Управление финансированием текущей деятельности организации

  продолжение таблицы 1.1

 

     Меры  по повышению рентабельности оборотных  средств разрабатываются на предприятии  с учетом всех факторов на основании подробной аналитической отчетности о фактическом состоянии активов предприятия.

     5. Обеспечение минимизации потерь в процессе оборотных средств. Все виды оборотных средств предприятия подвержены риску потерь:

     -денежные  средства подвержены риску инфляции;

     - дебиторская задолженность –  риску невозврата;

     -финансовые  вложения – риску потери части  дохода из-за неблагоприятной  конъюнктуры финансового рынка  и потерь от инфляции;

     - запасы товаров – риску потерь  качества и недостач от естественной  убыли и краж.

     С учетом особенностей активов на предприятии  должны быть обеспечены соответствующие  профилактические меры по обеспечению  их сохранности.

     6. Эффективность показателей производственного потенциала предприятий. Одним из существенных условий выживания предприятия в условиях конкуренции является обеспечение эффективного использования основных средств, своевременное обновление и развитие производственного потенциала.

     Основными направлениями повышения эффективности  использования основных средств  в торговле являются:

     1 Сокращение срока ввода основных средств в эксплуатацию;

     2 Улучшение структуры основных средств, установление оптимального соотношения различных видов оборудования (например, достаточное количество расчетных узлов, соотношение различных видов торгового оборудования с учетом структуры продаж и потоками покупателей и т.д.);

     3 Интенсификация производственных процессов путем внедрения передовых технологий (например, контрольно-кассовые системы, сканеры, автопогрузчики и т.д.);

     4 Улучшение условий и режима труда персонала с целью повышения мотивации производительной работы персонала;

     5 Увеличение пропускной способности торговой сети за счет:

     -повышения  сменности, где это обосновано  покупательскими потоками;

     - снижение простоев в реализации  товаров из-за поломки оборудования (например, фасовочной, гастрономической машины);

     - рациональной типизации и рационального  подбора оборудования;

     -совершенствования  организации труда (снижение издержек  и повышение объема прибыли);

     -внедрения  прогрессивных методов обслуживания (самообслуживание, мерчендайзинг);

     -укрупнения  торговых организаций, совершенствования  системы товароснабжения (что  приводит к увеличению объема  продаж) и т.д.

     Приведенные направления по эффективному использованию  финансовых ресурсов предприятия говорит о том, насколько важно регулярно проводить детальный анализ финансового состояния предприятия. Такой анализ – одна из важнейших функций руководства предприятия, именно поэтому в данной курсовой работе будет проведен финансовый анализ деятельности ООО «Проксима».

2 АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСИРОВАНИЯ ТЕКУЩЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ПРОКСИМА»

2.1 Экономическая характеристика ООО «Проксима» 

     Общество  с ограниченной ответственностью «Проксима» - предприятие розничной торговли, предназначенное для продажи товаров населению. Основными задачами этого предприятия являются:

     - удовлетворение спроса населения,  как по ассортименту, так и  по качеству товаров;

     - организация соответствующего уровня  обслуживания покупателей с предоставлением  ему разнообразных услуг.

     Цель  коммерческой деятельности торгового предприятия – получение прибыли.

     По  масштабу деятельности ООО «Проксима» можно отнести к среднему торговому предприятию (среднесписочная численность работников 125 человек).

     По  товарной специализации ООО «Проксима»– универсальное торговое предприятие, располагает универсальным ассортиментом товаров.

     По  методу обслуживания покупателей предприятие  применяет торговлю через прилавок.

     Так как ООО «Проксима» занимается торговлей продуктов питания и непродовольственных продуктов, то среди покупателей присутствуют практически все группы (слои) населения.

     Предприятие имеет самостоятельный баланс, может  от своего имени приобретать и  осуществлять права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Предприятие создано без ограничения срока, имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место его нахождения.

     Предприятие может иметь гражданские права, соответствующие предмету и целям его деятельности, предусмотренным в Уставе ООО, и нести связанные с этой деятельностью обязанности.

     Отдельные виды деятельности, перечень которых  определяется федеральным законом, предприятие может осуществлять только на основании лицензии.

     Предприятие несет ответственность по своим  обязательствам всем принадлежащим  ему имуществом.

     Имущество предприятия формируется за счет имущества и доходов Предприятия  от его деятельности.

     Анализ  основных показателей хозяйственной деятельности ООО «Проксима» за 2008– 2010 годы представим в таблице 2.1.

     Данные  таблицы 2.1 показывают, что данное торговое предприятие работает достаточно эффективно. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Проксима» показал, что по предприятию за 2008-2010 годы наблюдается рост как количественных, так и качественных показателей.

     Произошел прирост товарооборота, он увеличился в 2009 году по сравнению с 2008 годом  на 9054601 рублей, или на 39,4%. А в 2010 году - на 6488615 рублей или на 20,26%.

     Это связано с обеспеченностью торгового  предприятия товарными ресурсами, пользующими спросом у населения  и их рациональным использованием. С 2009 года наладилась периодичность  поступления и выбытия товаров, а также товары не залеживались на складах и прилавках. Значительное влияние на рост товарооборота оказало обеспеченность предприятия торговыми ресурсами и эффективность их использования.

     В 2009 году увеличилась среднесписочная  численность работников на 25 человек, а в 2010 году рост составил 16 человек, что повлекло за собой прирост производительности труда на 7,4% и 4,8% соответственно.

 

      

     Таблица 2.1 Основные экономические показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Проксима» за 2008 – 2010 годы

 

 

     

     В 2010 году получено сверх плана валового дохода 133866 рублей и доход составил 6068725 рублей, который складывался из доходов от реализации товаров. Перевыполнение плана доходов достигнуто за счет повышения уровня валового дохода на 0,99% (15,76% – 14,77%). А в 2009 году по сравнению с 2008 годом валовой доход увеличился на 1091952 рублей и составил 4730059 рублей.

     Издержки  обращения за 2009 год по сравнению с 2008 годом увеличились на 814424 рублей, а их уровень к обороту снизился на 0,81%. Перевыполнение плана по доходам и экономия издержек обращения обеспечили положительную динамику прибыли за 2009 год.

     Абсолютный  перерасход издержек обращения в 2010 году составил 15700 тысяч рублей за счет незапланированных расходов на содержание зданий и расходов на ремонт основных средств. А именно, был произведен капитальный ремонт зданий основных торговых точек, приобретение новых витрин, кассовых аппаратов и т.п. Сумма издержек обращения в 2010 году составляла 5101401 рублей, уровень издержек обращения к обороту 13,24%. Это выше запланированного уровня на 2,22%.

     Необходимо  отметить, что за период с 2008 года по 2010 год наблюдался рост производительности труда. Так производительность труда в 2009 году увеличилась на 14315,8 рублей (в 2008 году на 20383,3 рублей). Это прямое следствие увеличение объема товарооборота.

     По  магазину за 2009 год получено прибыли 948457 рублей. Вся эта сумма получена за счет выручки от реализации товаров. Так в 2009 году было получено 1199286 рублей и часть ее, 251279 рублей - пошла на покрытие затрат. Рост прибыли произошел в основном за счет перевыполнения плана по доходам, экономии издержек обращения по уровню и перевыполнения плана по товарообороту.

     Прибыли от реализации в 2010 году было получено меньше на 231962 рублей чем в 2009 году, что составило 967324 рублей. Также имеется тенденция к снижению балансовой прибыли – в 2010 году она меньше, чем в 2009 году. Уменьшение роста прибыли произошло за счет увеличения уровня издержек обращения на 2,22%. А также по внереализационным операциям за анализируемый период был получен убыток, в размере 360697 рублей, образовавшийся в результате простоев по внутрипроизводственным причинам (проведение капитального ремонта), потери от брака, расходов в виде процентов по долговым обязательствам, уплаты штрафов за несвоевременные платежи.

     Часть операционных расходов в сумме 295962 рублей составила пеня за просрочку  платежей и расходы за приобретение в аренду автомобилей.