Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Октября 2012 в 18:16, курсовая работа
Актуальность темы обусловлена тем, что на многих российских предприятиях отсутствует какая-либо система планирования. По некоторым данным 90% всех проблем с финансами на российских предприятиях связано с неграмотностью высшего руководства в вопросах управления финансами. Одной из причин является отсутствие у руководителей своевременной, полной и точной информации не только о будущем, но и о настоящем финансовом состоянии компании. С подобной проблемой столкнулись и на рассматриваемом предприятии.
Введение
1. Бюджетирование как инструмент управления предприятием
1.1. Содержание, цели и функции бюджетирования. Роль бюджетирования в системе управления предприятием
1.2. Бюджет в системе планов. Виды бюджетов на предприятии
1.3. Основные этапы постановки бюджетирования на предприятии
2. Характеристика предприятия как объекта исследования
2.1. Общая характеристика предприятия и направления его деятельности
2.2. Структура управления и функции подразделений с характеристикой персонала
2.3. Динамика экономических показателей деятельности предприятия и анализ его финансового состояния
3. Разработка и внедрение бюджетирования на предприятии
3.1. Разработка системы бюджетирования для предприятия с характеристикой видов бюджетов
3.2. Риски и проблемы, возникающие при внедрении системы бюджетирования
3.3. Оценка эффективности от внедрения бюджетирования на предприятии.
Заключение
Литература
Приложение 12
Бюджет доходов и расходов ЦФУ «Производство»
показатели |
отчетный год |
Янв. |
Фев. |
Март |
1 кв. |
2кв. |
3кв. |
4кв. |
всего за год |
выручка от реализации |
6638 |
724,11 |
671,48 |
623,21 |
2018,79 |
1152,59 |
1334,69 |
4154,61 |
8660,67 |
прямые затраты |
|||||||||
закупки товаров, сырья, материалов |
200,00 |
200,00 |
180,00 |
580,00 |
680,00 |
615,00 |
0,00 |
1875,00 | |
основная заработная плата |
150,00 |
122,40 |
122,40 |
394,80 |
358,20 |
461,80 |
238,10 |
1452,90 | |
маржинальная (валовая) прибыль |
374,11 |
349,08 |
320,81 |
1043,99 |
114,39 |
257,89 |
3916,51 |
5332,77 | |
накладные расходы |
142,65 |
139,61 |
139,61 |
421,88 |
415,80 |
418,84 |
403,64 |
1660,14 | |
коммерческие расходы |
10,00 |
20,00 |
0,00 |
30,00 |
30,00 |
90,00 |
30,00 |
180,00 | |
управленческие расходы |
56,39 |
45,75 |
45,75 |
147,90 |
137,26 |
137,26 |
137,26 |
559,66 | |
Проценты к уплате |
1,17 |
1,17 |
12,51 |
23,01 |
26,01 |
62,70 | |||
балансовая прибыль (убыток) |
307,72 |
283,32 |
275,06 |
443,05 |
-481,18 |
-411,21 |
3319,60 |
2870,27 | |
ЕНВД |
92,50 |
92,50 |
92,50 |
92,50 |
370,00 | ||||
Погашение кредитов |
520,00 |
520,00 | |||||||
чистая прибыль |
1528 |
307,72 |
283,32 |
273,89 |
349,38 |
-586,19 |
-526,72 |
2681,09 |
1980,27 |
Приложение 13
Бюджет продаж (работ, услуг) ЦФУ «Ателье»
показатели |
отчетный год 2007 |
2008 г. |
всего за год | |||||||||||
I |
II |
III |
IV |
V |
VI |
VII |
VIII |
IX |
X |
XI |
XII | |||
объемы продаж/работ, ед |
||||||||||||||
заказы |
500 |
22 |
60 |
66 |
72 |
60 |
55 |
55 |
49 |
55 |
55 |
72 |
88 |
709 |
ремонты |
1503 |
120 |
150 |
170 |
170 |
175 |
175 |
170 |
170 |
175 |
175 |
175 |
180 |
2005 |
Цена за единицу, тыс. руб |
||||||||||||||
заказы |
2,12 |
2,5 |
2,5 |
2,5 |
2,5 |
2,5 |
2,5 |
2,5 |
2,5 |
2,5 |
2,5 |
2,5 |
2,5 |
|
ремонты |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
|
объемы продаж/работ, тыс. руб. |
||||||||||||||
заказы |
1060 |
55 |
150 |
165 |
180 |
150 |
137,5 |
137,5 |
122,5 |
138 |
137,5 |
180 |
220 |
1772,5 |
ремонты |
601,2 |
48 |
60 |
68 |
68 |
70 |
70 |
68 |
68 |
70 |
70 |
70 |
72 |
802 |
всего продаж, тыс. руб |
1661,2 |
103 |
210 |
233 |
248 |
220 |
208 |
205,5 |
191 |
208 |
207,5 |
250 |
292 |
2574,5 |
Приложение 14
Бюджет прямых затрат на оплату труда ЦФУ «Ателье»
показатели |
отчетный год 2007 |
2008 г. |
всего за год | |||||||||||
I |
II |
III |
IV |
V |
VI |
VII |
VIII |
IX |
X |
XI |
XII | |||
объем выполненных работ (выручка), тыс. руб. |
||||||||||||||
пошив изделий |
1060 |
55 |
150 |
165 |
180 |
150 |
137,5 |
137,5 |
122,5 |
137,5 |
137,5 |
180 |
220 |
1772,5 |
ремонты |
601,2 |
48 |
60 |
68 |
68 |
70 |
70 |
68 |
68 |
70 |
70 |
70 |
72 |
802 |
величина оплаты от суммы заказа |
||||||||||||||
пошив изделий |
0,4 |
0,35 |
0,35 |
0,35 |
0,35 |
0,35 |
0,35 |
0,35 |
0,35 |
0,35 |
0,35 |
0,35 |
0,35 |
|
ремонты |
0,5 |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
|
прямые затраты на оплату труда, тыс. руб. |
||||||||||||||
пошив изделий |
19,25 |
52,5 |
57,75 |
63 |
52,5 |
48,13 |
48,13 |
42,88 |
48,13 |
48,13 |
63 |
77 |
620,375 | |
ремонты |
19,2 |
0,4 |
27,2 |
27,2 |
28 |
28 |
27,2 |
27,2 |
28 |
28 |
28 |
28,8 |
297,2 | |
Сумма прямых затрат на оплату труда - итого, тыс. руб. |
38,45 |
52,9 |
84,95 |
90,2 |
80,5 |
76,13 |
75,33 |
70,08 |
76,13 |
76,13 |
91 |
105,8 |
917,575 | |
Приложение 15
Бюджет доходов и расходов ЦФУ «Ателье»
показатели |
отчетный год |
Янв. |
Фев. |
Март |
1 кв. |
2кв. |
3кв. |
4кв. |
всего за год |
выручка от реализации |
103,00 |
210,00 |
233,00 |
546,00 |
675,50 |
603,50 |
749,50 |
2574,50 | |
прямые затраты |
|||||||||
закупки товаров, сырья, материалов |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
основная заработная плата |
38,45 |
52,9 |
84,95 |
176,3 |
246,825 |
221,525 |
272,925 |
917,575 | |
маржинальная (валовая) прибыль |
64,55 |
157,10 |
148,05 |
369,70 |
428,68 |
381,98 |
476,58 |
1656,93 | |
накладные расходы |
45,048 |
44,088 |
44,088 |
133,224 |
131,304 |
132,264 |
127,464 |
524,256 | |
коммерческие расходы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 | |
управленческие расходы |
17,808 |
14,448 |
14,448 |
46,704 |
43,344 |
43,344 |
43,344 |
176,736 | |
балансовая прибыль (убыток) |
46,74 |
142,65 |
133,60 |
189,77 |
254,03 |
206,37 |
305,77 |
955,93 | |
ЕНВД |
64,75 |
64,75 |
64,75 |
64,75 |
259 | ||||
чистая прибыль |
46,74 |
142,65 |
133,60 |
125,02 |
189,28 |
141,62 |
241,02 |
696,93 |
Приложение 16
Бюджет движения денежных средств
ЦФУ "Производство" | |||||||||
показатели |
отчетный год |
Янв. |
Фев. |
Март |
1 кв. |
2кв. |
3кв. |
4кв. |
всего за год |
ВСТУПИТЕЛЬНОЕ САЛЬДО |
478,00 |
478,00 |
478,00 |
||||||
поступило денежных средств |
621,48 |
632,23 |
580,60 |
1834,31 |
1504,40 |
1690,13 |
3829,87 |
8338,71 | |
выручка от реализации всего |
621,48 |
562,23 |
580,60 |
1764,31 |
1234,40 |
1510,13 |
3829,87 |
8338,71 | |
в том числе: |
|||||||||
за наличный расчет |
561,48 |
521,38 |
490,39 |
1573,25 |
946,06 |
1089,13 |
3122,80 |
6731,25 | |
поступления за ранее отгруженную продукцию |
60,00 |
40,85 |
90,21 |
191,07 |
288,33 |
421,00 |
707,07 |
1607,46 | |
Кредиты, займы |
0,00 |
70,00 |
0,00 |
70,00 |
270,00 |
180,00 |
|||
направлено денежных средств |
938,04 |
745,36 |
621,60 |
2305,01 |
1734,83 |
1791,07 |
1903,50 |
7734,41 | |
Оплата товаров и услуг |
739,04 |
595,36 |
498,03 |
1832,44 |
1195,72 |
1157,76 |
816,89 |
5002,81 | |
в том числе: |
|||||||||
сырье, материалы |
530,00 |
390,00 |
312,67 |
1232,67 |
612,67 |
511,67 |
246,00 |
2603,00 | |
прочие прямые расходы |
|||||||||
накладные расходы |
209,04 |
205,36 |
185,36 |
599,77 |
583,05 |
646,09 |
570,89 |
2399,81 | |
Оплата труда |
15,00 |
150,00 |
122,40 |
287,40 |
363,60 |
441,30 |
360,60 |
1452,90 | |
Расчеты с бюджетом |
184,00 |
0,00 |
0,00 |
184,00 |
163,00 |
169,00 |
180,00 |
696,00 | |
Оплата процентов по кредитам |
1,17 |
1,17 |
12,51 |
23,01 |
26,01 |
62,70 | |||
Возврат кредитов |
520,00 |
||||||||
кассовый прирост (уменьшение) |
-316,56 |
-113,13 |
-41,00 |
-470,69 |
-230,43 |
-100,94 |
1926,36 |
604,30 | |
Конечное сальдо |
161,44 |
48,31 |
7,31 |
7,31 |
-223,13 |
-324,07 |
1602,30 |
1602,30 | |
ЦФУ "Ателье" | |||||||||
показатели |
отчетный год |
Янв. |
Фев. |
Март |
1 кв. |
2кв. |
3кв. |
4кв. |
всего за год |
ВСТУПИТЕЛЬНОЕ САЛЬДО |
0,00 |
||||||||
поступило денежных средств |
103,00 |
210,00 |
233,00 |
546,00 |
675,50 |
603,50 |
749,50 |
2574,50 | |
выручка от реализации всего |
103,00 |
210,00 |
233,00 |
546,00 |
675,50 |
603,50 |
749,50 |
2574,50 | |
направлено денежных средств |
202,86 |
54,25 |
68,70 |
325,81 |
563,26 |
530,20 |
645,02 |
2064,28 | |
Накладные расходы |
62,86 |
15,80 |
15,80 |
94,46 |
174,65 |
175,61 |
170,81 |
615,52 | |
Оплата труда |
11,00 |
38,45 |
52,90 |
102,35 |
255,65 |
221,53 |
338,05 |
917,58 | |
Расчеты с бюджетом |
129,00 |
0,00 |
0,00 |
129,00 |
132,96 |
133,06 |
136,16 |
531,18 | |
кассовый прирост (уменьшение) |
-99,86 |
155,75 |
164,30 |
220,19 |
112,24 |
73,30 |
104,48 |
510,22 | |
Конечное сальдо |
-99,86 |
55,89 |
220,19 |
440,39 |
552,63 |
625,93 |
730,42 |
730,42 | |
денежный поток от двух ЦФУ | |||||||||
Кассовый прирост (уменьшение) от двух ЦФУ |
-416,42 |
-57,24 |
179,19 |
-250,50 |
-118,19 |
-27,64 |
2030,85 |
1340,06 | |
Конечное сальдо общее |
478 |
61,58 |
4,34 |
183,54 |
183,54 |
65,35 |
37,71 |
2068,56 |
2068,56 |
Информация о работе Разработка и внедрение бюджетирования на предприятии