Обґрунтування виробництва і оцінка ефективності діяльності ПП «Viktory» за основними критеріями

 

Таблиця 2.13 – Страховий запас пакувальних матеріалів

№ з/п	Найменування пакувальних матеріалів	Поточний запас, кг	Страховий запас			Потреба на виробничу програму із урахуванням страхового запасу, грн./рік
			Кількі-сть, шт.	Ціна, грн.	Вар-тість, грн.
1	Пакет картоний	720	180	4,5	810	128925
2	Пакет картоний	855	213,75	4	855	141015
3	Пакет картоний.	2160	540	5,5	2970	231825
	Разом	3735	933,75		4635	501765

 

Страховий запас сировини та пакувальних матеріалів становить:  1118692+4635 = 1123327 грн. Отримуємо загальну потребу на виробничу програму із урахуванням страхового запасу сировини та пакувальних матеріалів, що склала 4175712 + 501765 = 4677477 грн/рік. Максимальний запас є сумою всіх трьох запасів: транспортного, поточного та страхового, та дорівнює 32520 +63288 + 1123327 = 1219135 грн.

Оскільки міні-пекарня піци працює при супермаркеті «Мусон» та є її постійним постачальником хлібобулочних виробів, то транспорт для перевезення продукції не потрібен, тому немає необхідності в розрахунку паливних витрат.  Розрахуємо витрати на електроенергію для виробництва. Враховуючи, що в м.Севастополь, де було створено міні-пекарню піци, тому тарифи на оплату електроенергії зменшені. Вартість 1 кВт/год. складає 0,59 грн. для підприємств. Розрахунки витрат на електроенергію за рік для виробництва представлені в таблиці 2.14.

Таблиця 2.14 - Розрахунок витрат на електроенергію для виробництва

Вид    обладнання	Кількість  обладнання, шт	Споживання потужності кВт/год.	Кількість роботи на рік, годин	Тариф за 1 кВт/год,       грн.	Сума витрат на рік, грн.
Мукопросіювач	2	0,18	3741,25	0,59	396,26
Тістоміс	2	3,7	1825	0,59	3 973,31
Тістоділитель-округлювач	2	0,74	3741,25	0,59	1 629,06
Прес для формування піци	2	3,8	3285	0,59	7 345,25
Овочерізка	2	0,5	2555	0,59	751,71
Касовий аппарат	1	0,3	730	0,59	128,86
Компьютерна техніка	1	1,5	4380	0,59	3 865,92
Холодильний с тіл для піци	2	0,35	8760	0,59	1 804,10

 

 Продовження таблиці 2.14

Вид    обладнання	Кількість  обладнання, шт	Споживання потужності кВт/год.	Кількість роботи на рік, годин	Тариф за 1 кВт/год,       грн.	Сума витрат на рік, грн.
Піч електрична для піци	3	12	3741,25	0,59	26 417,12
Слайсер	2	0,84	2920	0,59	1 443,28
Разом	19				47 754,84

 

Отже, сума витрат на електроенергію для виробництва за рік складає 47754,84 грн. Найбільші витрати міні-пекарня понесла за рахунок використання електричної печі для піци. Витрати електроенергії на освітлення адміністративних приміщень залежать від кількості лампочок, їх потужності, часу роботи за рік та тарифу на оплату електроенергії. Дані розрахунки приведені в таблиці 2.15.

      Таблиця 2.15 - Розрахунок витрат електроенергії на освітлення приміщень

Потужність лампочки, кВт/год.	Кількість лампочок, шт.	Час роботы на добу, год.	Кількість днів на рік, днів	Тариф за 1 кВт/год., грн	Сума витрат на рік, грн.
0,1	2	12	365	0,59	515,46
0,2	6	12	365	0,59	3092,74
Разом					3608,2

 

Річні витрати на освітлення приміщень пекарні складають 3608,2 грн.

Проведемо розрахунки інших витрат міні-пекарні. Для створення підприємства необхідним заходом є його офіційна реєстрація. Проте вона займає велику кількість часу, а щоб прискорити цю процедуру в Україні існують спеціальні компанії, котрі допомагають зареєструвати підприємство. Саме в таку компанію і було вирішено звернутись. Розрахунки представлені в таблиці 2.16.

Таблиця 2.16 – Розрахунок інших витрат міні-пекарні піци.

Найменування	Кількість, шт.	Ціна, грн.	Сума витрат, грн.
Реєстрація підприємства	1	3000	3000
Вода	365	14,43	5266,95
Набір кухонного приладдя	1	2000	2000
Набір миючих засобів	12	70	840
Канцелярський набір	12	50	600
Спецодяг	10	200	2000
Разом			13706,95

        

 Інші витрати складають 13706,95 грн. Найбільшу частину витрат складають витрати на воду, оскільки в процесі виробництва її використовується велика кількість.

Ще одним видом витрат підприємства будуть витрати на рекламу, оскільки вся вироблена продукція реалізується в супермаркеті, вирішено у якості реклами обрати розклеювання плакатів з представленням піци у приміщенні супермаркету, а також рекламувати продукцію міні-пекарні піци по радіо, що знаходиться в магазині. Всі витрати на рекламу представлені в таблиці 2.17.

 

Таблиця 2.17 – Витрати на рекламу

Найменування	Кількість, шт.	Ціна, грн.	Річна сума витрат, грн.
Плакати А2	50	12,8	640
Реклама по радіо	1	5400	5400
Разом			6040

 

Отже, загальні річні витрати на рекламу продукції міні-пекарні складають 6040 грн.

Проведемо калькуляцію собівартості продукції за кожним з чотирьох видів, враховуючи всі затрати. Розрахунок собівартості представлений в таблиці 2.18.

  

Таблиця 2.18 - Калькуляція собівартості продукції

Витрати	Піца  «Гавайська»		Піца «Маргарита»
	31%		38%
	Всього, грн.	На од.   продукції, грн.	Всього, грн.	На од. продукції, грн.
1. Сировина й матеріали	1113642,48	39,12	1340918,25	38,27
2. Ел/энергія для виробництва	14910,94	0,52	17954,01	0,51
3. Ел/энергія на освітлення	1126,62	0,04	1356,54	0,04
4. ФОП с на-рахуваннями	95193,75	3,34	114621,20	3,27
5. Оренда приміщень	10210,22	0,36	12293,96	0,35
6. Амортизац. осн. Фондів	4739,77	0,17	5707,08	0,16
7. Інші витрати	4279,85	0,15	5153,29	0,15
8. Реклама	1885,93	0,07	2270,81	0,06
Разом	1245989,56	43,77	1500275,15	42,82

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 Продовження таблиці 2.18

Витрати	Піца «Неаполітанська»		Всього на рік, грн.
	31%
	Всього, грн.	На од.   продукції, грн.
1. Сировина й матеріали	1112070,94	26,73	3554150
2. Ел/энергія для виробництва	14889,90	0,36	47754,84
3. Ел/энергія на освітлення	1125,03	0,03	3608,19
4. ФОП с на-рахуваннями	95059,41	2,28	304874,36
5. Оренда приміщень	10195,82	0,25	32700,00
6. Амортизація осн. Фондів	4733,08	0,11	15179,94
7. Інші витрати	4273,81	0,10	13706,95
8. Реклама	1883,26	0,05	6040,00
Разом	1244231,25	29,90	3990495,96

 

Отже, враховуючи всі витрати, що склали 3990495,96 грн., найменшу собівартість на одиницю продукції має піца «Неаполітанська» - 29,90 грн., потім – Піца «Маргарита» - 42,82 грн., Піца «Гавайська» – 43,77 грн.

На підприємстві важливим є розподіл всіх витрат на постійні та змінні. До змінних витрат належать ті, величина яких змінюється у зв’зку зі зміною обсягів виробництва, наприклад: витрати на сировину. А постійними є витрати, які не залежать від кількості виробленої продукції. Розподіл всіх витрат на постійні та змінні представлено в таблиці 2.19.

 

 

 

  Таблиця 2.19 - Розподіл витрат на постійні та змінні

Види  витрат	Постійні витрати, грн.	Змінні витрати, грн.
Сировина  й  матеріали	-	3554149,91
Паливо	+	+
Електроенергія  для виробництва	-	47754,84
Електроенергія  на освітлення	3608,19	-
ФОП  з  нарахуваннями	79221,84	225652,52
Оренда  приміщень	32700	-
Амортизація  основних фондів	15179,94	-
Реклама	6040	-
Інші  витрати	-	13706,95
Всього	136749,97	3841264,22

 

Змінні витрати, тобто ті витрати, які залежать від обсягу виробленої продукції, майже в 5 разів перевищують постійні витрати, не пов’язані з обсягом виробництва. Сукупні витрати ПП «Viktory», тобто сума постійних та змінних витрат, складають: 136749,97+ 3841264,22= 3978014,19 грн.

 

2.5 Обгрунтування реалізаційної  програми підприємства

 

Хлібобубочні вироби ПП «Viktory» виробляються з метою їх подальшої повної реалізації в супермаркет «Мусон».

Для реалізації продукції міні-пекарні піци було обрано саме цей супермаркет, оскільки він є найбільшим в місті та найпоширенішим серед населення м.Севастополь.