Анализ выполнения основных показателей объёма работы ОАО "РЖД"
Курсовая работа, 29 Января 2011, автор: пользователь скрыл имя
Описание работы
Цель курсового проекта – овладение методами и приёмами проведения экономического анализа хозяйственной деятельности железной дороги.
При выполнении курсового проекта необходимо:
•изучить методы экономического анализа по рекомендуемой литературе [1, 3, 5];
•выполнить факторный анализ грузооборота в тарифных ткм;
•оценить влияние важнейших факторов на среднесуточную производительность вагона;
•определить влияние факторов, влияющих на величину эксплуатационных расходов и себестоимость перевозок;
•оценить изменение доходов за счёт влияния основных факторов;
•проанализировать причины отклонения фактической прибыли от базовой величины;
•выполнить анализ изменения уровня рентабельности дороги;
•сделать обобщающие выводы по результатам анализа.
Содержание работы
1. Содержание и задание на курсовой проект…………………………... 2
2. Анализ выполнения основных показателей объёма работы
дороги……………………………………………………………………
3
3. Анализ обобщающих показателей использования подвижного состава в грузовом движении……………………………………...
9
4. Анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок … 13
5. Анализ доходов железной дороги…………………………………….. 18
6. Анализ прибыли от перевозок………………………………………… 26
7. Анализ рентабельности хозяйственной деятельности железной
дороги……………………………………………………………………
31
Использованная литература…………………………………………… 35
Приложение 1…………………………………………………………... 36
Приложение 2…………………………………………………………… 37
Приложение 3……………………………………………………………
Файлы: 1 файл
АХД моя работа.doc
— 715.50 Кб (Скачать файл)где DПб(n) – изменение балансовой прибыли без учёта изменения при-были за счёт объёма перевозок.
Отсюда:
| D R(n) = | [ | - 22,136 · 106 + 18,772 · 106 | ] | · 100 = - 0,017%. |
| 20000 · 106 |
Для расчёта изменений рентабельности по факторам, определяющим удельную прибыль ( т.е. по факторам, характеризующим уровень доходной ставки и себестоимость перевозок), используются результаты оценки изменений прибыли по этим факторам:
| D R(i) = | DПб(I)_ | · 100 , |
| ОФ1 |
где DПб(i) – изменение прибыли за счёт изменения i-го фактора.
Отсюда влияние на рентабельность факторов, определяющих удельную прибыль:
- объём перевозок:
| D R(i1) = | - 132,423 · 106 | · 100 = - 0,66 %; |
| 20000 · 106 |
- структура по видам перевозок:
| D R(i2) = | - 0,498 · 106 | · 100 = + 0,00 %; |
| 20000 · 106 |
- структура перевозок по типам тяги:
| D R(i3) = | 17,8058 · 106 | · 100 = 0,089 %; |
| 20000 · 106 |
- коэффициент разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм:
| D R(i4) = | 2,62 · 106 | · 100 = 0,013 %; |
| 20000 · 106 |
- качество использования подвижного состава:
| D R(i5) = | - 839,337 · 106 | · 100 = - 4,19 %; |
| 20000 · 106 |
- населенность пассажирского вагона:
| D R(i6) = | 37,70598 | · 100 = 0,19%; |
| 20000 · 106 |
- удельные затраты трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и электроэнергию:
| D R(i7) = | 0 | · 100 = 0 %; |
| 20000 · 106 |
- доходной ставки за 10 тарифных ткм:
| D R(i7) = | + 143,885 · 106 | · 100 = + 0,72 %; |
| 20000 · 106 |
- доходной ставки за 10 пассажирских ткм:
| D R(i8) = | + 99,031 · 106 | · 100 = + 0,49 %; |
| 20000 · 106 |
- структура по видам сообщения:
| D R(i9) = | + 0,088 · 106 | · 100 = +0,00 %; |
| 20000 · 106 |
- прибыли от ПВД:
| D R(i10) = | - 50 · 106_ | · 100 = - 0,25 %. |
| 20000 · 106 |
Расчёт
по анализу рентабельности сводим в
таблицу № 7.1.
Таблица № 7.1
Анализ уровня рентабельности
| Факторы | Оценка влияния факторов | |
| на
прибыль,
млн. руб. |
на
рентабельность, % | |
| А | 1 | 2 |
| 1. Фондоотдача | - | + 0,16 |
| 2.
Прибыль, приходящаяся на 10 пр. ткм
в том числе влияние изменений: - объёма
перевозок (в части влияния
данного фактора на - структуры перевозок по их видам; - структуры перевозок пи типам тяги; - коэффициента разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм; - качественных показателей использова-ния подвижного состава; - населенность пас. вагона; - норм удельных затрат трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и электроэнергию; - доходной ставки за 10 тарифных ткм; - доходной ставки за 10 пасс-км; - структура по видам сообщения; - прибыли от ПВД |
- 3,364 - 132,423 - 0,498 17,8058 2,62 - 839,337 37,70598 0 + 143,885 + 99,031 + 0,088 - 50 |
- 0,017 - 0,66 0,00 0,089 0,013 - 4,19 0,19 0 + 0,72 + 0,49 0 - 0,25 |
| Всего
изменение рентабельности |
- | + 0,143 |
Вывод:
По произведённым расчётам можно сделать следующий вывод:
Себестоимость 10 приведённых ткм в отчётном периоде по сравнению с базовой ставкой возросла на 2,08 коп.. Решающими факторами, обусловившими увеличение средней себестоимости перевозок стали:
- изменение коэффициента разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм увеличило расходы на 2,62 млн. руб.,
- изменение структуры перевозок по типам тяги привело к перерасходу 17,806 млн. рублей;
- изменение населённости пассажирского вагона привело к увеличению расходов на 37,7 млн. рублей.
Экономически
невыгодным, увеличивающим себестоимость,
стали:
- изменение качественных показателей использования подвижного состава, что повлекло повышение эксплуатационных расходов на 839,337 млн. рублей;
- изменение объёма перевозок (в области себестоимости перевозок) увеличило расходы на 132,423 млн. рублей;
- изменение структуры перевозок по видам, здесь перерасход составил всего 0,49 млн. рублей.
Если рассматривать рентабельность производства, изменение которой составило в отчётном периоде +0,143%, то наибольшее влияние на её повышение оказали такие факторы как:
● увеличение прибыли от повышения доходной ставки за 10 тарифных ткм на + 143,885 млн. рублей (+0,72% к уровню рентабельности);
- увеличение прибыли от повышения доходной ставки за 10 пасс-км на 99,031млн. руб. (+0,49%).
- увеличение прибыли за счёт изменения структуры перевозок по типам тяги на 17,806 млн. руб. (+ 0,089 %);
- рост прибыли от увеличения населённости пасс. вагона на 37,706 млн.руб. (+ 0,19%)
На фоне положительных изменений имели место и отрицательные факторы, под влиянием которых рентабельность снизилась, это:
- снижение прибыли за счёт изменения качественных показателей использования подвижного состава на 839,337 млн. руб. (- 4,19 %);
- снижение прибыли от объёма перевозок (в части влияния данного фактора на себестоимость перевозок) на 132,423 млн. рублей (- 0,66 % к уровню рентабельности);
- снижение прибыли от подсобно-вспомогательной деятельности на 50 млн. рублей (-0,25% к уровню рентабельности);
На увеличение рентабельности также повлияло изменение уровня фондоотдачи на 0,16% к уровню рентабельности.
Результаты данного анализа дают только общее, поверхностное представление о причинах изменения в сторону увеличения или снижения расходов и доходов железной дороги за отчётный период.
Список
используемой литературы
- Ефанов А.Н., Коваленок Т.П. Анализ производственно – финансовой деятельности железной дороги. Учебное пособие. – СПб: ПГУПС, 2001
- Иваненко А.Ф. Анализ хозяйственной деятельности на железнодорожном транспорте. Москва, 2004г.
- Т.П. Коваленок, Л.А. Бахарева Анализ производственно – хозяйственной деятельности железной дороги. Методическое указание и задания к выполнению курсового проекта.- СПб: ПГУПС, 2005.
Приложение
1
| Показатели | Варианты | ||
| 1 | 3 | ||
| А | факт | база | |
- нефть - хлебные грузы
- руда - прочие грузы
|
52500 94400 84960 87509 53320 34189 9440 21,8 78,2 11,9 15,0 7,6 21,3 44,2 179080 106444 11600 15433 7822 25288 46301 42,0 30,0 289 |
54086 96100 86500 89180 53950 35230 9600 24,6 75,4 12,3 15,1 7,1 22,4 43,1 173923 121594 13491 17655 9384 31777 49287 42,2 30,0 294 | |