Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Марта 2010 в 11:39, Не определен
Введение…………………………………………………………………………3
Глава 1.Финансовый план как составная часть бизнес-плана……………….5
1.1.Бизнес-план и его элементы………………………………………………..5
1.2.Состав финансового плана…………………………………………………9
1.3.Организация выполнения финансового плана…………………………...12
Глава 2.Методы финансового планирования………………………………...15
Глава 3.Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием..20
3.1.Переспективное финансовое планирование……………………………...20
3.2.Текущее финансовое планирование………………………………………28
3.3.Оперативное финансовое планирование………………………………….31
Расчётная часть…………………………………………………………………35
Заключение……………………………………………………………………...60
Список литературы……………………………………………………………..62
Таблица 2
Данные к расчету амортизационных отчислений
на
основные производственные
фонды
К смете
ΙΙ
Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года – 22 420 тыс. руб.
I кв. (февраль) | II кв. (май) | III кв. (август) | IV кв. (ноябрь) | |
Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб. | 5 200 | 10 450 | ||
Плановое выбытие основных фондов, тыс. руб. | 9 890 |
Таблица 3
Расчет
плановой суммы амортизационных
отчислений и ее распределение
№ стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
1 | 2 | 3 |
1 | Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года | 22 420 |
2 | Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов | 6 516 |
3 | Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов | 824 |
4 | Среднегодовая
стоимость полностью |
2 780 |
5 | Среднегодовая стоимость амортизированных основных фондов (в действующих ценах) - всего | 25 332 |
6 | Средняя норма амортизации | 14,5 |
7 | Сумма амортизационных отчислений | 3 673 |
8 | Использование амортизационных отчислений на кап. вложения | 3 673 |
1. Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года – 22 420 тыс. руб.
2. Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов =
( Плановый ввод в действие основных фондов * Твв) /12,
Твв = время функционирования основных фондов введенных в течение года
(5 200 7) / 12 + (10 450 4) / 12 = 6 516 тыс. руб.
3. Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов = ( Плановое выбытие основных фондов * Твыб) /12
Твыб = время прошедшее после выбытия основных фондов в течение года
(9 890 1) / 12 = 824 тыс. руб.
4. Среднегодовая
стоимость полностью амортизированного
оборудования
5. Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов = стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года + среднегодовая стоимость вводимых основных фондов – среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов – среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования = 22 420 + 6 516 – 824 – 2 780 = 25 332 тыс. руб.
6. Средняя норма амортизации = 14,5
7. Сумму амортизационных отчислений = среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов средняя норма амортизации = 25 332 0,145 = 3 673 тыс. руб.
8. Амортизационные отчисления
полностью используются на капитальные
вложения - 3 673 тыс. руб.
Таблица 4
Данные к расчету объема реализации и прибыли
№ стр. | Показатель | Вариант сметы, тыс.руб. |
2. 2. | ||
1 | 2 | 3 |
1 | Фактические остатки нереализованной продукции на начало года | |
1. 1. | а) в ценах базисного года без НДС и акцизов | 2 430 |
1. 2. | б) по производственной себестоимости | 1 460 |
2 | Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года | |
2. 1. | а) в днях запаса | 9 |
2. 2. | б) в действующих ценах (без НДС и акцизов)* | 2 031 |
2. 3. | в) по производственной себестоимости* | 889 |
Прочие доходы и расходы | ||
Операционные доходы | ||
3 | Выручка от реализации бывшего имущества | 8 200 |
4 | Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям) | 2 860 |
5 | Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий | 3 001 |
Операционные расходы | ||
6 | Расходы от реализации бывшего имущества | 4 900 |
7 | Проценты к уплате* | 808 |
8 | Расходы на оплату услуг банков | 120 |
Внереализационные доходы | ||
9 | Доходы от прочих операций | 18 321 |
Внереализационные расходы | ||
10 | Расходы по прочим операциям | 12 460 |
11 | Налоги, относимые на финансовые результаты | 2 279 |
12 | Содержание
объектов социальной
сферы - всего*
в том числе: |
1 820 |
12. 1. | а) учреждения здравоохранения | 800 |
12. 2. | б) детские дошкольные учреждения | 730 |
12. 3. | в) содержание пансионата | 290 |
13 | Расходы на проведение научно-исследовательских работ и опытно-конструкторских работ | 1000 |
2.2. б) Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в действующих ценах (без НДС и акцизов):
( товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) (Таблица 1 (13.) в т. ч. на IV квартал ) / 90) планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в днях запаса:
(20 310 / 90)
9 = 2 031 тыс. руб.
2.3. в) Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости:
(производственная себестоимость товарной продукции (Таблица 1 (10.) в т. ч. на IV квартал) / 90) планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в днях запаса:
(8 887 / 90)
9 = 889 тыс. руб.
7. Проценты
к уплате – из Таблицы 8
12. Содержание
объектов социальной сферы – всего
= 12.1 + 12.2 + 12.3 = 800 + 730 + 290 = 1 820 тыс. руб.
Таблица 5
Расчет объема реализуемой продукции и прибыли
№ стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
1 | 2 | 3 |
1 | Фактические остатки нереализованной продукции на начало года | |
1. 1. | а) в ценах базисного года без НДС и акцизов | 2 430 |
1. 2. | б) по производственной себестоимости | 1 460 |
1. 3. | в) прибыль | 970 |
2 | Выпуск товарной
продукции |
|
2. 1. | а) в действующих ценах без НДС и акцизов | 81 250 |
2. 2. | б) по полной себестоимости | 36 797 |
2. 3. | в) прибыль | 44 453 |
3 | Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года | |
3. 1. | а) в днях запаса | 9 |
3. 2. | б) в действующих ценах без НДС и акцизов | 2 031 |
3. 3. | в) по производственной себестоимости | 889 |
3. 4. | г) прибыль | 1 142 |
4 | Объем продаж продукции в планируемом году | |
4. 1. | а) в действующих ценах без НДС и акцизов | 81 649 |
4. 2. | б) по полной себестоимости | 37 368 |
4. 3. | в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг ) | 44 281 |
1.1. Фактические остатки нереализованной продукции на начало года в ценах базисного года без НДС и акцизов - из Таблицы 4 (1.1.) – 2 430 тыс. руб.
1.2. Фактические остатки нереализованной продукции на начало года по производственной себестоимости - из Таблицы 4 (1.2.) – 1 460 тыс. руб.
1.3. Прибыль = остатками в ценах базисного года - остатками по производственной себестоимости = 2 430 – 1 460 = 970 тыс. руб.
2.1. Выпуск товарной продукции в действующих ценах без НДС и акцизов - из Таблицы 1 (13) - 81 250 тыс. руб.
2.2. Выпуск товарной продукции по полной себестоимости из Таблицы 1 (12) – 36 797 тыс. руб.
2.3. Прибыль = 81 250 – 36 797 = 44 453 тыс. руб.
3. Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года берем из Таблицы 4:
3.1. – 9 дней
3.2. – 2 031 тыс. руб.;
3.3. – 889 тыс. руб.
3.4. Прибыль = остатки в действующих ценах (3.2.) - по производственной себестоимости (3.3.) = 2 031 – 889 = 1 142 тыс. руб.
4.1. Объем продаж продукции в планируемом году в действующих ценах без НДС и акцизов = остатки нереализованной продукции на начало года в ценах базисного периода (1.1) + выпуск товарной продукции в действующих ценах(2.1.) – планируемые остатки на конец года в действующих ценах(3.2.) = 2 430 + 81 250 – 2 031 = 81 649 тыс. руб.
4.2. Объем продаж продукции в планируемом году по полной себестоимости = остатки нереализованной продукции на начало года по производственной себестоимости (1.2.) + выпуск товарной продукции по полной себестоимости (2.2.) – планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости (3.3.) = 1 460 + 36 797 – 889 = 37 368 тыс. руб.
4.3.
Прибыль от продажи товарной продукции
= (4.1.) - (4.2.) = 81 649 – 37 368 = 44 281 тыс. руб.
Таблица 6
Показатели по капитальному строительству
№ стр. | Показатель | Вариант сметы, тыс.руб. |
Смета II | ||
1 | 2 | 3 |
1 | Капитальные затраты производственного назначения в том числе: | 16 725 |
1. 1. | Объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом | 8 100 |
2 | Капитальные затраты непроизводственного назначения | 6 000 |
3 | Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, % | 8,2 |
4 | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | 1 000 |
5 | Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, % | 18 |