Анализ выполнения основных показателей объёма работы ОАО "РЖД"
Курсовая работа, 29 Января 2011, автор: пользователь скрыл имя
Описание работы
Цель курсового проекта – овладение методами и приёмами проведения экономического анализа хозяйственной деятельности железной дороги.
При выполнении курсового проекта необходимо:
•изучить методы экономического анализа по рекомендуемой литературе [1, 3, 5];
•выполнить факторный анализ грузооборота в тарифных ткм;
•оценить влияние важнейших факторов на среднесуточную производительность вагона;
•определить влияние факторов, влияющих на величину эксплуатационных расходов и себестоимость перевозок;
•оценить изменение доходов за счёт влияния основных факторов;
•проанализировать причины отклонения фактической прибыли от базовой величины;
•выполнить анализ изменения уровня рентабельности дороги;
•сделать обобщающие выводы по результатам анализа.
Содержание работы
1. Содержание и задание на курсовой проект…………………………... 2
2. Анализ выполнения основных показателей объёма работы
дороги……………………………………………………………………
3
3. Анализ обобщающих показателей использования подвижного состава в грузовом движении……………………………………...
9
4. Анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок … 13
5. Анализ доходов железной дороги…………………………………….. 18
6. Анализ прибыли от перевозок………………………………………… 26
7. Анализ рентабельности хозяйственной деятельности железной
дороги……………………………………………………………………
31
Использованная литература…………………………………………… 35
Приложение 1…………………………………………………………... 36
Приложение 2…………………………………………………………… 37
Приложение 3……………………………………………………………
Файлы: 1 файл
АХД моя работа.doc
— 715.50 Кб (Скачать файл)
| = | (0,0001071-0,0001047) | · | 87509 ·106 | » 575 вагонов. |
| 365 |
Dnр = - 480 + 575 = 95 вагонов.
Затем используем способ долевого распределения для анализа отклонений рабочего парка вагонов по факторам, определяющим среднесуточную производительность вагона.
На первом этапе рассчитываем коэффициент долевого распределения k по формуле:
| k = | Dnр(Нв) |
| DНв |
Отсюда:
| k = | _____575 ___ | » - 2,78 |
| 9336,9 – 9543,7 |
На втором этапе измеряем влияние на величину рабочего парка:
-
среднесуточного пробега
Dnр(Sв) = DНв(Sв) · k = - 162,3 · (-2,78) » +451 вагон,
-
динамической нагрузки на
Dnр(Рдингр) = DНв(Рдингр) · k = 0 · (-2,78) = 0 вагонов,
-
коэффициента порожнего
Dnр(a) = DНв(a) · k = - 44,5 · (-2,78) » +124 вагона.
Результаты
расчётов оформляем в виде схемы
(рис. № 3.2).
Рис. № 3.2. Схема влияния показателей, определяющих изменение величины
рабочего
парка вагонов
Вывод:
За отчётный период рабочий парк вагонов увеличился на 95 единиц, при этом, под влиянием производительности – увеличился на 575 единиц, а под влиянием грузооборота – уменьшился на 480 единиц.
Величина
рабочего парка под влиянием производительности
изменилась из-за увеличения рабочего
парка под влиянием среднесуточного пробега
на 451 вагон и увеличения рабочего парка
под влиянием порожнего пробега на 124 вагона.
4. АНАЛИЗ
ЭКСПЛУАТАЦИОННЫХ РАСХОДОВ И СЕБЕСТОИМОСТИ
ПЕРЕВОЗОК
Важной
частью анализа хозяйственной
Следует определить влияние изменения объёма перевозок и их себестоимости на величину эксплуатационных расходов. Для анализа используем метод корректировок.
Взаимосвязь факторов, определяющих величину эксплуатационных рас-ходов, представлена формулой:
Э = åPlпр · `с,
где Э – эксплуатационные расходы, млн. руб.;
åPlпр – объём перевозок, млн. прив. ткм.;
`с – средняя себестоимость перевозок, коп. за 10 прив. ткм.
| `с = | __Э__ |
| åPlпр |
Отсюда:
| базовая: | `с б = | 11090 · 106 | » 115,40 коп. за 10 прив. ткм., |
| 96100 · 106 | |||
| фактическая: | `с ф = | 11090 · 106 | » 117,48 коп. за 10 прив. ткм., |
| 94400 · 106 |
D`с = 115,40 – 117,48 = - 2,08 коп. за 10 прив. ткм.
На первом этапе определяем эксплуатационные расходы, скорректированные на выполненный объём перевозок:
Э* = Э0 · IåPlпр ,
где Э0 – эксплуатационные расходы по базовому периоду, млн. руб.;
IåPlпр – коэффициент корректировки по приведённым ткм.
| IåPlпр = | 94400 | = 0,98231. |
| 96100 |
Отсюда:
Э* = 11090 · 0,98231 » 10893,817 млн. руб.
Изменение эксплуатационных расходов под влиянием изменения объёма перевозок и себестоимости определяем по формулам:
DЭ(åPlпр) = Э0 – Э* = 11090 – 10893,817 » + 196,18 млн. руб.,
DЭ(`с) = Э* – Э1 = 10893,817 – 11090 » - 196,18 млн. руб.
При
анализе эксплуатационных расходов
их увеличение (перерасход) обозначается
знаком «– », снижение (экономию) –
знаком « + ».
Далее оцениваем влияние на расходы факторов, определяющих уровень себестоимости перевозок: объёма перевозок, структуры перевозок по их видам и типам тяги, качественных показателей использования подвижного состава, нормы затрат и цен, разрыва между тарифными и эксплуатационными тонно-километрами.
Важным условием для анализа себестоимости является предварительная группировка эксплуатационных расходов по степени зависимости от объёма перевозок, по видам перевозок и типам тяги.
Расчёты
группировки сводим в таблице
№ 4.1.
Таблица № 4.1
Группировка эксплуатационных расходов
| Показатели | Удельный вес в общей сумме расходов, % | Абсолютное значение,
млн. руб. |
| Расходы по базовому периоду в том числе независящие от объёма перевозок зависящие от объёма перевозок
в том числе по типам тяги: - электротяга - теплотяга - расходы общие
для всех видов тяги
в том числе по типам тяги: - электротяга (без МВС) - теплотяга - МВС - расходы общие для всех видов тяги |
100 67,5 32,5 25,3 11,4 6,9 7,0 7,2 2,3 1,6 1,2 2,1 |
11090 7485,75 3604,25 2805,77 1264,26 765,21 776,3 798,48 255,07 177,44 133,08 232,89 |
Оценку
влияния отдельных факторов на изменение
себестоимости пере-возок
- Влияние себестоимости на расходы в связи с изменением объёма перевозок:
DЭс(åPlпр) = Энзо · IåPlпр - Энзо ,
где Энзо – независящие от объёма перевозок расходы по базовому периоду.
Отсюда:
Эзо = (11090 · 32,5)/100 = 3604,25 млн. руб.,
Энзо = (11090 · 67,5)/100 = 7485,75 млн. руб.,
DЭс(åPlпр)
= 7485,75 ·
0,98231–7485,75 = - 132,423
млн. руб.
- Влияние на расходы изменений структуры перевозок по их видам:
где Эзо
– базовое значение зависящих от объёма
перевозок расходов.
Отсюда:
| DЭ(упер)= | 3604,25 · 0,98231 – | ( | 2805,77· | 84960 | + | 798,48 · |
| 86500 |
| · | _9440 | ) | » - 0,498 млн. руб. |
| 9600 |
- Влияние на
расходы изменения соотношения
между тарифными и
эксплуатационными ткм: