Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности

 
 
 

 

 

     Вывод:

     В отчетном году по сравнению с прошлым  наблюдается общий рост затрат на 894 400 тыс.руб.

     Данное производство является материалоемким, т.к. доля материальных затрат в прошлом году составляла 55,35%, а в отчетном 57,15%. Материальные затраты увеличились на 688 062 тыс. руб. (2,6%) – это наибольший рост в структуре всех затрат, что может говорить как о повышении себестоимости материалов, так и о нерациональном их использовании. Соответственно, именно в данном факторе следует искать основные возможности снижения расходов по выпуску продукции.

     Также велика доля затрат на труд (с отчислениями на социальные нужды их доля составляет 25%), при этом доля затрат на труд в отчетном году по сравнению с прошлым годом снизилась на 1,7%. По остальным элементам затрат в отчетном году  произошло снижение удельного веса в общем объеме затрат.  
 

 

Задание 10

Таблица 10

(Приложение 2)

Вспомогательные расчеты для построения алгоритмов для анализа  затрат на 1 руб. продаж

 
 

 

         Наиболее важным показателем себестоимости продукции считается уровень затрат на один руб. реализованной продукции. Основными факторами, влияющими на уровень затрат на один руб. продукции, являются: изменение структуры продукции, изменение цен на продукцию, изменение себестоимости продукции.

         

         Этот показатель характеризует размер себестоимости  в 1 руб. цены реализации.

         Для расчета влияния факторов на изменение затрат на 1 руб. продаж формируется система относительных показателей затрат на 1 руб. продаж. 

         Используем способ цепной подстановки для факторного анализа, затраты на 1 рубль реализованной продукции определяем по формуле:

         

1.Затраты на 1 рубль реализованной продукции в прошлом году:

2.Затраты на 1 рубль реализованной продукции в отчетном году:

3. Затраты на 1 рубль реализованной продукции отчетного года при себестоимости единицы продукции и ценах прошлого года:

4. Затраты на 1 рубль реализованной продукции отчетного года при себестоимости единицы продукции отчетного года и ценах прошлого года:

5. Влияние на затраты на 1 рубль реализованной продукции различных факторов:

1ф.: Влияние структуры реализованной продукции на ∆З_1руб.:

∆З_1руб(Q)=У₁З_{1 руб.–}З_{1 руб.}⁰=0,9196–0,92=-0,0004 руб.

2ф.:Влияние себестоимости реализованной продукции на ∆З_1руб.:

∆ З_1руб (Р) = У₂З_{1 руб}. – У₁З_{1 руб.} = 0,9927 – 0,9196 = 0,0731 руб.

3 ф.:Влияние изменения цен реализованной продукции на ∆З_1руб.:

∆ З_1руб (Z) = З_{1 руб.}¹ – У₂ З_{1 руб}. = 0,91 – 0,9927 = - 0,0827 руб.

Общее влияние всех факторов:

∆З_1руб.=∆З_1руб(Q)+∆З_1руб(Р)+∆З_1руб(Z)=-0,0004+0,0731–0,0827= 
-0,01 руб. 

 

         

Вывод:

         Затраты на 1 рубль  продукции  высоки. На 1 руб. продаж в отчетном периоде по сравнению с прошлым годом они снизились на 0,01 руб., с каждого рубля проданной продукции в том числе:

1)в связи  с изменением структуры реализованной  продукции затраты на 1 руб. продаж  снизились на 0,0004 руб.

2)в связи  с изменением себестоимости затраты  на 1 руб. продаж увеличились на 0,0731 руб. что вызвано увеличением себестоимости отдельных видов изделий.

3)изменение  цен на реализованную продукцию  снизили затраты на 1 руб. продаж  на 0,0827 руб. что вызвано увеличением цен на продукцию А и В и неизменной ценой на изделие С

         Резервом снижения затрат будет являться изменение  себестоимости за счет снижения затрат материальных ресурсов, использования более прогрессивной техники и технологии, роста производительности труда. 
 

 

Задание 11

    Таблица 11

    (Приложение 3)

Исходные  данные для анализа  влияния факторов на уровень материальных затрат

 

    Таблица 11.1

Вспомогательная таблица для расчетов влияния факторов (способом цепной подстановки) 

 
 

Ст-ть израсх.матер.=Кол-во израсх.матер. Х Ст-ть загот.(цена) 

         Влияние этих факторов находим способом абсолютных разниц (количественный  фактором – количество израсходованного материала, а качественный – цена материала).

Материал  Х

1-й фактор – влияние изменения количества израсходованного материала

(2 230 –  1 510) · 480 = + 345 600 тыс. руб.

2-й фактор – влияние изменения цены материала

(510 –  480) · 2 230  = + 66 900 тыс. руб.

Общее влияние факторов: + 412 500 тыс. руб.

Материал  Y

1-й фактор – влияние изменения количества израсходованного материала

(1 360- 1 610) · 195 = - 48 750 тыс. руб.

2-й фактор – влияние изменения цены материала

(270 - 195) · 1 360  = + 102 000 тыс. руб.

Общее влияние факторов: + 53 250 тыс. руб.

Материал  Z

1-й фактор – влияние изменения количества израсходованного материала

(1 288 –  863) · 600 = + 255 000 тыс. руб.

2-й фактор – влияние изменения цены материала

(720 - 600) · 1 288  = + 154 560 тыс. руб.

Общее влияние факторов: + 409 560 тыс. руб.

Материал  W

1-й фактор – влияние изменения количества израсходованного материала                  

(2 287 –  2 240) · 590 = + 27 730 тыс. руб.

2-й фактор – влияние изменения цены материала                 

(496 - 590) · 2 287  = - 214 978 тыс. руб.

Общее влияние факторов: - 187  248 тыс. руб. 

Общее влияние факторов на уровень материальных затрат:    

+ 412 500 +  53 250 + 409 560 - 187  248 = + 688 062 тыс. руб. 
 

Вывод:

     Общее повышение уровня материальных затрат на +688 062 тыс.руб. произошло за счет увеличения количества израсходованного материала на +579 580 тыс.руб., за счет увеличения цены (стоимости заготовления) на +108 482 тыс.руб. 

Σрезерва=ст-ть материала¹–(ст-ть материала⁰·темп роста Вр)

         Материал  Х=1137300-(724800·1,2)= 267 540 тыс.руб.

         Материал Y=367200-(313950·1,2)= - 9 540 тыс.руб.

         Материал  Z=927360-(517800·1,2)= 306 000 тыс.руб.