Управление финансированием текущей деятельности организации

     ОГЛАВЛЕНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ          3

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ

   ФИНАНСИРОВАНИЯ  ТЕКУЩЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

   ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Финансовые ресурсы предприятия: источники их

      формирования и использования       5

1.2 Направления эффективного использования финансовых

      ресурсов предприятия        14

2 АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ  ФИНАНСИРОВАНИЯ

   ТЕКУЩЕЙ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ПРОКСИМА»

2.1 Экономическая характеристика ООО «Проксима»   20

2.2 Анализ текущей деятельности ООО «Проксима»     26

2.3 Анализ финансового состояния текущей деятельности

      предприятия          47

2.4 Анализ финансового  состояния ООО «Проксима»

3 РАЗРАБОТКА  МЕХАНИЗМА ЭФФЕКТИВНОГО УПРАВЛЕНИЯ 

   ФИНАНСИРОВАНИЯ ТЕКУЩЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

   ООО «ПРОКСИМА»

3.1 Механизм эффективного  управления финансами предприятия 55

ЗАКЛЮЧЕНИЕ          59

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК      61

ПРИЛОЖЕНИЯ

 

      ВВЕДЕНИЕ

 

     Переход к рыночным отношениям в экономике  России ставит по-новому и расширяет  возможности деятельности предприятия, как основного ее звена. В новых  условиях существенно поменялись правовые, финансово-экономические и социальные отношения как внутри предприятия, так и во внешней среде. Сложилось многообразие форм собственности, существенно изменились отношения предприятий с государством и другими субъектами рынка. Экономическая свобода, как условие и следствие рыночных отношений, предъявляет более высокие требования к уровню хозяйствования и экономической деятельности предприятия.

     Деятельность  предприятий подчинена цели получения  прибыли, поскольку предприятия несут полную материальную ответственность за результаты своей торгово-хозяйственной деятельности. Убедительные примеры, подтверждающие предположение о максимизации прибыли как единственном долговременном финансовом интересе любой фирмы, приведены в различных изданиях, посвященных экономической теории рыночных отношений. В связи с этим, одним из важнейших показателей хозяйственной деятельности каждого торгового предприятия является доход, который выступает финансовой основой деятельности, а также основой формирования прибыли предприятия и покрытия его расходов.

     Всё вышесказанное  обуславливает актуальность темы, выбранной  для данной работы.

     Целью курсовой работы является управление финансированием текущей деятельности организации.

     Задачами работы являются:

     1.  Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Проксима» за период 2008-2010 годы;

     2. Выявление недостатков в организации финансов предприятия;

     3. Разработка программы мер по их устранению.

     Объектом  исследования курсовой является ООО «Проксима» (далее предприятие), созданное в 1992 году. ООО «Проксима» - коммерческая организация, основными видами деятельности которой являются: розничная торговля; торговля вино-водочными и табачными изделиями; оптовая торговля; снабжение детских учреждений продуктами питания; общественное питание; продажа карт абонентской платы.

     Курсовая  работа была выполнена на основании собранного аналитического и статистического материала о деятельности торгового предприятия за 2008-2010 годы.

 

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ

ФИНАНСИРОВАНИЯ ТЕКУЩЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Финансовые ресурсы предприятия: источники их формирования и использования

     В процессе хозяйственной деятельности торгового предприятия используются финансовые ресурсы. Под финансовыми  ресурсами понимают денежные средства, находящиеся в распоряжении торговых предприятий, включая имеющиеся у них резервы денежных средств [4].

     Образование финансовых ресурсов является результатом  функционирования финансов торговли.

     Финансы торговых предприятий представляют собой систему экономических отношений, осуществляемых через реальный оборот денежных средств. Эти экономические отношения включают процесс образования, распределения и использования денежных средств в соответствии с планами хозяйственной деятельности предприятий [5].

     Основное  назначение функционирования финансов состоит в том, чтобы обеспечить предприятия необходимыми финансовыми  ресурсами для роста товарооборота, организовать непрерывный кругооборот  средств в хозяйстве и увеличение на этой основе доходов от торгово-хозяйственной деятельности. Кругооборот основных средств должен создать условия для расширенного воспроизводства основных фондов, а кругооборот оборотных средств должен обеспечить получение выручки, превышающей объем авансированных средств.

     Финансы, являясь составным элементом экономического механизма управления предприятиями, служат основой для образования, необходимых для нормальной хозяйственной деятельности, различных фондов денежных средств: уставного капитала и резервного фонда, фондов накопления и потребления, фонда оплаты труда, амортизационного и ремонтного фондов, фонда коммерческого риска и др.

     Финансы торговых предприятий выполняют  две важнейшие функции: распределительную  и контрольную.

     Распределительная функция финансов связана с распределением финансовых ресурсов на конкретные цели в соответствии с установленными планами, созданием различных специальных и резервных фондов денежных средств. Контрольная функция финансов предполагает осуществление повседневного контроля рублем за всеми сторонами хозяйственной деятельности и активное воздействие на происходящие в экономической жизни предприятия процессы. Так, финансовый контроль за поступлением торговой выручки дает возможность выявить одновременно недостатки в организации торговли и закупки товаров. Через финансы должен обеспечиваться контроль за использованием оборотных средств на закупку товаров, за сохранностью товарно-материальных ценностей, за экономным расходованием средств. Финансовые отношения коммерческих организаций и предприятий строятся на определенных принципах, связанных с основами хозяйственной деятельности: хозяйственная самостоятельность, самофинансирование, материальная заинтересованность, материальная ответственность, обеспечение финансовыми резервами [16].

     Принцип хозяйственной самостоятельности не может быть реализован без самостоятельности в области финансов. Хозяйствующие субъекты независимо от формы собственности самостоятельно определяют сферу экономической деятельности, источники финансирования, направления вложения денежных средств с целью извлечения прибыли. Однако о полной хозяйственной самостоятельности говорить нельзя, так как государство регламентирует отдельные стороны их деятельности. Так, законодательно устанавливаются взаимоотношения коммерческих предприятий с бюджетами разных уровней.

     Принцип самофинансирования. Реализация этого принципа – одно из основных условий предпринимательской деятельности, которое обеспечивает конкурентоспособность хозяйствующего субъекта. Самофинансирование означает полную самоокупаемость затрат на производство и реализацию продукции, выполнение работ и оказание услуг, инвестирование в развитие производства за счет собственных денежных средств и при необходимости банковских и коммерческих кредитов.

     К основным собственным источникам финансирования коммерческих предприятий и организаций относятся: амортизационные отчисления, прибыль, отчисления в ремонтный фонд. ООО «Проксима» работает по принципу самофинансирования и самоокупаемости на основе Устава №181 (глава 1 пункт 4) [5].

     Принцип материальной заинтересованности – объективная необходимость этого принципа обеспечивается основной целью предпринимательской деятельности – извлечение прибыли. Заинтересованность в результатах предпринимательской деятельности проявляется не только ее участниками, но и государством в целом. Предприятие может способствовать реализации данного принципа соблюдением экономически обоснованных пропорций при распределении вновь созданной стоимости, формировании фонда потребления и фонда накопления. Интересы государства могут быть соблюдены рентабельной деятельностью предприятий, ростом производства и выполнением налоговой дисциплины.

     Принцип материальной ответственности означает наличие определенной системы ответственности за ведение и результаты финансово-хозяйственной деятельности. Финансовые методы реализации этого принципа различны и регламентируются российским законодательством. Предприятия, нарушающие договорные обязательства, расчетную дисциплину, сроки возврата полученных кредитов, налоговое законодательство и т.п., уплачивают пени, штрафы, неустойки. К нерентабельным предприятиям, не способным отвечать по своим обязательствам, может быть применена процедура банкротства.

     Принцип обеспечения финансовыми резервами диктуется условиями предпринимательской деятельности, сопряженной с определенными рисками невозврата вложенных в бизнес средств. В условиях рыночных отношений последствия риска ложатся на предпринимателя, который добровольно и самостоятельно на свой страх и риск реализует разработанную им программу. Финансовые резервы могут формироваться предприятиями всех организационно-правовых форм собственности из чистой прибыли, после уплаты из нее налога и других обязательных платежей в бюджет.

     Акционерные общества обязаны формировать финансовый резерв в законодательно установленном порядке. На практике, из-за низких финансовых возможностей, не все предприятия образуют финансовые резервы, необходимые для их финансовой устойчивости.

     Все принципы организации финансов предприятий  находятся в постоянном развитии и для их реализации в каждой конкретной экономической ситуации применяются свои формы и методы, соответствующие состоянию производительных сил и производственных отношений в обществе.

     Существование и развитие финансовых ресурсов в  условиях рыночных отношений обусловлено  кругооборотом товарно-денежных отношений в виде двух фаз: покупка товаров и их продажа в розничной торговле. Первая фаза связана с движением товаров, а вторая - с движением денежных средств.

     Предприятия торговли способствуют такому кругообороту средств: осуществляя реализацию товаров и услуг, они из суммы выручки денежных средств возмещают покупную стоимость товаров, издержки обращения и получают доходы. В дальнейшем при использовании доходов предприятия формируют денежные фонды для оплаты текущих расходов, финансирования капитальных вложений, производят обязательные отчисления во внебюджетные фонды и платежи в бюджет в виде налогов и финансовых санкций. Таким образом, вся деятельность предприятий торговли осуществляется при помощи реального потока денежных средств. Финансовые ресурсы предприятий торговли предназначены для выполнения финансовых обязательств, осуществления затрат и экономического стимулирования персонала. Они выступают материальными носителями финансовых отношений предприятий (рисунок 1.2).

     По  экономическому назначению различают финансовые ресурсы, обеспечивающие следующие направления деятельности предприятия: основную хозяйственную деятельность, воспроизводство основных фондов, материальное поощрение персонала, социальное развитие предприятия.

     Роль и значение финансовых ресурсов предопределяются необходимостью организации на предприятиях торговли современных систем управления финансами и разработки финансовой политики. Основной целью является построение эффективной системы управления финансами, направленной на достижение оптимальных уровней затрат и прибыли, а также повышения рентабельности ресурсов [15].

     

     Рисунок 1.1 Отношения предприятия торговли с субъектами финансовой системы

     Источником  формирования финансовых ресурсов торгового предприятия в организационно-экономическом отношении являются: собственные и приравненные к ним средства; средства, мобилизуемые на финансовом рынке; поступление средств в порядке перераспределения.

     Собственные средства предприятия торговли — это финансовые ресурсы, принадлежащие ему на правах собственности и являющиеся экономической

     основой торгово-хозяйственной деятельности. Они направляются на обеспечение  потребности в основных оборотных  средствах предприятия. Собственные финансовые ресурсы, используемые на образование основных и оборотных средств предприятия, характеризуют собственный капитал.