Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Октября 2012 в 18:16, курсовая работа
Актуальность темы обусловлена тем, что на многих российских предприятиях отсутствует какая-либо система планирования. По некоторым данным 90% всех проблем с финансами на российских предприятиях связано с неграмотностью высшего руководства в вопросах управления финансами. Одной из причин является отсутствие у руководителей своевременной, полной и точной информации не только о будущем, но и о настоящем финансовом состоянии компании. С подобной проблемой столкнулись и на рассматриваемом предприятии.
Введение
1. Бюджетирование как инструмент управления предприятием
1.1. Содержание, цели и функции бюджетирования. Роль бюджетирования в системе управления предприятием
1.2. Бюджет в системе планов. Виды бюджетов на предприятии
1.3. Основные этапы постановки бюджетирования на предприятии
2. Характеристика предприятия как объекта исследования
2.1. Общая характеристика предприятия и направления его деятельности
2.2. Структура управления и функции подразделений с характеристикой персонала
2.3. Динамика экономических показателей деятельности предприятия и анализ его финансового состояния
3. Разработка и внедрение бюджетирования на предприятии
3.1. Разработка системы бюджетирования для предприятия с характеристикой видов бюджетов
3.2. Риски и проблемы, возникающие при внедрении системы бюджетирования
3.3. Оценка эффективности от внедрения бюджетирования на предприятии.
Заключение
Литература
Приложение 7
Бюджет прямых материальных затрат
показатели |
отчетный год 2007 |
2008 г. |
всего за год | |||||||||||
I |
II |
III |
IV |
V |
VI |
VII |
VIII |
IX |
X |
XI |
XII | |||
количество единиц продукции, подлежащих изготовлению, ед: |
||||||||||||||
изделия из кожи |
700 |
30 |
60 |
66 |
86 |
66 |
65 |
25 |
25 |
25 |
25 |
15 |
0 |
488 |
изделия из меха |
354 |
82 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
75 |
60 |
50 |
50 |
16 |
0 |
333 |
прямые затраты на материалы на единицу изделия тыс. руб./ед. |
||||||||||||||
изделия из кожи |
2,2 |
0 |
2,2 |
2,2 |
2,2 |
2,2 |
2,2 |
0 |
0 |
2,4 |
2,4 |
2,4 |
0 |
|
изделия из меха |
5,8 |
5,8 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
5,9 |
5,9 |
5,9 |
5,9 |
5,9 |
||
прямые затраты на материалы, тыс. руб. |
||||||||||||||
изделия из кожи |
1540 |
0 |
132 |
145,2 |
189,2 |
145,2 |
143 |
0 |
0 |
60 |
60 |
36 |
0 |
910,6 |
изделия из меха |
2053,2 |
475,6 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
442,5 |
354 |
295 |
295 |
0 |
0 |
1862,1 |
прямые затраты на материалы - итого, тыс. руб. |
3593,2 |
475,6 |
132 |
145,2 |
189,2 |
145,2 |
143 |
442,5 |
354 |
355 |
355 |
36 |
0 |
2772,7 |
плюс желаемый запас материалов на конец периода, тыс. руб. |
898 |
66 |
66 |
94,6 |
72,6 |
71,5 |
221,25 |
177 |
177,5 |
177,5 |
18 |
0 |
0 |
0 |
минус запас материалов на начало периода, тыс. руб. |
16825 |
898 |
66 |
66 |
94,6 |
72,6 |
71,5 |
221,25 |
177 |
177,5 |
177,5 |
18 |
0 |
|
сумма затрат на покупку материалов, тыс. руб. |
-12333,8 |
-356,4 |
132 |
173,8 |
167,2 |
144,1 |
292,75 |
398,25 |
354,5 |
355 |
195,5 |
18 |
0 |
1874,7 |
корректировка |
200 |
200 |
180 |
180 |
200 |
300 |
300 |
275 |
40 |
1875 | ||||
Приложение 8
График оплаты материалов
показатели |
отчетный год 2007 |
2008 г. |
всего за год | |||||||||||
I |
II |
III |
IV |
V |
VI |
VII |
VIII |
IX |
X |
XI |
XII | |||
остаток кредиторской задолженности за материалы на конец периода |
1978 |
|||||||||||||
сумма задолженности к погашению в текущем периоде |
490,00 |
350,00 |
250,00 |
250,00 |
200,00 |
150,00 |
150,00 |
138,00 |
1978,00 | |||||
выплаты по закупкам материалов по месяцам |
||||||||||||||
I |
40,00 |
40,00 | ||||||||||||
II |
40,00 |
26,67 |
26,67 |
26,67 |
26,67 |
26,67 |
26,67 |
200,00 | ||||||
III |
36,00 |
24,00 |
24,00 |
24,00 |
24,00 |
24,00 |
24,00 |
132,00 | ||||||
IV |
36,00 |
24,00 |
24,00 |
24,00 |
24,00 |
24,00 |
24,00 |
132,00 | ||||||
V |
40,00 |
26,67 |
26,67 |
26,67 |
26,67 |
26,67 |
26,67 |
146,67 | ||||||
VI |
60,00 |
40,00 |
40,00 |
40,00 |
40,00 |
40,00 |
220,00 | |||||||
VII |
60,00 |
40,00 |
40,00 |
40,00 |
40,00 |
220,00 | ||||||||
VIII |
55,00 |
36,67 |
36,67 |
36,67 |
36,67 |
201,67 | ||||||||
IX |
8,00 |
5,33 |
5,33 |
5,33 |
24,00 | |||||||||
X |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 | ||||||||||
XI |
0,00 |
0,00 |
0,00 | |||||||||||
XII |
0,00 |
0,00 | ||||||||||||
итого выплат |
530,00 |
390,00 |
312,67 |
336,67 |
114,67 |
161,33 |
174,67 |
185,67 |
151,33 |
122,00 |
82,00 |
42,00 |
3294,33 | |
Приложение 9
Бюджет прямых затрат на оплату труда ЦФУ «Производство»
показатели |
отчетный год 2007 |
2008 г. |
всего за год | |||||||||||
I |
II |
III |
IV |
V |
VI |
VII |
VIII |
IX |
X |
XI |
XII | |||
количество единиц, подлежащих изготовлению |
||||||||||||||
изделия из кожи |
21 |
68 |
68 |
68 |
66 |
65 |
15 |
15 |
25 |
25 |
15 |
451 | ||
изделия из меха |
66 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
60 |
60 |
50 |
50 |
16 |
0 |
302 | |
прямые затраты труда на единицу изделия, тыс. руб. |
||||||||||||||
изделия из кожи |
1,8 |
1,8 |
1,8 |
1,8 |
1,8 |
1,8 |
1,9 |
1,9 |
1,9 |
1,9 |
1,9 |
1,9 |
||
изделия из меха |
1,7 |
1,7 |
1,7 |
1,7 |
1,7 |
1,7 |
1,8 |
1,8 |
1,8 |
1,8 |
1,8 |
1,8 |
||
прямые затраты на оплату труда, тыс. руб. |
||||||||||||||
изделия из кожи |
37,8 |
122,4 |
122,4 |
122,4 |
118,8 |
117 |
28,5 |
28,5 |
47,5 |
47,5 |
28,5 |
1,9 |
823,2 | |
изделия из меха |
112,2 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
159,3 |
108 |
90 |
90 |
28,8 |
0 |
588,3 | |
Сумма прямых затрат на оплату труда - итого, тыс. руб. |
150 |
122,4 |
122,4 |
122,4 |
118,8 |
117 |
187,8 |
136,5 |
137,5 |
137,5 |
57,3 |
43,3 |
1452,9 | |
Приложение 10
Бюджет накладных расходов
показатели |
отчетный год 2007 |
2008 г. |
всего за год | |||||||||||
I |
II |
III |
IV |
V |
VI |
VII |
VIII |
IX |
X |
XI |
XII | |||
электроэнергия |
300 |
27 |
25 |
25 |
25 |
24 |
24 |
25 |
25 |
25 |
24 |
22 |
21 |
292 |
коммунальные услуги |
240 |
21 |
19 |
19 |
19 |
18 |
18 |
19 |
19 |
19 |
18 |
14 |
13 |
216 |
заработная плата |
8,8 |
8,9 |
8,9 |
8,9 |
8,9 |
8,9 |
8,9 |
8,9 |
8,9 |
8,9 |
8,9 |
8,9 |
8,9 |
106,8 |
амортизация |
68,8 |
68,8 |
68,8 |
68,8 |
68,8 |
68,8 |
68,8 |
68,8 |
68,8 |
68,8 |
68,8 |
68,8 |
825,6 | |
аренда |
991,2 |
62 |
62 |
62 |
62 |
62 |
62 |
62 |
62 |
62 |
62 |
62 |
62 |
744 |
Всего |
187,7 |
183,7 |
183,7 |
183,7 |
182 |
181,7 |
183,7 |
183,7 |
183,7 |
181,7 |
175,7 |
173,7 |
2184,4 | |
Приложение 11
Бюджет коммерческих и управленческих расходов
показатели |
отчетный год 2007 |
2008 г. |
всего за год | |||||||||||
I |
II |
III |
IV |
V |
VI |
VII |
VIII |
IX |
X |
XI |
XII | |||
Коммерческие расходы |
10 |
20 |
30 |
30 |
30 |
30 |
30 |
0 |
180 | |||||
реклама |
0 |
10 |
20 |
30 |
30 |
30 |
30 |
30 |
0 |
180 | ||||
Управленческие расходы |
617,5 |
74,2 |
60,2 |
60,2 |
60,2 |
60,2 |
60,2 |
60,2 |
60,2 |
60,2 |
60,2 |
60,2 |
60,2 |
736,4 |
заработная плата |
600 |
55 |
55 |
55 |
55 |
55 |
55 |
55 |
55 |
55 |
55 |
55 |
55 |
660 |
услуги связи |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
36 |
канцтовары |
1,5 |
1,2 |
1,2 |
1,2 |
1,2 |
1,2 |
1,2 |
1,2 |
1,2 |
1,2 |
1,2 |
1,2 |
1,2 |
14,4 |
прочие расходы |
13 |
15 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
26 |
Информация о работе Разработка и внедрение бюджетирования на предприятии