах с НДС (тыс.руб.)
1	2	3	4	5	6	7
Изделие A	1008	108231,149	109096,9982	18%	196,3745967	109293,3728
Изделие B	1352	145435,6002	196628,9315	18%	353,9320767	196982,8635
Изднлие C	654	102757,9004	67203,66685	18%	120,9666003	67324,63345
Изделие D	1550	115106,8313	178415,5885	18%	321,1480593	178736,7366
ИТОГО	X	X	551345,185	Х	992,4213	552337,606

 

Расчет по изделию  А:

VПОЦ.=ОЦ * VП, где

VПОЦ – объем продаж в оптовых ценах;

ОЦ – оптовая цена;

VП – объем продаж;

VПОЦ.=1008*108231,149/1000=109096,9982 (тыс.руб.)

∑ НДС=VПОЦ * НДС, где

∑ НДС – сумма НДС;

VПОЦ– объем продаж в оптовых ценах;

∑ НДС=109096,9982 *18/100=196,3745967 (тыс.руб.)

VПОтпЦсНДС= VПОЦ + ∑ НДС, где

VПОтпЦсНДС – объем продаж в отпускных ценах с НДС;

VПОЦ - объем продаж в оптовых ценах;

∑ НДС - сумма НДС;

VПОтпЦсНДС= 109096,9982 +196,3745967=109293,3728 (тыс.руб.)

 

Расчет по изделию  В:

VПОЦ.=ОЦ * VП, где

VПОЦ – объем продаж в оптовых ценах;

ОЦ – оптовая цена;

VП – объем продаж;

VПОЦ.=1352*145435,6002/1000=196628,9315 (тыс.руб.)

∑ НДС=VПОЦ * НДС, где

∑ НДС – сумма НДС;

VПОЦ– объем продаж в оптовых ценах;

∑ НДС=196628,9315 *18/100= 353,9320767(тыс.руб.)

VПОтпЦсНДС= VПОЦ + ∑ НДС, где

VПОтпЦсНДС – объем продаж в отпускных ценах с НДС;

VПОЦ - объем продаж в оптовых ценах;

∑ НДС - сумма НДС;

VПОтпЦсНДС= 196628,9315+353,9320767=196982,8635 (тыс.руб.)

 

Расчет по изделию  С:

VПОЦ.=ОЦ * VП, где

VПОЦ – объем продаж в оптовых ценах;

ОЦ – оптовая цена;

VП – объем продаж;

VПОЦ.=654*102757,9004/1000= 67203,66685 (тыс.руб.)

∑ НДС=VПОЦ * НДС, где

∑ НДС – сумма НДС;

VПОЦ– объем продаж в оптовых ценах;

∑ НДС= = 67203,66685 *18/100= 120,9666003 (тыс.руб.)

VПОтпЦсНДС= VПОЦ + ∑ НДС, где

VПОтпЦсНДС – объем продаж в отпускных ценах с НДС;

VПОЦ - объем продаж в оптовых ценах;

∑ НДС - сумма НДС;

VПОтпЦсНДС= 67203,66685 +120,9666003 =  67324,63345 (тыс.руб.)

 

Расчет по изделию D:

VПОЦ.=ОЦ * VП, где

VПОЦ – объем продаж в оптовых ценах;

ОЦ – оптовая цена;

VП – объем продаж;

VПОЦ.= 1550*115106,8313 =178415,5885 (тыс.руб.)

∑ НДС=VПОЦ * НДС, где

∑ НДС – сумма НДС;

VПОЦ– объем продаж в оптовых ценах;

∑ НДС=178415,5885*18/100=321,1480593 (тыс.руб.)

VПОтпЦсНДС= VПОЦ + ∑ НДС, где

VПОтпЦсНДС – объем продаж в отпускных ценах с НДС;

VПОЦ - объем продаж в оптовых ценах;

∑ НДС - сумма НДС;

VПОтпЦсНДС= 178415,5885+321,1480593=178736,7366 (тыс.руб.)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 3. Планирование производства продукции

(работ, услуг)

 

Цель данного раздела: составить план производства продукции на I квартал 2010 года ОАО «Машиностроитель».

Производственным результатом  деятельности предприятия является выпуск продукции определённого  ассортимента и качества в натуральных и стоимостных показателях, ориентированных на достижение целей предприятия.

ОАО «Машиностроитель» выпускает  следующие виды продукции:

• изделие A
• изделие B
• изделие C
• изделие D

План производства и реализации продукции определяет программу предприятия и является центральным разделом любого бизнес-плана и определяется на основе объёма продаж, номенклатуры и ассортимента продукции, её качества, массы прибыли, уровня рентабельности, размера рыночной доли предприятия и т.д.

Производственная программа предприятия формируется таким образом, чтобы обеспечить выполнение плана продаж в конкретном периоде с учетом имеющихся производственных возможностей. Не зная производственной программы, невозможно разработать план материально-технического обеспечения производства. Производственная программа предприятия рассчитывается на год с разбивкой по кварталам и месяцам.

В комплекс по разработке производственной программы обычно входят:

• изучение потребителей товаров (услуг) фирмы и их поведения на рынке;
• анализ рыночных возможностей фирмы;
• оценка выпускаемых товаров и предлагаемых услуг, перспектив их развития;
• анализ используемых форм и каналов сбыта;
• оценка используемых методов ценообразования;
• изучение конкурентов;
• выбор рыночной ниши.

Для характеристики производственной программы используют показатели производства важнейших видов продукции в натуральном выражении, включая показатели качества продукции и стоимостные показатели качества продукции и стоимостные показатели – объём реализованной товарной и валовой продукции.

Товарная продукция представляет собой объём всей произведённой  предприятием за определённый период конечной продукции, исчисленный в  денежном выражении.