Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Октября 2012 в 18:16, курсовая работа
Актуальность темы обусловлена тем, что на многих российских предприятиях отсутствует какая-либо система планирования. По некоторым данным 90% всех проблем с финансами на российских предприятиях связано с неграмотностью высшего руководства в вопросах управления финансами. Одной из причин является отсутствие у руководителей своевременной, полной и точной информации не только о будущем, но и о настоящем финансовом состоянии компании. С подобной проблемой столкнулись и на рассматриваемом предприятии.
Введение
1. Бюджетирование как инструмент управления предприятием
1.1. Содержание, цели и функции бюджетирования. Роль бюджетирования в системе управления предприятием
1.2. Бюджет в системе планов. Виды бюджетов на предприятии
1.3. Основные этапы постановки бюджетирования на предприятии
2. Характеристика предприятия как объекта исследования
2.1. Общая характеристика предприятия и направления его деятельности
2.2. Структура управления и функции подразделений с характеристикой персонала
2.3. Динамика экономических показателей деятельности предприятия и анализ его финансового состояния
3. Разработка и внедрение бюджетирования на предприятии
3.1. Разработка системы бюджетирования для предприятия с характеристикой видов бюджетов
3.2. Риски и проблемы, возникающие при внедрении системы бюджетирования
3.3. Оценка эффективности от внедрения бюджетирования на предприятии.
Заключение
Литература
Приложение 2
Отчет о прибылях и убытках ООО «Слава»
показатель |
2005 |
2006 |
2007 | |
наименование |
код | |||
доходы и
расходы по обычным видам деятельности |
||||
выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
1824 |
3691 |
6638 |
011 |
||||
себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
1355 |
2904 |
4810 |
021 |
||||
валовая прибыль |
029 |
469 |
787 |
1828 |
коммерческие расходы |
030 |
300 | ||
управленческие расходы |
040 |
|||
прибыль (убыток) от продаж |
050 |
469 |
787 |
1528 |
прочие доходы и расходы |
||||
проценты к получению |
060 |
|||
проценты к уплате |
070 |
|||
доходы от участия в других организациях |
080 |
|||
прочие операционные доходы |
090 |
|||
091 |
||||
прочие операционные расходы |
100 |
2 |
0 |
0 |
110 |
||||
внереализационные доходы |
120 |
|||
121 |
||||
внереализационные расходы |
130 |
|||
131 |
||||
прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
467 |
787 |
1528 |
отложенные налоговые активы |
141 |
|||
отложенные налоговые обязательства |
142 |
|||
текущий налог на прибыль |
150 |
|||
180 |
||||
чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
467 |
787 |
1528 |
СПРАВОЧНО. |
200 |
|||
базовая прибыль (убыток) на акцию |
201 |
|||
разводненная прибыль (убыток) на акцию |
202 |
|||
Приложение 3
Бюджет продаж ЦФУ «Производство»
показатели |
отчетный год 2007 |
2008 г. |
всего за год | |||||||||||
I |
II |
III |
IV |
V |
VI |
VII |
VIII |
IX |
X |
XI |
XII | |||
объемы продаж/работ, ед. |
||||||||||||||
изделия из кожи |
380 |
20 |
40 |
65 |
55 |
40 |
25 |
22 |
25 |
80 |
80 |
40 |
20 |
512 |
изделия из меха |
180 |
40 |
25 |
8 |
8 |
5 |
8 |
6 |
8 |
15 |
30 |
100 |
65 |
318 |
Цена за единицу, тыс. руб. |
||||||||||||||
изделия из кожи |
7,5 |
8,5 |
8,5 |
8,5 |
8,5 |
8,5 |
7,7 |
7,7 |
7,7 |
9 |
9 |
9 |
9 |
|
изделия из меха |
13,2 |
15 |
15 |
15 |
15 |
15 |
12,8 |
12,8 |
12,8 |
15,5 |
15,5 |
15,5 |
15,5 |
|
объемы продаж/работ, тыс. руб. |
||||||||||||||
изделия из кожи |
2850 |
170 |
340 |
552,5 |
467,5 |
340 |
192,5 |
169,4 |
192,5 |
720 |
720 |
360 |
180 |
4404,4 |
изделия из меха |
2376 |
600 |
375 |
120 |
120 |
75 |
102,4 |
76,8 |
102,4 |
232,5 |
465 |
1550 |
1007,5 |
4826,6 |
всего продаж, тыс. руб. |
5226 |
770 |
715 |
672,5 |
587,5 |
415 |
294,9 |
246,2 |
294,9 |
952,5 |
1185 |
1910 |
1187,5 |
9231 |
Приложение 4
График поступления денежных средств от продаж
показатели |
отчетный год 2007 |
2008 г. |
всего за год | |||||||||||
I |
II |
III |
IV |
V |
VI |
VII |
VIII |
IX |
X |
XI |
XII | |||
дебиторская задолженность на конец периода |
529 |
677,52 |
830,29 |
922,19 |
992,86 |
1000,90 |
985,19 |
935,30 |
868,93 |
968,66 |
1055,55 |
1336,69 |
1421,29 |
1421,29 |
задолженность к погашению в текущем периоде |
60,00 |
20,00 |
50,00 |
30,00 |
30,00 |
10,00 |
23,00 |
46,00 |
50,00 |
100,00 |
70,00 |
40,00 |
529,00 | |
поступления от продаж по месяцам |
||||||||||||||
I |
561,48 |
20,85 |
20,85 |
20,85 |
20,85 |
20,85 |
20,85 |
20,85 |
20,85 |
20,85 |
20,85 |
770,00 | ||
II |
521,38 |
19,36 |
19,36 |
19,36 |
19,36 |
19,36 |
19,36 |
19,36 |
19,36 |
19,36 |
19,36 |
715,00 | ||
III |
490,39 |
18,21 |
18,21 |
18,21 |
18,21 |
18,21 |
18,21 |
18,21 |
18,21 |
18,21 |
654,29 | |||
IV |
428,41 |
15,91 |
15,91 |
15,91 |
15,91 |
15,91 |
15,91 |
15,91 |
15,91 |
555,68 | ||||
V |
302,62 |
11,24 |
11,24 |
11,24 |
11,24 |
11,24 |
11,24 |
11,24 |
381,29 | |||||
VI |
215,04 |
7,99 |
7,99 |
7,99 |
7,99 |
7,99 |
7,99 |
262,96 | ||||||
VII |
179,53 |
6,67 |
6,67 |
6,67 |
6,67 |
6,67 |
212,86 | |||||||
VIII |
215,04 |
7,99 |
7,99 |
7,99 |
7,99 |
246,98 | ||||||||
IX |
694,56 |
25,79 |
25,79 |
25,79 |
771,94 | |||||||||
X |
864,10 |
32,09 |
32,09 |
928,28 | ||||||||||
XI |
1392,77 |
51,72 |
1444,49 | |||||||||||
XII |
865,93 |
865,93 | ||||||||||||
всего поступлений |
6858 |
621,48 |
562,23 |
580,60 |
516,83 |
406,95 |
310,61 |
296,09 |
361,27 |
852,77 |
1098,11 |
1628,87 |
1102,89 |
8338,71 |
Приложение 5
Бюджет запасов готовой
показатели |
2008 г. |
всего за год | |||||||||||
I |
II |
III |
IV |
V |
VI |
VII |
VIII |
IX |
X |
XI |
XII | ||
целевой норматив запаса готовой продукции на конец периода, ед. |
|||||||||||||
изделия из кожи |
12 |
12 |
19,5 |
16,5 |
12 |
7,5 |
6,6 |
7,5 |
24 |
24 |
12 |
6 |
6 |
изделия из меха |
12 |
7,5 |
2,4 |
2,4 |
1,5 |
2,4 |
1,8 |
2,4 |
4,5 |
9 |
30 |
19,5 |
19,5 |
умножить на |
|||||||||||||
изделия из кожи |
8,5 |
8,5 |
8,5 |
8,5 |
8,5 |
7,7 |
7,7 |
7,7 |
9 |
9 |
9 |
9 |
|
изделия из меха |
15 |
15 |
15 |
15 |
15 |
12,8 |
12,8 |
12,8 |
15,5 |
15,5 |
15,5 |
15,5 |
|
Равняется балансовой стоимости запасов, тыс. руб. |
|||||||||||||
изделия из кожи |
102 |
102 |
165,75 |
140,25 |
102 |
57,75 |
50,82 |
433,125 |
216 |
216 |
108 |
54 |
54 |
изделия из меха |
180 |
112,5 |
36 |
36 |
22,5 |
30,72 |
23,04 |
30,72 |
69,75 |
139,5 |
465 |
302,3 |
302,25 |
всего запасов, тыс. руб. |
282 |
214,5 |
201,75 |
176,25 |
124,5 |
88,47 |
73,86 |
463,845 |
285,8 |
355,5 |
573 |
356,3 |
3195,675 |
Приложение 6
Бюджет производства
показатели |
2008 г. |
всего за год | |||||||||||
I |
II |
III |
IV |
V |
VI |
VII |
VIII |
IX |
X |
XI |
XII | ||
объемы продаж/работ, ед. |
|||||||||||||
изделия из кожи |
20 |
40 |
65 |
55 |
40 |
25 |
22 |
25 |
80 |
80 |
40 |
20 |
512 |
изделия из меха |
40 |
25 |
8 |
8 |
5 |
8 |
6 |
8 |
15 |
30 |
100 |
65 |
318 |
Плюс целевой норматив запаса готовой продукции на конец периода, ед. |
160 |
||||||||||||
изделия из кожи |
12 |
12 |
19,5 |
16,5 |
12 |
7,5 |
6,6 |
7,5 |
24 |
24 |
12 |
6 |
6 |
изделия из меха |
12 |
7,5 |
2,4 |
2,4 |
1,5 |
2,4 |
1,8 |
2,4 |
15,5 |
9 |
30 |
19,5 |
19,5 |
Минус целевой норматив запаса готовой продукции на начало периода, ед. |
183,6 |
||||||||||||
изделия из кожи |
30 |
12 |
12 |
19,5 |
16,5 |
12 |
7,5 |
6,6 |
7,5 |
24 |
24 |
12 |
6 |
изделия из меха |
15 |
12 |
7,5 |
2,4 |
2,4 |
1,5 |
2,4 |
1,8 |
2,4 |
15,5 |
9 |
30 |
19,5 |
Равняется производственной программе объем производства: |
|||||||||||||
изделия из кожи |
2 |
40 |
72,5 |
52 |
35,5 |
20,5 |
21,1 |
25,9 |
96,5 |
80 |
28 |
14 |
488 |
изделия из меха |
37 |
21 |
2,9 |
8 |
4,1 |
8,9 |
5,4 |
8,6 |
28,1 |
23,5 |
121 |
54,5 |
322,5 |
корректировка |
|||||||||||||
изделия из кожи |
30 |
60 |
66 |
86 |
66 |
65 |
25 |
25 |
25 |
25 |
15 |
488 | |
изделия из меха |
82 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
75 |
60 |
50 |
50 |
16 |
0 |
333 |
Информация о работе Разработка и внедрение бюджетирования на предприятии