Анализ состояния и оценки оплаты труда, применяемых на предприятии общественного питания

 

В общем виде заработная плата работников ОАО "Комбинат питания -НЭВЗ" имеет вид:

 

З = (З_ОСН + З_комп ) - Н, (1)

 

где З_ОСН - основная заработная плата;

З_комп –компенсационная заработная плата;

Н - сумма налога на доходы физического лица.

Таким образом, на анализируемом  предприятии общественного питания ОАО "Комбинат питании - НЭВЗ" система оплаты труда разработана в соответствии с ТК РФ и подписанным коллективным договором.

Данная система характеризуется  использованием в качества базы оплаты окладов за отработанное время на каждую должность. Оклады устанавливаются приказом руководителя.

Заработная плата выплачивается  за счет средств, предусмотренных на оплату труда.

Выплата заработной платы  производится своевременно в сроки, установленные коллективным договором. Выплата заработной платы производится два раза в месяц: 30 числа текущего месяца - за первую половину месяца в  размере более 50% заработной платы; 15 числа - окончательный расчет по заработной плате за предыдущий месяц.

         Для развернутого анализа состояния и оценки эффективности использования заработной платы перейдем к третьей части курсовой работы, где рассматривается анализ и состава структуры заработной платы на предприятии общественного питания ОАО «Комбинат питания - НЭВЗ»; анализ выплат, обусловленных государственным регулированием; анализ средней заработной платы работников предприятия в разрезе отдельных категорий персонала, а так же разработанные мероприятия по совершенствованию оплаты труда на предприятии общественного питания ОАО «Комбинат питания - НЭВЗ»

 

3.Анализ состояния  и оценка эффективности использования  заработной платы на предприятии  общественного питания

3.1 Анализ состава  и структуры заработной платы на предприятии общественного питания

Исследование показателей  состава и структуры заработной платы на предприятии общественного питания ОАО «Комбинат питания - НЭВЗ»

Таблица 3.1 – «Исходные данные для расчета показателей эффективности  

использования труда и заработной платы в ОАО                       «Комбинат питания – НЭВЗ»

 

 

Показатели	Ед. изм.	2010	2011	Отк. (+,-)	Т.р., %
А	Б	1	2	3	4
1.Выручка от реализации	тыс. руб.	19509	20703	+1194	106.12
2. Численность  всего,  в т. ч.	чел.	35	31	-4	91.18
2.1. Административно-управленческий  персонал	чел	5	4	-	80,0
2.2. Производственно-обслуживающий персонал	чел.	28	25	-3	89.29
2.3. Вспомогательный персонал	чел.	2	2	-	100,0
3. Фонд заработной платы	тыс. руб.	4001.92	2971.51	-1030.41	74.25
4. Чистая прибыль	тыс. руб.	205	1473	+1268	718.54

 

Из таблицы 2 следует, что выручка от реализации в отчетном году по сравнению с прошлым увеличилась на 1194 тыс.руб. и составила 20703 тыс.руб. Уменьшилась среднесписочная численность работников на три человека, а именно производственно-обслуживающего персонала (на два человека) и административно-управленческого персонала ( на одного человека). Численность вспомогательного персонала на протяжении двух лет осталась без изменения.

Вследствие уменьшения численности персонала в отчетном году уменьшился фонд оплаты труда на 1030,41 тыс.руб. или на 26,75% и составил 2971.51 тыс.руб.

Чистая прибыль в отчетном году составила 1318,4 тыс.руб., что больше по сравнению с прошлым на 173,3 тыс.руб. или 15,5%.

 

 

Таблица 3.2 – «Анализ состава и структуры заработной платы работников

предприятия общественного питания ОАО «Комбинат   питания -    НЭВЗ» 

Составляющие  документы	2010 г.		2011 г.		Отклонения по		Темп роста, %
	сумма, тыс. руб	уд. вес %	сумма, тыс. руб	уд. вес %	сумме, тыс. руб	уд. весу, %
А	1	2	3	4	5	6	7
Фонд заработной палаты, всего	4001.92	100,0	2971.51	100,0	-1030.41	-	74.25
В том числе:
выплаты по тарифным ставкам, окладам и сдельным расценкам	3225.94	80.61	2442.28	82,19	-783.66	+1,58	75.71
премии и вознаграждения	-	-	-	-	-	-	-
выплаты стимулирующего характера	-	-	-	-	-	-	-
выплаты компенсирующего характера	635.9	15.89	410.1	13.8	-225.8	-2.09	64.49
выплаты по районным коэффициентам и процентным надбавкам	-	-	-	-	-	-	-
выплаты за неотработанное время	-	-	-	-	-	-	-
-оплата ежегодных и дополнительных отпусков	140.1	3.5	118.86	4.0	-21.24	+0.5	84.84
прочие выплаты	-	-	-	-	-	-	-

 

Результаты проведенного анализа показали, что основную долю заработной платы ОАО «Комбинат питания - НЭВЗ» составляет постоянная ее часть, в нее входят выплаты по тарифным ставкам, окладам и сдельным. Так в прошлом году она составила 80,61 % и увеличилась в отчетном году и составила 82,19%.

Доля переменной части  заработной платы: выплаты компенсирующего характера (уменьшились на 2,09% по удельному весу или на 35.51%) и оплата ежегодных дополнительных отпусков (увеличилась на 0,5% по удельному весу). Данные показатели свидетельствуют о не очень эффективной политике ОАО «Комбинат питания - НЭВЗ» в области расходов средств на оплату труда.

Рассмотрим состав и структуру  выплат компенсирующего характера в таб.3.3.

Таблица 3.3 – Анализ состава и структуры выплат компенсирующего характера, тыс.руб.

Состав выплат	2010 г.		2011 г.		Отклонения по		Темп роста
	сумма, тыс. руб.	уд.вес, %	сумма, тыс. руб.	уд.вес, %	сумме, тыс. руб.	уд. весу, %
А	1	2	3	4	5	6	7
Выплаты компенсирующего  характера, всего	635.9	100	410.1	100	-225.8	-	64.69
В том числе: за ночное время работы	-	-	-		-	-	-
за работу в выходные и нерабочие праздничные дни	599.91	94.34	381.35	92.99	-218.56	-1.35	63.57
за работу в сверхурочное время	-	-	-	-	-	-	-
за совмещение профессий (должностей)	35.99	5.66	28.17	6.87	-7.82	+1.21	78.27
за выполнение обязанностей отсутствующего работника	-	-	-	-	-	-	-
прочие выплаты	-	-	-	-	-	-	-

 

Анализируя таблицу 3.3 мы видим, что в отчетном году компенсационные выплаты по сравнению с прошлым годом уменьшились на 225.8 тыс.руб. или 35,31% и составили 410.1тыс.руб.

Наибольший удельный вес  в общем числе разновидностей компенсационных выплат был присущ в отчётном году выплатам за выходные и нерабочие праздничные дни- 92,99% , а в сумме 381.35 тыс.руб.

На втором месте находятся выплаты за совмещение профессий (должностей) – их удельный вес в отчетном году составил 6.87%, а сумма 28.17 тыс.руб., что меньше, чем в прошлом году на 1,21 тыс.руб. или на 21.83%.

В целом по предприятию  ОАО «Комбинат питания - НЭВЗ» выплаты компенсирующего характера осуществляются, но в недостаточном количестве.

Анализ средней заработной платы работников ОАО «Комбинат питания - НЭВЗ» в разрезе отдельных категорий персонала представлен в таблице 3.4.

 

Таблица 3.4 – «Анализ средней заработной платы работников предприятия общественного питания  в разрезе отдельных категорий персонала»

Категории персонала	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение	Темп роста
А	1	2	3	4
АУП и специалисты: численность работников, чел.	5	4	-	80,0
фонд заработной платы, тыс. руб.	712.38	780.22	+67.84	109.52
средняя заработная плата  одного работника, тыс. руб.	11.87	16.26	+4.39	136.98
Производственно-обслуживающий  персонал: численность работников, чел.	28	25	-3	89.29
фонд заработной платы, тыс. руб.	3098.93	2189.1	-909.83	70.64
средняя заработная плата  одного работника, тыс. руб.	9.22	7.3	-1.92	79.18
Вспомогательный персонал: численность работников, чел.	2	2	-	100,0
фонд заработной платы, тыс. руб.	190.61	168.00	-22.61	88.14
средняя заработная плата  одного работника, тыс. руб.	7.92	7.00	-.0.94	88.16
Фонд заработной платы	4001.92	2971.51	-408.4	79.6

 

Анализируя таблицу 3.4, мы видим, что наибольшая численность работников приходиться на производственно-обслуживающий персонал – 28 человек в прошлом году и 25 человек в отчетном году. На втором месте административно-управленческий персонал – 5 человек в прошлом и 4 человека в отчетном году и на третьем месте вспомогательный персонал – 2 человека в прошлом и отчетном году.

То же самое происходит и с величиной фонда заработной платы, на первом месте по величине фонд производственно-обслуживающего персонала, который уменьшился в отчетном году на 909.83тыс.руб. или 29.36% в связи с уменьшением общего фонда оплаты труда. На втором месте фонд заработной платы управленческого персонала, который в отчетном году составил 780.22 тыс.руб., на третьем месте – фонд вспомогательного персонала, в отчетном году здесь происходит уменьшение на 0,94 тыс.руб. по сравнению с прошлым.

 

 

3.2 Оценка эффективности использования заработной платы на предприятии общественного питания

Анализ динамики показателей  по труду позволяет дать качественную оценку изменения эффективности  использования средств на оплату труда. Анализ динамики основных показателей по труду ОАО «Комбинат питания - НЭВЗ» представлен в таблице 6.

Таблица 3.5 – «Анализ показателей эффективности использования труда

и заработной платы на предприятии общественного питания»

Показатели	Методика расчета	2010 г.	2012 г.	Отк. (+,-)	Т.р., %
А	Б	1	2	3	4
Объем ОРТ на 1 работника (производительность труда), тыс. руб./чел., в т. ч.: - административно-управленческого  персонала - производственно-обслуживающего персонала - вспомогательного персонала		557.4     3901.8   696.75   9754.5	667.84     5675.75   828.12   10351.5	+110.44   +1273.95   +131.37 +597	119.81     132.65   118.86   106.12
Сумма чистой прибыли на 1 работника (коэффициент эффективности  использования рабочей силы), тыс. руб./чел.		5.86	47.52	+41.66	-
Интегральный показатель эффективности использования труда		73.02	187.88	+114.9	-
Уровень расходов на оплату труда, %		20.51	14.35	-6.16	-
Отдача ОРТ и прибыли  на 1 руб. фонда заработной платы (зарплатоотдача и коэффициент эффективности использования заработной платы)		4.87   0.05	6.97   0.5	+2.1   +0.45	143.12   -
Показатель зарплатоемкости		0,205	0,144	-0.061	70.24
Интегральный показатель эффективности использования фонда  заработной платы		0.49	1.87	+1.38	381.63
Фонд заработной платы  на 1 среднесписочного работника, тыс.руб./чел.	=	114.34	95.86	-18.48	83.84
Коэффициент опережения темпов роста производительности труда и средней заработной платы (сп.ц.)		-	1.4	-	-
Уровень затрат труда на единицу ОРТ, чел./тыс. руб.		0,18	0,15	+0,03	-