Функциональная оценка деятельности Счетной палаты Российской Федерации

79. Счетная палата усиливает внимание к определению эффективности и целесообразности расходов бюджетных средств и использования федеральной собственности. В 2003 году были установлены случаи использования бюджетных средств не по целевому назначению или неэффективно, а также другие серьезные финансовые нарушения, как и недостатки в бюджетном, налоговом и других областях федерального законодательства, которые могли возникнуть в ходе составления проектов положений, регулирующих введение налоговых и таможенных поступлений в государственную бюджетную систему. В отчетном году Счетной палатой зафиксировано 116 фактов причинения ущерба федеральному бюджету и бюджетам субъектов Российской Федерации. Общий ущерб от вскрытых Счетной палатой нарушений оценивается в сумме свыше 100,9 млрд. рублей. В 2003 году установлен 191 факт использования бюджетных средств не по целевому назначению. Сумма выявленного нецелевого использования бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов составила 1484,9 млн. рублей, в том числе средств федерального бюджета - 732,4 млн. рублей, средств бюджетов субъектов Российской Федерации - 86,04 млн. рублей и средств бюджетов государственных внебюджетных фондов - 666,5 млн. рублей. Возврат средств в федеральный бюджет составил более 8,84 млрд. рублей, в том числе средств, использованных не по целевому назначению, - более 1,03 млрд. рублей.

80. По итогам проверок Правительству Российской Федерации, Минфину России, главным распорядителям средств федерального бюджета, иным участникам бюджетного процесса направлено 431 отчет и более 230 информационных писем. В правоохранительные органы направлен 121 материал проверок. По материалам проверок, проведенных Счетной палатой, в 2003 году правоохранительными органами Российской Федерации возбуждено 241 уголовное дело.

81. Счетная палата может разработать набор основных показателей эффективности с целью их использования в отчетах о результативности своей работы. У Счетной палаты накоплен значительный объем информации о воздействии ее работы и есть возможность оценивать эффективность работы Счетной палаты ежегодно, используя определенные показатели эффективности и открыто их публикуя. Эти результаты и выработанные критерии оценки также должны подвергаться независимому аудиту.

Персонал - Техническая  компетенция и навыки (знания, умения)

82. Счетная палата обладает рядом достоинств, выражающихся в наличии подготовленного персонала и технических возможностей, и стремится создать коллектив профессионалов. У Счетной палаты есть возможности укрепления этого аспекта посредством набора сотрудников и разработки стратегии в области людских ресурсов, обеспечивающей усвоение необходимых навыков и знаний, проведение обучения, а также вознаграждение сотрудников посредством системы оплаты, основанной на эффективности и ранжировании должностей.

83. На 1 января 2004 года Счетная палата насчитывала 1040 сотрудников, включая 711 инспекторов. Около 65% инспекторов имеют финансовое или экономическое образование и 10% - юридическое образование. Тридцать сотрудников Счетной палаты являются докторами наук, 100 человек имеют степень магистра. Две трети инспекторов работали ранее в государственных органах и одна треть - в министерствах. К тому же Счетная палата обладает возможностями получения экспертных заключений: в ее Экспертно-консультативном совете имеется 160 научных работников и экспертов, находящихся под непосредственным руководством Председателя Счетной палаты. Их содействие очень полезно при выборе тем аудита, в вопросах развития; их можно задействовать для консультаций по выводам, заключениям и рекомендациям аудита, особенно в области аудитов эффективности.

84. Обучение персонала включает ежегодное обучение сотрудников Счетной палаты в высших учебных заведениях, расположенных в городе Москва: Финансовая академия при правительстве Российской Федерации, Академия государственной службы при Президенте Российской Федерации, Академия народного хозяйства при Правительстве Российской Федерации, обязательное обучение новых сотрудников, поступающих на работу в Счетную палату, и лекции для высшего менеджмента Счетной палаты. За обучение и тренинг персонала отвечает отдел Государственной службы и кадров. Приоритетными направлениями обучения персонала являются темы: контрольные мероприятия, аудит эффективности, формирование бюджета и бюджетный процесс в Российской Федерации, налогообложение, бухгалтерский учет, английский язык для делового общения, стандарты аудита и бухгалтерской отчетности. Некоторые инспекторы Счетной палаты имеют специальные сертификаты Минфина России, дающие право осуществлять коммерческий аудит. Обучение для получения данного сертификата инспекторы проходят по собственной инициативе. Следует в дальнейшем развивать программы обучения с целью включения областей, связанных с развитием государственного финансового аудита, например, для изучения критериев оценки программ эффективности и использования независимых экспертов в проведении аудитов эффективности. Старший менеджмент Счетной палаты также должен участвовать в таких программах обучения.

85. В Счетной палате осуществляется перемещение кадров на уровне аудиторских направлений, но обычно не используются стажировки с целью наращивания навыков сотрудников. Счетная палата разработала стратегию перемещения сотрудников для работы в разных областях аудита для продвижения их карьерного роста. При этом принимается во внимание возраст и наличие соответствующего образования. Однако Счетная палата может обеспечить дальнейшее наращивание навыков и знаний персонала, введя программу стажировок. Стажировки, как в государственном, так и в частном секторе обеспечивают возможность внешним аудиторам достичь большего понимания того, как действуют организации, и трудностей, которые встречаются в работе госслужащих в ходе управления сложными и быстро меняющимися государственными программами.

86. Основой текущей политики  Счетной палаты в области людских  ресурсов являются федеральные  законы, регулирующие права сотрудников.  Тем не менее, существует целый  ряд областей, в которых управление  людскими ресурсами может быть  улучшено, например:

• Набор персонала осуществляется по личной рекомендации начальников департаментов и старшего руководства. Инспектор должен иметь, по крайней мере, трехлетний опыт работы по окончании вуза. Начиная с февраля 2005 г., набор персонала будет проводиться на конкурсной основе, что обеспечит возможность создать пул потенциальных инспекторов, из числа которых Счетная палата сможет проводить набор. Около 70-80% пула составляют уже работающие в Счетной палате сотрудники, которые будут заполнять вакантные места в рамках повышения в должности.
• Не существует системы оценки эффективности для анализа результативности работы персонала. Для того, чтобы сотрудники могли развиваться и совершенствоваться, необходима регулярная обратная связь. Хорошие менеджеры делают это регулярно, но организация как целое должна разработать соответствующие системы для обеспечения регулярного получения сотрудниками информации о своей эффективности; также необходимы планы тренинга с целью устранения недостатков и увеличения возможностей карьерного роста в организации. Со временем можно будет увязать обучение/тренинг с зарплатой для вознаграждения отличных результатов работы; тогда как сотрудники, не выполняющие свою работу эффективно, не будут получать автоматическое повышения зарплаты.
• Будет полезно обеспечить большее перемещение сотрудников в разных областях работы Счетной палаты, чтобы они приобрели опыт работы с более чем одним аудитором. Было бы полезно направлять сотрудников Счетной палаты на стажировки в самой Палате и в другие организации, чтобы они получили опыт работы в организациях, где проводятся аудиты (Пример 9). Сотрудников следует поощрять к подаче ежегодных заявлений об интересах. Специального кодекса поведения, принятого Коллегией Счетной палаты, не существует, но на сотрудников Счетной палаты как на государственных служащих распространяется действие Указа Президента Российской Федерации от 12 августа 2002 года "Общие принципы служебного поведения государственных служащих", кроме того, все сотрудники подписывают соглашение о неразглашении служебной информации. К тому же, Ассоциацией контрольно-счетных органов Российской Федерации принят Кодекс этических норм, регулирующих поведение сотрудников этих органов. Учитывая значение работы Счетной палаты, всем сотрудникам следовало бы заполнять ежегодную декларацию с подтверждением соблюдения Кодекса поведения сотрудников Счетной палаты и заявлением обо всех возможных сферах, где может появиться конфликт интересов.

Пример 9. Bundesrechnungshof. Набор, вознаграждение и  квалификации сотрудников и другие ресурсы

Члены Трибунала получают поддержку аудиторов. Набор сотрудников проводится в  других департаментах госадминистрации, и обычно их назначают в тот  отдел, который отвечает за аудиты в  министерстве, из которого данный сотрудник  пришел. Осуществляется регулярное перемещение  сотрудников, занимающихся аудитами, особенно сотрудников с университетским  образованием.

Источник: http://www.bundesrechnungshоf.de.

Развитие современного офиса

87. Счетная палата разработала  многочисленные базовые системы  современного аудиторского офиса.  Выработка корпоративной стратегии  в Счетной палате осуществляется  Коллегией, Председателем, заместителем Председателя, аудиторами, Руководителем аппарата. Она определяет долгосрочную перспективу развития Счетной палаты и основные направления работы, на которых они намерены сосредоточиться.

88. В рамках аппарата  Счетной палаты созданы структурные  подразделения для работы с  финансами, людскими ресурсами  и приобретения новых навыков  и знаний, методологии и стандартизации, информации и управления знаниями, внешней и внутренней связи,  внутренних аудитов. До реорганизации  аппарата весной 2005 г. в Счетной  палате существовали Правовой  департамент, Управление по взаимодействию  с контрольно-счетными органами  субъектов Российской Федерации,  Управление государственной службы  и кадров, Управление по взаимодействию  с органами государственной власти, Департамент аналитического и  методологического обеспечения,  Финансовое управление, Департамент  организационной работы и контроля, Управление информации и общественных  связей, Управление международного  сотрудничества. В результате реорганизации  произошло слияние ряда этих  подразделений. Счетной палате  может в ближайшем будущем  потребоваться разработать план  маркетинга и связи, где четко  указано, как она намерена обеспечить  информацией о своей работе  ключевые организации и заручиться  их поддержкой работы Счетной  палаты.

89. В Счетной палате  установлена эффективная система  ИТ, включая Интернет. Имеются обширные  планы дальнейшего развития ее  инфраструктуры и систем ИТ. В Счетной палате все больше и больше используются информационные технологии, например, разработан и находится в пробной эксплуатации Комплекс программных средств "Система планирования, контроля исполнения и информационного обеспечения деятельности инспекций Счетной палаты Российской Федерации ("ККМ СП-АУДИТ"), а также программа аудита и анализа исполнения федерального бюджета за отчетный финансовый год "КПС-Свод". В Счетной палате инициирована программа модернизации систем ИТ, и в настоящее время необходимо разработать систему обучения в области использования компьютерных методов для анализа данных.

90. Тем не менее, в  настоящее время не установлена  система управления ресурсами  или другие механизмы отслеживания  использования ресурсов в индивидуальных  аудитах. Установление несложных  систем для ведения записей  о том, где проводят время  сотрудники и сколько это стоит, является предпосылкой для рассмотрения возможностей повышения эффективности ВОФК. Чтобы Счетная палата представляла авторитетные заключения об эффективности органов, в которых она проводит аудиты, необходимо обеспечить должное управление деятельностью и ресурсами самой Счетной палаты.

91. Сотрудники Счетной  палаты имеют соответствующие  помещения и рабочие условия.  Счетная палата расположена в  отдельном здании по адресу: Зубовская  ул. д. 2 и в двух дополнительных  зданиях. Хотя основное здание  соответствует требованиям, другие  здания требуют ремонта, имеются  планы перевода сотрудников в  другое место. 

¹ (Статьи 101, 102, 103) Федеральный закон "О Счетной палате Российской Федерации"; Бюджетный кодекс Российской Федерации" (статьи 186, 192, 195, 201, 212, 213, 275, 277, 278, 279, 280 и другие) и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (статьи 5.21; 15.14-15; часть 1 статьи 19,4; часть 1 статьи 19.5; статья 19.6).

² В соответствии со статьей 2 Федерального закона "О Счетной палате Российской Федерации"

³ В соответствии с Законом Российской Федерации "О государственной защите судей, должностных лиц правоохранительных и контролирующих органов".

⁴ Федеральный закон " О Счетной палате Российской Федерации", статья 6, 1 параграф

⁵ Федеральный закон " О Счетной палате Российской Федерации", статья 6, 7 параграф

⁶ Общие стандарты ИНТОСАИ: свободен устанавливать приоритеты и составлять план своей работы в соответствии с мандатом (60, 67); может отклонять просьбы руководства о проведении проверок (67); свободен определять в какой форме выполнять работу (61); Председатель САИ назначается и остается в должности до установленного срока выхода в отставку или в течение продолжительного установленного срока (72); Председатель САИ может быть смещен с должности только в соответствии с процедурой, аналогичной процедуре смещения с должности судебного должностного лица (72); независимость членов Коллегии гарантируется (73); доводит споры и разногласия с проверяемым до сведения законодателей (57); избегает участия в действиях исполнительной власти, чтобы сохранить независимость и объективность (64,80); не учитывает пожелания тех, кто преследует политические интересы (59); в рекомендациях 1999 года (рекомендация 2) говорится, что в случае коллегиальных органов, отстранение от должности не должно быть прерогативой руководства.