Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности

         Материал W=11343520-(1321600·1,2)= - 451 568 тыс.руб. 

Вывод:

         По материалам Х  и Z произошел перерасход на сумму 573 540 тыс.руб., а по материалам Y и W наблюдается экономия на сумму 461 108 тыс.руб..

         У предприятия есть резерв снижения себестоимости продукции  за счет: устранения перерасхода материалов Х и Z а, так же на величину резерва 461 108 тыс.руб. 
 

 

Задание 12 

Таблица 12

    Анализ  затрат по оплате труда  и влияние факторов 

 

    Влияние факторов на прирост объема продаж в отчетном году, используя мультипликативную модель и способ абсолютных разниц:

     ФОТ = Ч · Дн · t · Ч1рабЗпл;

     1 ф.: Влияние среднегодовой численности работников на ∆ФОТ:

∆ФОТ(ч)=∆Ч·Дн⁰·t⁰·Ч1рабЗпл⁰=1170·240·7,5·0,0268=56516,97 тыс. руб.

     2 ф.: Влияние количества дней, отработанных  одним рабочим на ∆ФОТ: ∆ФОТ(Дн)=Ч¹·∆Дн·t⁰·Ч1рабЗпл⁰

=27810·1·7,5·0,0268=5597,35тыс. руб.

     3 ф.: Влияние продолжительности рабочего  дня на ∆ФОТ:

∆ФОТ(t)=Ч¹·Дн¹·∆t·Ч1рабЗпл⁰=27810·241·(-0,5)·0,0268 
=-89930,82 тыс. руб.

     4 ф.: Влияние среднечасовой заработной  платы одного работника на  ∆ФОТ: ∆ФОТ(Ч1рабЗпл)=Ч¹·Дн¹·t¹·∆Ч1рабЗпл

=27810·241·7,0·0,0037 =171925,50 тыс. руб.

Относительная экономия (перерасход) по ФОТ

(экономия)

Вывод:

         Фонд оплаты труда  по сравнению с прошлым годом  вырос на 144 109 тыс. руб., главным образом за счет повышения среднечасовой оплаты, которая привела к росту фонда оплаты труда на 171 926 тыс. руб., рост численности работников на 1170 человек привел к росту затрат на оплату труда на 56 517 тыс. руб. Уменьшение  продолжительности рабочего дня на 0,5 часа привели к уменьшению фонда оплаты труда на 89 931 тыс.руб. Увеличение количества отработанных дней (+1), привело к увеличению фонда оплаты труда в сумме 5 597 тыс. руб.

         Увеличение числа  работников говорит о расширении производства, создании новых рабочих  мест, что в свою очередь ведет  к большему выпуску продукции и как следствие увеличению прибыли. Так как нам неизвестна структура работников, мы можем рассматривать данный фактор и с негативной стороны, т.к. увеличение управленцев ведет к увеличению суммы заработной платы и выплат в органы социальной сферы, а это дополнительные расходы для предприятия. Средняя заработная плата в свою очередь зависит от уровня квалификации работников и интенсивности их труда,  норм выработки и расценок, изменения тарифных ставок в связи с инфляцией, разных доплат и премий.

         Резервы снижения затрат на оплату труда заключаются в  снижении трудоемкости продукции, своевременном  пересмотре норм выработки и расценок, правильности начисления оплаты по тарифу, различных доплат и надбавок и  т.п. Так же необходимо следить, что бы на предприятии темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. В результате рост ФОТ может составить 89 931 тыс.руб.

 

Задание 13

Таблица 13

Состав, структура и динамика доходов и расходов

(по данным  формы № 2)

 

Вывод:

     Анализ  доходов и расходов показывает, что  выручка от основной деятельности увеличилась на 1 040 000 тыс. руб. с 5 200 000 тыс. руб. до 6 240 000 тыс. руб. Расходы также возросли с 5 017 769 тыс. руб. до 6 058 148 тыс. руб., то есть на 1 040 379 тыс. руб.

     В структуре доходов наибольший процент  занимает выручка от основных видов деятельности, а именно 99, 36% в прошлом году и 99,42% в отчетном году. Данный показатель говорит о том, что как в прошлом, так и в отчетном году выручка от основных видов деятельности приносила большую часть доходов.

     В структуре расходов преобладает себестоимость продукции. В отчетном году она увеличилась на 658 762 тыс. руб., при этом доля себестоимости в структуре расходов составляет 70,22% и 69,04% в прошлом и отчетном году соответственно.

     Также возросли и другие виды расходов: коммерческие на 92 534 тыс. руб., управленческие на 130 005 тыс. руб., прочие расходы на 143 104 тыс. руб.

     Данные анализа свидетельствуют об увеличение деловой активности предприятия: об этом говорит в первую очередь увеличение выручки от основной деятельности.

     В целом, количество доходов превышает  расходы, эта разница возросла в  отчетном году на 2 269 тыс. руб., что говорит об улучшении работы. Основные возможности в увеличении прибыли следует искать в уменьшении себестоимости, коммерческих и управленческих расходов.

 

1.4.Анализ финансовых  результатов деятельности  организации 

Задание 14

         Прибыль – полученный доход (от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав и прочие доходы), уменьшенный на величину расходов (связанных  с производством и реализацией и прочих расходов).

Таблица 14

Показатели  прибыли

 
 
 

     Рентабельность  – относительный показатель прибыльности, отражающий эффективность использования ресурсов, затрат или имущества предприятия (%).

Таблица 15

     Показатели  рентабельности