Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности

 

     Rпр-ва=Кэ.з. ∙ Rпр-ц

     Кэ.з.=Вр/Зпер.

     Rпр-ц=Мпр/Вр∙100

     Rпр-ва=Мпр/Зпер∙100 

     1Ф) ∆Rпр-ва (Кэ.з.)=1/2∆Кэ.з. ∙ (Rпр-ц¹+ Rпр-ц⁰)=

=1/2∙0,144. ∙ (32,646+38,6)=5,1285%

     2Ф) ∆Rпр-ва (Rпр-ц)=1/2∆Rпр-ц ∙ (Кэ.з.¹+ Кэ.з.⁰)=

=1/2∙5,954 ∙ (1,4847+1,6287)=9,2679% 
 

Вывод:

     Рентабельность производства выросла на 14,4% в результате того, что коэффициент эксплуатационных затрат, т.е. объем продаж приходящийся на единицу затрат, обеспечил рост рентабельности производства на 5%., к тому же повысилась рентабельность продукции, т.е. ее конкурентоспособность, обеспечивающая повышение рентабельности производства на 9,3%, значит производственная деятельность предприятия эффективная, выпускаемая продукция пользуется спросом.

 

     Задание 18

     Таблица 21

Анализ  рентабельности активов  организации

 

     Таблица 22

     Дополнительная информация для расчетов

 

         Rа=Пр_{. до н/гообл}/А∙100

         Rа=Кфз∙Коб.ЗК∙Rпр-ж

         Кфз=ЗК/А

         Коб.ЗК=Вр/ЗК

         Rпр-ж= Пр_{. до н/гообл}/Вр∙100

 

         

         1Ф)  ∆Rа (Кфз)= ∆ Кфз∙Коб.⁰ЗК∙Rпр-ж⁰=

         =0,0254∙5,7151∙4,154=0,603

         2Ф)  ∆Rа (КобЗК)= Кфз¹∙∆Коб.ЗК∙Rпр-ж⁰=

         =0,391∙0,127∙4,154=0,206

         3Ф)  ∆Rа (Rпр-ж)= Кфз¹∙Коб.¹ЗК∙∆Rпр-ж=

         =0,391∙5,8421∙(-0,656)=-1,498 

Вывод:

    Факторный анализ показал, что рентабельность активов снизилась на 0,69%, главным образом за счет негативного влияния (-1,5%) такого фактора как снижение рентабельности продаж. Ускорение оборачиваемости заемного капитала обеспечило прирост рентабельности активов на 0,21%, а увеличение коэффициента финансовой зависимости обеспечило прирост рентабельности активов на 0,6%.

    Резервом  увеличения рентабельности активов организации является повышение рентабельности продаж, чего можно достигнуть путем снижения затрат на производство и реализацию продукции, более интенсивного использования активов в процессе деятельности предприятия, путем снижения остатков готовой продукции на складах, добиваться большего увеличения чистой прибыли предприятия.

 

Задание 19

     Таблица 23

Анализ  рентабельности собственного капитала

 

     Таблица 24

     Дополнительная  информация для расчетов

 

         Rск=ФЛ∙Коб.ЗК∙Rпр-ж

1 фактор: Влияние финансового левериджа  на рентабельность собственного  капитала:

∆Rск(ФЛ)=∆ФЛ∙КобЗК⁰∙Rпр-ж⁰

∆Rск(ФЛ)= 0,0655∙5,7152∙4,154=1,555

2 Фактор: Влияние коэффициента оборачиваемости заемного капитала на рентабельность собственного капитала:

∆Rск(Кобзк)=ФЛ¹∙∆КобЗК∙ Rпр-ж⁰

∆Rск(Кобзк)= 0,6420∙0,1269∙4,154=0,3381

3 фактор: Влияние рентабельности продаж на рентабельность собственного капитала:

∆Rск(Rпр)= ФЛ¹∙ КобЗК¹∙∆ Rпр-ж

∆Rск(Rпр)= 0,642∙5,8421∙ (-0,656)= -2,4599 

Вывод:

     В отчетном периоде рентабельность собственного капитала по сравнению с прошлым  годом снизилась на 0,566%. В основном за счет снижения рентабельности продаж, рассчитанной на основании чистой прибыли. Предприятию следует принять меры к увеличению рентабельности продаж за счет снижения себестоимости продаж, уменьшения остатков готовой продукции на складах и наращивания чистой прибыли.

     Превышение  роста ЗК над СК и  скорость оборачиваемости ЗК оказали положительное воздействие на изменение рентабельности СК и повышение эффективности бизнеса (фин. Устойч.)

 

1.5.Анализ финансового  положения организации

Задание 20

Таблица 28

Определение собственных оборотных  средств и влияние отдельных факторов, вызвавших их изменение