Анализ выполнения основных показателей объёма работы ОАО "РЖД"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Января 2011 в 00:53, курсовая работа

Описание работы

Цель курсового проекта – овладение методами и приёмами проведения экономического анализа хозяйственной деятельности железной дороги.

При выполнении курсового проекта необходимо:

•изучить методы экономического анализа по рекомендуемой литературе [1, 3, 5];
•выполнить факторный анализ грузооборота в тарифных ткм;
•оценить влияние важнейших факторов на среднесуточную производительность вагона;
•определить влияние факторов, влияющих на величину эксплуатационных расходов и себестоимость перевозок;
•оценить изменение доходов за счёт влияния основных факторов;
•проанализировать причины отклонения фактической прибыли от базовой величины;
•выполнить анализ изменения уровня рентабельности дороги;
•сделать обобщающие выводы по результатам анализа.

Содержание работы

1. Содержание и задание на курсовой проект…………………………... 2
2. Анализ выполнения основных показателей объёма работы
дороги……………………………………………………………………

3
3. Анализ обобщающих показателей использования подвижного состава в грузовом движении……………………………………...
9
4. Анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок … 13
5. Анализ доходов железной дороги…………………………………….. 18
6. Анализ прибыли от перевозок………………………………………… 26
7. Анализ рентабельности хозяйственной деятельности железной
дороги……………………………………………………………………

31
Использованная литература…………………………………………… 35
Приложение 1…………………………………………………………... 36
Приложение 2…………………………………………………………… 37
Приложение 3……………………………………………………………

Скачать архив (178.88 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

АХД моя работа.doc

— 715.50 Кб (Скачать файл)

   По  итогам расчётов видно, что план по доходам по тарифным ткм не выполнен на 50,1 млн. руб., по пассажирским перевозкам плановый показатель увеличился на 77,98 млн. руб., а по приведённой продукции доходы увеличились на 27,898 млн. руб..

   За  счёт изменения объёмов перевозок  снижение доходов произошло:

  • по грузообороту в тарифных ткм на 194,023 млн. руб.,
  • по пассажирообороту на 21,037 млн. руб.,
  • по приведённой продукции на 214,972 млн. руб..

   Изменение доходной ставки (средняя доходная ставка изменилась в сторону увеличения в грузовом движении) до 8,431 коп. повлияло на повышение доходов, а ее повышение в пассажирском движении до 11,07 коп. принесло убыток компании в 5,466 млн. руб.

   Важнейшими  факторами, повлиявшими на изменение  доходов в анализируемом периоде оказались: в грузовом движении - изменение объёмов перевозок, в пассажирском движении – изменение доходной ставки по каждому роду грузов. В общем изменении дохода больший удельный вес имеют пассажирские перевозки. 

   6. АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ ОТ ПЕРЕВОЗОК 

   Финансовые  результаты деятельности железной дороги характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности.

   Прибыль железная дорога получает от перевозок, а также от других видов деятельности. Основным источниками при анализе являются финан-совые отчёты и соответствующие планы экономического и социального развития предприятия.

   Схема факторного анализа прибыли приведена на рис. № 6.1.  

 

 
 

 
 

 

 

 

 
 

 
 
 
 

Рис. № 6.1. Блок-схема факторного анализа  прибыли 

   Сделаем анализ балансовой прибыли, включающий в себя прибыль от эксплуатационной деятельности и подсобно вспомогательной  деятельности.

   Среди факторов, влияющих на величину прибыли  можно выделить факторы (х), которые влияют только на доходы (Д), факторы (у), которые влияют только на расходы (Э), и факторы (z), влияющие и на расходы, и на доходы. Анализ прибыли выполняется путём обобщения результатов исследования причин изменения расходов и доходов (табл. №№ 4.3; 5.5):

   DП(х) = DД(х);   DП(у) = DЭ(у);   DП(z) = DД(х)  - DЭ(у).

   Изменение объёма и структуры перевозок  по их видам учитываются одновременно, отражаясь на величине доходов и расходов. Следовательно, отклонение от плана прибыли по этим факторам может быть исчислена как алгебраическая сумма влияния указанных факторов на доходы и расходы. Изменение прибыли по остальным факторам равно их влиянию на доходы и расходы.

   Расчёты сводим в таблицу № 6.1. 
 
 
 
 
 

 

   

Таблица № 6.1

Анализ  балансовой прибыли, млн. руб.

№

п/п 
 

  
 
 
 
Показатели 
 
 
  
 
 
 
База 
 
 
  
 
 
 
Факт 
 
 

Отклонение  от базы

 
 
Всего 
 

в том числе за счёт изменения

 
 

Объёма  перевозок 

  
 

Себестоимости перевозок 

в том числе по факторам

 

объёма перевозок

структура

по

видам

перевозок

 

А

1

2

3

4

5

6

7

 
1		  
Доходы  от перевозок		  
12162,121		  
12189,985		  
27,864		  
- 214,972		  
-		  
-		  
-
 
2		  
Расходы от перевозок		  
11090		  
11090		  
0		  
- 196,18		  
196,18		  
132,423		  
0,498
 
3		  
Прибыль от перевозок

(стр. 1 – 2)

  
 
1072,121		  
 
1099,985		  
 
27,864		  
 
- 18,772		  
 
- 196,18		  
 
- 132,423		  
 
- 0,498
 
4		  
Прибыль от ПВД		  
1530		  
1480		  
- 50		  
-		  
-		  
-		  
-
 
5		  
Балансовая  прибыль

(стр. 3 + 4)

  
 
2602,121		  
 
2579,985		  
 
- 22,136		  
 
- 18,772		  
 
- 196,18		  
 
- 132,423		  
 
- 0,498
6 Удельный вес  фактора в общем изменении прибыли  
-		  
-		 100% 84,8 886,24 598,22 - 2,25

Продолжение таблицы № 6.1

Анализ  балансовой прибыли, млн. руб.

№

п/п

 Отклонение  от базы
в том числе за счёт изменения
в том числе по факторам Средней доходной ставки в том  числе по факторам Прибыли от

ПВД

Коэффициент  разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм Структура  перевозок

 по  типам тяги

 качество использования

подвижного

состава

 Населенность удельные затраты трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и электроэнергию доходной

ставки

за

10 тарифных ткм

 доходной

ставки  за

10 пассажирских

ткм

 структура

по

видам

сообщения

  8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
 
1		  
-		  
-		  
-		    
-		  
243,012		  
+ 143,885		  
+ 99,031		  
+ 0,088		  
-
 
2		  
- 2,62		  
-17,82		  
839,337		  
- 37,706		  
0		  
-		  
-		  
-		  
-		  
-
 
3		  
2,62		  
17,82		  
-839,337		  
37,706		  
0		  
243,012		  
+ 143,885		  
+ 99,031		  
+ 0,088		  
-
 
4		  
-		  
-		  
-		  
-		  
-		  
-		  
-		  
-		  
-		  
- 50
5 2,62 17,82 -839,337 37,706 0 243,012 + 143,885 + 99,031 + 0,088 - 50
6 11,84 - 80,5 3791,73 170,34 0 - 1097,81 - 650 - 447,37 - 0,39 225,88

 

  1. АНАЛИЗ  РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЖЕЛЕЗНОЙ ДОРОГИ
 

   Обобщающим  показателем эффективности хозяйственной  деятельности железной дороги является уровень рентабельности, который  определяется как выраженное в процентах отношением балансовой прибыли к среднегодовой стоимости основных фондов и материальных оборотных средств, поэтому результаты анализа прибыли используются для изучения причин изменения уровня рентабельности работы железной дороги.

R = ____Пб___ · 100%,
ОФ + ОС
 

   где R – рентабельность;

         Пб – балансовая прибыль;

         ОФ - среднегодовая стоимость основных фондов;

         ОС – средняя сумма оборотных средств.

   Отсюда:

R0 = 2602,121 · 106 · 100 = + 12,75%,
20400 · 106
R1 = 2579,985 · 106 · 100 = + 12,9%,
20000 · 106
 

   D R = R1 - R0 = 12,9 – 12,75 = 0,15 %.

   При факторном анализе уровень рентабельности представляется зависимым от изменения факторов, определяющих условно-натуральный показатель фондоотдачи и величину балансовой прибыли приходящейся на 10 привед. ткм, для этого используется следующая аналитическая формула:

   R = S · n ,

   где S – фондоотдача (съём продукции с 1 руб. среднегодовой стоимости основных фондов);

         n – удельная прибыль (прибыль, приходящаяся на 10 прив. ткм).

   Влияние на рентабельность изменения фондоотдачи  можно найти способом разниц:

D R(S) = _DП(åPlпр)_ · 100 + [ _Пбо_ – _Пбо_ ] · 100 ,
ОФ1 ОФ1 ОФ0
 

   где DП(åPlпр) – изменение прибыли за счёт изменения объёма перевозок;

         Пбо – прибыль в базисном периоде;

         ОФ0 , ОФ1 – среднегодовая стоимость основных фондов соответственно за базисный и отчётный периоды.

   Отсюда:

D R(S) = - 18,772 · 106 · 100 + [ 2602,121 · 106 – 2602,121 · 106 ] ·
20000 · 106 20000 · 106 20400 · 106
 

   · 100 »  + 0,16%.

   Изменение рентабельности по факторам, определяющим удельную при-быль, можно определить по формуле:

D R(n) = _DПб(n)
ОФ1

Информация о работе Анализ выполнения основных показателей объёма работы ОАО "РЖД"