Анализ выполнения основных показателей объёма работы ОАО "РЖД"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Января 2011 в 00:53, курсовая работа

Описание работы

Цель курсового проекта – овладение методами и приёмами проведения экономического анализа хозяйственной деятельности железной дороги.

При выполнении курсового проекта необходимо:

•изучить методы экономического анализа по рекомендуемой литературе [1, 3, 5];
•выполнить факторный анализ грузооборота в тарифных ткм;
•оценить влияние важнейших факторов на среднесуточную производительность вагона;
•определить влияние факторов, влияющих на величину эксплуатационных расходов и себестоимость перевозок;
•оценить изменение доходов за счёт влияния основных факторов;
•проанализировать причины отклонения фактической прибыли от базовой величины;
•выполнить анализ изменения уровня рентабельности дороги;
•сделать обобщающие выводы по результатам анализа.

Содержание работы

1. Содержание и задание на курсовой проект…………………………... 2
2. Анализ выполнения основных показателей объёма работы
дороги……………………………………………………………………

3
3. Анализ обобщающих показателей использования подвижного состава в грузовом движении……………………………………...
9
4. Анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок … 13
5. Анализ доходов железной дороги…………………………………….. 18
6. Анализ прибыли от перевозок………………………………………… 26
7. Анализ рентабельности хозяйственной деятельности железной
дороги……………………………………………………………………

31
Использованная литература…………………………………………… 35
Приложение 1…………………………………………………………... 36
Приложение 2…………………………………………………………… 37
Приложение 3……………………………………………………………

Скачать архив (178.88 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

АХД моя работа.doc

— 715.50 Кб (Скачать файл)

   где DПб(n) – изменение балансовой прибыли без учёта изменения при-были за счёт объёма перевозок.

   Отсюда:

D R(n) = [ - 22,136 · 106 + 18,772 · 106 ] · 100 = - 0,017%.
20000 · 106
 

   Для расчёта изменений рентабельности по факторам, определяющим удельную прибыль ( т.е. по факторам, характеризующим уровень доходной ставки и себестоимость перевозок), используются результаты оценки изменений прибыли по этим факторам:

D R(i) = DПб(I)_ · 100 ,
ОФ1
 

   где DПб(i) – изменение прибыли за счёт изменения i-го фактора.

   Отсюда  влияние на рентабельность факторов, определяющих удельную прибыль:

  • объём перевозок:
D R(i1) = - 132,423 · 106 · 100 =  - 0,66 %;
20000 · 106
 
  • структура по видам перевозок:
D R(i2) = - 0,498 · 106 · 100 =  + 0,00 %;
20000 · 106
 
  • структура перевозок по типам тяги:
D R(i3) = 17,8058 · 106 · 100 =  0,089 %;
20000 · 106
 
  • коэффициент разрыва между тарифными и  эксплуатационными ткм:
D R(i4) = 2,62 · 106 · 100 = 0,013 %;
20000 · 106
 
  • качество  использования подвижного состава:
D R(i5) = - 839,337 · 106 · 100 =  - 4,19 %;
20000 · 106
 
  • населенность  пассажирского вагона:
D R(i6) = 37,70598 · 100 = 0,19%;
20000 · 106
 
 
  • удельные  затраты трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и электроэнергию:
D R(i7) = 0 · 100 = 0 %;
20000 · 106
 
  • доходной  ставки за 10 тарифных ткм:
D R(i7) = + 143,885 · 106 · 100 =  + 0,72 %;
20000 · 106
 
  • доходной  ставки за 10 пассажирских ткм:
D R(i8) = + 99,031 · 106 · 100 =  + 0,49 %;
20000 · 106
 
 
  • структура по видам сообщения:
D R(i9) = + 0,088 · 106 · 100 =  +0,00 %;
20000 · 106
 
  • прибыли от ПВД:
D R(i10) = - 50  · 106_ · 100 =  - 0,25 %.
20000 · 106
 

   Расчёт  по анализу рентабельности сводим в  таблицу № 7.1. 

   Таблица № 7.1

   Анализ  уровня рентабельности

Факторы Оценка  влияния факторов
на  прибыль,

млн. руб.

 на

рентабельность,

%

А 1 2
1. Фондоотдача - + 0,16
2. Прибыль, приходящаяся на 10 пр. ткм   

    в том числе влияние изменений:

    - объёма  перевозок (в части влияния  данного фактора на себестоимость  перевозок);

    - структуры  перевозок по их видам;

    - структуры  перевозок пи типам тяги;

    - коэффициента  разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм;

    - качественных  показателей использова-ния подвижного состава;

    - населенность  пас. вагона;

  - норм  удельных затрат трудовых и  материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и электроэнергию;

    - доходной  ставки за 10 тарифных ткм;

    - доходной ставки за 10 пасс-км;

    - структура  по видам сообщения;

    - прибыли  от ПВД 

  
- 3,364 

- 132,423  

- 0,498

17,8058  

2,62 

- 839,337

37,70598 

0 

+ 143,885

+ 99,031

+ 0,088

- 50

  
- 0,017 

- 0,66 

 0,00

0,089 

0,013 

- 4,19

0,19 

0 

+ 0,72

+ 0,49

0

- 0,25

Всего изменение рентабельности            (стр. 1 + 2) - + 0,143
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   Вывод:

   По  произведённым расчётам можно сделать  следующий вывод:

   Себестоимость 10 приведённых ткм в отчётном периоде по сравнению с базовой ставкой возросла на 2,08 коп.. Решающими факторами, обусловившими увеличение средней себестоимости перевозок стали:

  • изменение коэффициента разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм увеличило расходы на 2,62 млн. руб.,
  • изменение структуры перевозок по типам тяги привело к перерасходу   17,806 млн. рублей;
  • изменение населённости пассажирского вагона привело к увеличению расходов на 37,7 млн. рублей.

   Экономически  невыгодным, увеличивающим себестоимость, стали:  

  • изменение качественных показателей использования подвижного состава, что повлекло повышение эксплуатационных расходов на 839,337 млн. рублей;
  • изменение объёма перевозок (в области себестоимости перевозок) увеличило расходы на 132,423 млн. рублей;
  • изменение структуры перевозок по видам, здесь перерасход составил всего 0,49 млн. рублей.

   Если  рассматривать рентабельность производства, изменение которой составило  в отчётном периоде +0,143%, то наибольшее влияние на её повышение оказали такие факторы как:

    ●   увеличение прибыли от повышения доходной ставки за 10 тарифных     ткм на + 143,885 млн. рублей (+0,72% к уровню рентабельности);

  • увеличение прибыли от повышения доходной ставки за 10 пасс-км на 99,031млн. руб. (+0,49%).
  • увеличение прибыли за счёт изменения структуры перевозок по типам тяги на 17,806  млн. руб. (+ 0,089 %);
  • рост прибыли от увеличения населённости пасс. вагона на 37,706 млн.руб. (+ 0,19%)

   На  фоне положительных изменений имели  место и отрицательные факторы, под влиянием которых рентабельность снизилась, это:

  • снижение прибыли за счёт изменения качественных показателей использования подвижного состава на 839,337 млн. руб. (- 4,19 %);
  • снижение прибыли от объёма перевозок (в части влияния данного фактора на себестоимость перевозок) на 132,423 млн. рублей             (- 0,66 % к уровню рентабельности);
  • снижение прибыли от подсобно-вспомогательной деятельности на 50 млн. рублей (-0,25% к уровню рентабельности);

   На  увеличение рентабельности также повлияло изменение уровня фондоотдачи на 0,16% к уровню рентабельности.

   Результаты  данного анализа дают только общее, поверхностное представление о причинах изменения в сторону увеличения или снижения расходов и доходов железной дороги за отчётный период. 

Список  используемой литературы 
 
 

  1. Ефанов  А.Н., Коваленок Т.П. Анализ производственно  – финансовой деятельности железной дороги. Учебное пособие. – СПб: ПГУПС, 2001
  2. Иваненко А.Ф. Анализ хозяйственной деятельности на железнодорожном транспорте. Москва, 2004г.
  3. Т.П. Коваленок, Л.А. Бахарева Анализ производственно – хозяйственной деятельности железной дороги. Методическое указание и задания к выполнению курсового проекта.- СПб: ПГУПС, 2005.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложение 1 

Показатели

Варианты

1 3
А факт база
  1. Количество погружен- ных тонн, тыс.
  2. Приведенная продукция, млн. ткм
  3. Грузооборот в тарифных  ткм, млн.
  4. Грузооборот в эксплуа-тационных ткм, млн.                      в том числе по видам тяги:                  - электротяга                             - теплотяга
  5. Пассажирооборот,     млн. пасс-км
  6. Структура грузооборота по видам сообщений, % :                 - местное                                   - прямое
  7. Структура грузооборота в местном сообщении, %          - уголь                                       - нефть                                      - хлебные   грузы                       - руда                                  
  8. - прочие грузы
  9. Количество перевезенных грузов, тыс. т :                               - в прямом сообщении    
      - в местном сообщении                 в том числе по родам груза:                                 - уголь                                    

      - нефть                                    

      - хлебные  грузы                

       - руда                                     

      - прочие грузы

  1. Динамическая нагрузка на груженный вагон, т
  2. Доля порожнего пробега, %
  3. Среднесуточный пробег вагона, км
  
52500 

94400 

84960 

87509 

53320

34189 

9440 
 

21,8

78,2 
 

11,9

15,0

7,6

21,3

44,2 
 

179080

106444 

11600

15433

7822

25288

46301 

42,0

30,0 

289

  
54086 

96100 

86500 

89180 

53950

35230 

9600 
 

24,6

75,4 
 

12,3

15,1

7,1

22,4

43,1 
 

173923

121594 

13491

17655

9384

31777

49287 

42,2

30,0 

294

Информация о работе Анализ выполнения основных показателей объёма работы ОАО "РЖД"