Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности

 

    Решение:

    

         Используем интегральный способ для факторного анализа.

1 фактор: Влияние материалоотдачи на изменение  выручки от продаж:

ΔВр(Кмо) = 1/2ΔКмо·(МЗ¹+МЗ⁰ )=

1/2·(-0,057)· (3 566 212+2 878 150)=

= -183 537 тыс. рублей

2 фактор: Влияние материальных затрат на изменение выручки от продаж:

ΔВр(МЗ) = 1/2ΔМЗ· (Кмо¹+Кмо⁰) = 1/2·688 062·(1,7498+1,8067) =1223537 тыс. рублей 

Баланс отклонений

1040000=1040000 

Процент влияния на выручку экстенсивных факторов

Процент влияния на выручку интенсивных  факторов

    117,6478-17,6478=100%

     Для комплексной оценки обоснованности использования материальных ресурсов необходимо произвести расчет относительной  экономии и перерасхода их:

    

     (перерасход)

Вывод:

     Объем продаж в отчетном году по сравнению  с прошлым увеличился на 1 040 000 тыс.руб.

     Комплексный анализ использования материальных ресурсов показал, что приращение выручки  в отчетном году на 117,6% (1 223 537 тыс.руб.) вызвано экстенсивным фактором, т.е. за счет увеличения материальных затрат, но при условии относительного перерасхода (112 432 тыс.руб.), поэтому влияние этого фактора нельзя оценивать абсолютно положительно, т.к. при перерасходе теряется прибыль даже при росте выручки.

     Негативное  влияние на изменение выручки (-17,6%) оказало снижение коэффициента материалоотдачи  на 0,0569, что привело к недополучению выручки на 183 537 тыс.руб.

     Внутренним  резервом приращения выручки будет  являться сокращение потерь ресурсов, экономичное их использование, новые технологии переработки, вторичное использование, возможность снижения затрат по сравнению с расходом, обусловленным производственными нормами. Также у предприятия есть резерв материальных ресурсов, хранящийся на складах на сумму 363 916 тыс.руб.

 

      Задание 3

Таблица 3

    Анализ  степени влияния  на объем продаж отдельных  факторов, связанных  с использованием основных средств

 

 

     Решение

    

    

 
 

      (тыс.руб.)

     (тыс.руб.)

         Используем способ абсолютных разниц для факторного анализа.

1 фактор: Влияние стоимости активной части  основных средств на изменение  выручки от продаж:

2 фактор: Влияние количества дней, в течение  которого активная часть основных  средств находилась в рабочем  состоянии на изменение выручки  от продаж:

3 фактор: Влияние коэффициента сменности на изменение выручки от продаж:

4 фактор: Влияние средней продолжительности смены на изменение выручки от продаж:

5 фактор: Влияние фондоотдачи активной части основных средств на изменение выручки от продаж:

 

Баланс отклонений

1040000=1 040 000

Процент влияния на выручку экстенсивных факторов

Процент влияния на выручку интенсивных  факторов

6,905+93,095=100%

         Относительная экономия (перерасход) по основным средствам:

         

         

Вывод:

         Комплексный анализ состава использования активной части основных средств показал, что приращение выручки на 93,095% обусловлено влиянием интенсивных факторов, т.е. ростом фондоотдачи оборудования, это привело к росту выручки на 968 189 тыс.руб.

         На 6,905% изменение выручки произошло под влиянием экстенсивных факторов, так в результате изменения средней продолжительности смены выручка уменьшилась на 376 558 тыс.руб., а изменения среднегодовой первоначальной стоимости активной части производственных основных средств, коэффициента сменности и изменения количества дней, в течение которых основные средства находились в рабочем состоянии увеличили выручку на 448 369 тыс.руб.

         Следовательно внутренним резервом прироста выручки является ликвидация причин, порождающих потери простоя оборудования и сумма  резерва составит 376 558 тыс.руб. 

Задание 4

Таблица 4

Характеристика  соотношения экстенсивности и интенсивности  использования ресурсов в процессе производства

 
 

Вывод:

         Комплексный анализ использования ресурсов на предприятии  показал, что оно придерживается интенсивно-экстенсивного характера  использования ресурсов, по причине: трудовые ресурсы используются преимущественно интенсивно 95%, прирост выручки за счет роста производительности труда работников, и только 5% экстенсивно, за счет найма дополнительных работников.

         Но прирост выручки  также вызван экстенсивностью использования  предметов труда (119,5%), значит, главным резервом наращивания выручки будет являться повышение интенсивности использования материальных ресурсов, т.е. снижение материалоемкости и роста материалоотдачи, т.е. ресурсосберегающая технология.

         В целом, результаты анализа показывают, что выручка от продаж возросла в результате экстенсивного использования производственных ресурсов на 46,54% и их интенсивного использования на 53,46%. Результаты анализа говорят об интенсивности производства на предприятии.  

 

Задание 5 

         В завершении определения  комплектного текущего резерва, выявленные в ходе анализа каждого вида ресурсов, сопоставим резервы.

Таблица 5

Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции  за счет внутренних резервов использования  ресурсов

(тыс.руб.)