Отчет о движении денежных средств

     В бухгалтерском учете были сделаны  следующие записи (таблица 1).

     Таблица 1

Продолжение таблицы 1

     Таким образом, в графе 3 формы №4 должны быть отражены следующие суммы:

     - строка 110 «Средства, полученные  от покупателей, заказчиков» –  55920000 рублей (32050000 руб. + 23870000 руб.);

     - строка 111 «Авансы, предварительная  оплата» – 23870000 рублей;

     - строка 130 «Целевое финансирование»  – 1000000 рублей;

     - строка 140 «Прочие доходы» – 66000 рублей (1000 руб. + 50000 руб. + 15000 руб.).

     В отчетном году ООО «Алькор» перечислила поставщикам за полученные материалы 6 740 000 рублей (в том числе НДС – 1 028 000 рублей). Общая сумма денежных средств, выданных из кассы на оплату труда работников, составила 11 190 000 рублей. Выплаты во внебюджетные фонды составили           2 720 000 рублей. Было выдано под отчет на командировочные расходы, на закупку материалов 500 000 рублей. Авансовые платежи поставщикам материально-производственных ценностей составили 5 680 000 рублей (в том числе НДС – 870 000 рублей). Общая сумма налогов, выплаченная в бюджет, составила 8 875 000 рублей. Перечислены денежные средства в счет погашения долга по краткосрочным кредитам - 768 000 рублей. Прочие выплаты и перечисления (платежи разным дебиторам и кредиторам, выплата процентов по краткосрочным и долгосрочным кредитам, оплата услуг банка за обслуживание расчетного счета)  -  10 550 000 рублей.

     Перечисления  из банка в кассу на выплату  заработной платы и текущие расходы  составили 11 690 000 рублей. Из кассы в  банк была перечислена депонированная заработная плата в сумме 120 000 рублей.

     В бухгалтерском учете были сделаны  записи (таблица 2).

     Таблица 2

     В графе 3 формы № 4 отражаются суммы:

     - строка 150 «Денежные средства, направленные на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов» – 6740000 рублей;

     - строка 160 «Денежные средства, направленные  на оплату труда» – 11190000 рублей;

     - строка 170 «Денежные средства, направленные на выплату дивидендов, процентов» – 403000 рублей;

     - строка 180 «Денежные средства, направленные  на расчеты по налогам и  сборам» – 11595000 рублей (2720000 руб. + 8875000 руб.);

     - строка 183 «Денежные средства, направленные  в качестве авансов, предварительной оплаты» – 5680000 рублей;

     - строка 185 «Денежные средства, направленные  на иные цели» - 500000 рублей;

     - строка 190 «Денежные средства, направленные  на прочие расходы» – 9915000 рублей.

     Строка 200 «Чистые денежные средства от текущей  деятельности» – 10921000 рублей (55920000 руб. + 24000 руб. + 100000 руб. – 46023000 руб.)

     В отчетном году ООО «Алькор» реализовало  основные средства за 700 000 рублей (в  том числе НДС – 106 780 рублей). Были получены проценты по облигациям (срок погашения которых наступит в январе 2008 года) в размере 150 000 рублей. Выручка от реализации ценных бумаг в отчетном году составила 100 000 рублей.

     В бухгалтерском  учете были сделаны записи (таблица 3).

     Таблица 3

     В графе 3 формы № 4 отражаются суммы:

     - строка  210 «Выручка от продажи  объектов основных средств и иных внеоборотных активов» – 1500000 рублей;

     - строка  220 «Выручка от продажи  ценных бумаг и иных финансовых  вложений» – 350000 рублей;

     - строка 240 «Полученные проценты»  – 150000 рублей.

     В отчетном году ООО «Алькор» заплатило  поставщикам за приобретение основных средств 1 650 000 рублей (в том числе НДС – 251 695 рублей). Были осуществлены долгосрочные финансовые вложения (приобретены акции других организаций) – 156 000 рублей.

     В бухгалтерском учете были сделаны  записи (таблица 4).

     Таблица 4

     В графе 3 формы № 4 отражаются суммы:

     - строка  290 «Приобретение объектов  основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов» – 1650000 рублей;

     - строка  300 «Приобретение ценных  бумаг и иных финансовых вложений» – 156000 рублей.

     Строка 340 «Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности» – 144000 рублей (1500000 руб. + 350000 руб. + 150000 руб. – 1650000 руб. – 156000 руб.)

     В 2008 году ООО «Алькор» получила краткосрочные  кредиты от других организаций в  сумме 500 000 рублей.

     В бухгалтерском учете были сделаны записи (таблица 5).

     Таблица 5

     В графе 3 формы № 4 отражаются суммы:

     - строка  420 «Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями» – 500000 рублей.

     В отчетном периоде ООО «Алькор» возвратило часть кредитов банку в сумме 890 000 рублей.

     В бухгалтерском учете были сделаны  записи (таблица 6).

     Таблица 6

     В графе 3 формы № 4 отражаются суммы:

     - строка 430 «Погашение займов и  кредитов (без процентов)» – 890000 рублей.

     Строка 450 «Чистые денежные средства от финансовой деятельности» –  (-390000) рублей (500000 руб. – 890000 руб.)

     По  строке 455 «Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств или их эквивалентов» получаем значение 10675000 рублей (10921000 руб. + 144000 руб. – 390000 руб.).

     Строка 500 «Остаток денежных средств на конец  отчетного периода» имеет значение 10842500 рублей (167500 руб. + 10675000 руб.).

     В отчетном периоде не было движения денежных средств на валютном счете. Курс доллара США на конец года, установленный ЦБ РФ, составил 29 руб./долл. Остаток на валютном счете на 31 декабря 2008 года составил 14500 руб. (500 долл. х 29 руб./долл.).