Пример  заполнения формы №4 представлен  в приложении 2.

     Заключение

     В процессе хозяйственной деятельности организации постоянно ведут взаимные денежные расчеты. Денежные расчеты производятся либо в виде безналичных платежей, либо наличными деньгами. Использование наличных денег при расчетах регламентируется Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденных Центральным банком РФ, и др.

     Курсовая  работа посвящена раскрытию теоретических  и практических аспектов заполнения отчета о движении денежных средств. На основании этого, можно сделать ряд выводов.

     Денежные  средства - это финансовые ресурсы  организации, самые высоколиквидные активы, способные обеспечить выполнение обязательств любого вида и уровня. Понятно, что от их наличия зависит своевременность погашения задолженности перед бюджетом, персоналом и прочими кредиторами.

     Для получения информации о денежных потоках предприятия используют отчет о движении денежных средств, который характеризует источники поступления денежных средств и направления их расходования. Такие данные необходимы как собственникам, так и кредиторам.

     Показатели  формы № 4 «Отчет о движении денежных средств» заполняются на основании аналитических данных к счетам 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках».

     Отчет о движении денежных средств является неотъемлемой частью отчетности предприятия и имеет такое же большое значение для финансового анализа.

Приложение 1

Наличие денежных средств за аналогичный  период предыдущего года.

Продолжение приложения 1

Приложение 2

Пример  заполненного

Отчета  о движении денежных средств (форма N 4) 

Продолжение приложения 2

     Список использованной литературы

     1. Федеральный закон "О бухгалтерском  учете" от 21.11.96 г. № 129-ФЗ (в  ред. Федерального закона от 10.01.03 г.).

     2. Положение по ведению бухгалтерского  учета и отчетности в Российской Федерации, утв. Приказом МФ РФ от 29.07.98 г. № 34н (в ред. Приказа МФ РФ от 23.08.2000 г. № 31н).

     3. Положение по бухгалтерскому  учету "Бухгалтерская отчетность  организации" (ПБУ 4/99), утв. Приказом МФ РФ от 06.07.99 г. № 43н.

     4. План счетов бухгалтерского учета  финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н. (в ред. Приказа МФ РФ от 07.05.2003 г.).

     5. «О формах бухгалтерской отчетности»  Приказ Министерства финансов  РФ от 22.07.2003 г. № 67н (в ред. Приказа МФ РФ от 31.12.2004 г.).

     6. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учеб. пособие / Под ред. В.Д.  Новодворского. – М.: ИНФРА –  М, 2003. – 464 с. – (Серия «Высшее  образование»).

     7. Назарян Е.Н. Комментарии к  формированию бухгалтерской отчетности. - 2-е изд., испр. и доп. – М.: Омега-Л, 2004. – 120 с.

     8. Бабаева З.Д. и др. Бухгалтерский  учет финансово-хозяйственной деятельности организации: методология, задачи, ситуации, тесты: Учеб. Пособие/ З.Д. Бабаева, В.А. Терехова, Т.Н. Шейна и др.-М.: Финансы и статистика, 2003.-544с.

     9. Назарян Е.Н. Комментарии к  формированию бухгалтерской отчетности. - 2-е изд., испр. и доп. – М.: Омега-Л, 2004. – 120 с.

     10. Пучкова С.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. Организации и консолидированные  группы. – 2-е изд., перераб. и. доп. – М.: ФБК – ПРЕСС, 2004. – 344 с.