Анализ выполнения основных показателей объёма работы ОАО "РЖД"

     Из выше перечисленного видно, что наибольшее снижение расходов (перерасход) имеет место в связи с изменением группы факторов, характеризующим использование подвижного состава по грузовым и пассажирским перевозкам, структуры перевозок и т.д.        
 

5. АНАЛИЗ  ДОХОДОВ ЖЕЛЕЗНОЙ ДОРОГИ 

   Доходы  от основной деятельности – важнейший  показатель, тем роста которого характеризует  степень повышения экономической  эффективности производства.

   Железные дороги получают доходы от перевозки грузов, пассажиров, багажа и почты; за выполнение начальной и конечной операций по грузо-вым перевозкам; за выполнение подсобно-вспомогательной деятельности.

   Предполагается  выполнить анализ доходов от перевозок.

   В процессе экономического анализа необходимо выявить динамику доходов и оценить влияние важнейших факторов на их величину. Схема анализа доходов железной дороги приведена на рис. № 5.1.

      
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Рис. № 5.1. Схема анализа доходов дороги от перевозок

 

   Схема причинно-следственной зависимости  показателей доходов от перевозки грузов и пассажиров приведена на рис. № 5.2 и анализируется по формуле:

   åД = åД_гр + åД_пасс = åPl_Т ·`d<sup>гр</sup> + åAl ·`d^пасс = åPl_Т · åу_i^гр · d_i^гр +  

          + åal · åу_i^пасс · d_i^пасс,

где åД – сумма доходов от перевозок, млн. руб.;

      åPl_Т – грузооборот, млн. тар.ткм.;

      åal – пассажирооборот, млн. пасс.км;

    `d<sup>гр</sup>,`d^пасс – средняя доходная ставка за 10 тар.ткм и за 10 пасс-км, коп;

      d_i^гр, d_i^пасс – доходная ставка соответственно по каждому роду груза в грузовом движении и по каждому виду сообщения в пассажирском движении.

 
 
 
 
 
 
 
 

Рис. № 5.2. Система взаимосвязи показателей  доходов от перевозок грузов и  пассажиров 

   Выполнение  плана доходов и их динамика устанавливается сопоставлением отчётных данных с плановыми показателями за предшествующий год по отдельным видам перевозок и в целом по всем перевозкам.

   Находим средние доходные ставки за 10 тар. ткм  и за 10 пасс-км  для  базового и  отчётного периодов:

   По  грузовым перевозкам за базовый период:

   `d₀^гр = 0,17 · 57,421 +0,18 · 128,787 + 0,21 · 60,101 + 0,19 · 123,421 + 0,25· 227,996 = 126,013 коп.,

   за  отчётный период:

   `d₁^гр = 0,2 · 59,274 + 0,15 · 140,345 + 0,2 · 60,451 + 0,25 · 129,135 +    

     + 0,2 · 252,134 » 127,707 коп..

   отклонение  то плана:

   D`d^гр = 127,707 – 126,013 = + 1,694 коп.

   По  пассажирским перевозкам за базовый период:

   `d₀^пасс = 0,81 · 138,565 + 0,04 · 178,005 + 0,15 · 80,667 » 131,458 коп.,

   за  отчётный период:

   `d₁^пасс = 0,8 · 147,721 + 0,04 · 190,231 + 0,16 · 101,021 » 141,949 коп.

   отклонение  от плана:

   D`d^пасс = 141,949 – 131,458 = + 10,491 коп.

   Далее находим коэффициент выполнения плана по объёму перевозок:

   по  грузообороту в тарифных ткм:

 

   Выполняя  расчёты способом корректировок, установим  влияние каждого фактора на общее изменение доходов железной дороги.

   Находим доходы по базе:

   Д_Т^б = 86500 · 126,013 » 10900,124  млн. руб.,

   Д_пасс^б = 9600 · 131,458 » 1261,997  млн. руб.,

   Д_пр^б = 10900,124 + 1261,997 = 12162,121  млн. руб.

   Доходы  по факту:

   Д_Т^ф = 84960 · 127,707 » 10849,986  млн. руб.,

   Д_пасс^ф = 9440 · 141,949 » 1339,999 млн. руб.,

   Д_пр^ф = 10849,986  + 1339,999 = 12189,985 млн. руб.

   Скорректированный план доходов:

   Д_Т^кор = 10900,124 · 0,98220» 10706,101 млн. руб.,

   Д_пасс^кор = 1261,997 · 0,98333» 1240,959  млн. руб.,

   Д_пр^кор = 12162,121 · 0,98231» 11946,973  млн. руб.

   Высчитываем отклонения фактических доходов  по перевозкам от плановых показателей:

   DД_Т = 10849,986  - 10900,124 = -50,138  млн. руб., 

   DД_пасс = 1339,999  - 1261,997 = 78,002  млн. руб.,

   DД_пр = 12189,985  - 12162,121 = 27,864  млн. руб.

   Далее находим отклонение доходов:

   а) за счёт изменения объёма перевозок:

   DД_(åPlТ) = 10706,101  - 10900,124 = - 194,023  млн. руб.,

   DД_Т(åal) = 1240,959 - 1261,997 = - 21,038  млн. руб.,

   DД_åPlпр) = 11946,973  - 12162,121 = - 215,148  млн. руб.

   б) за счёт изменения доходной ставки и структуры перевозок:

   DД_(dТ) = 10849,986  - 10706,101 = + 143,885  млн. руб.,

   DД_(dпасс) = 1339,999  - 1240,959 = + 99,031  млн. руб.,

   DД_(dпр) = 12189,985  - 11946,973 = + 243,012  млн. руб. 

   Для анализа структуры и динамики доходов используем аналитическую таблицу № 5.1.

   Таблица № 5.1

   Анализ  структуры доходов и их динамики

 

   Факторный анализ доходов от перевозок выполняется  способом корректировок, анализ средней доходной ставки – способом структурных сдвигов.

   Грузовые  перевозки:

   При оценке влияния на доходы от перевозок  грузов структурных изменений предварительно рассчитывается подстановка по формуле:

   `d*_гр = åу_i1^гр · d_i0^гр. 

   Отсюда:

   `d*_(уголь) = 0,2 · 57,421 » 11,484 коп.,

   `d*_(нефть) = 0,15 · 128,787 » 19,318 коп.,

   `d*_(лес) = 0,2 · 60,101 » 12,020 коп.,

   `d*_(руда) = 0,25 · 123,421 »  30,855 коп.,

   `d*_{(прочие)} = 0,2 · 227,996 »  45,599 коп.,

   `d*_гр = 11,484 + 19,318 + 12,020+ 30,855 + 45,599 = + 119,276 коп.

   Полученные  данные сводим в таблицу № 5.2.

   Таблица № 5.2