Финансовое планирование на предприятии

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Марта 2010 в 11:39, Не определен

Описание работы

Введение…………………………………………………………………………3
Глава 1.Финансовый план как составная часть бизнес-плана……………….5
1.1.Бизнес-план и его элементы………………………………………………..5
1.2.Состав финансового плана…………………………………………………9
1.3.Организация выполнения финансового плана…………………………...12
Глава 2.Методы финансового планирования………………………………...15
Глава 3.Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием..20
3.1.Переспективное финансовое планирование……………………………...20
3.2.Текущее финансовое планирование………………………………………28
3.3.Оперативное финансовое планирование………………………………….31
Расчётная часть…………………………………………………………………35
Заключение……………………………………………………………………...60
Список литературы……………………………………………………………..62

Файлы: 1 файл

курсач ф.орг..doc

— 585.00 Кб (Скачать файл)

         Таблица 2 

Данные  к расчету амортизационных  отчислений

на  основные производственные фонды 

К смете  ΙΙ 

Стоимость основных фондов, на которые начисляется  амортизация на начало года – 22 420 тыс. руб.

  I кв. (февраль) II кв. (май) III кв. (август) IV кв. (ноябрь)
Плановый  ввод в действие основных фондов, тыс. руб.   5 200 10 450  
Плановое  выбытие основных фондов, тыс. руб.       9 890
 
 
 
 

Таблица 3

Расчет  плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение 

№ стр. Показатель Сумма, тыс. руб.
1 2 3
1 Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года 22 420
2 Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов 6 516
3 Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов 824
4 Среднегодовая стоимость полностью амортизированного  оборудования                                      ( в действующих ценах)   2 780
5 Среднегодовая стоимость амортизированных основных фондов (в действующих ценах) - всего 25 332
6 Средняя норма  амортизации 14,5
7 Сумма амортизационных  отчислений 3 673
8 Использование амортизационных отчислений на кап. вложения 3 673
 
 

1. Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года – 22 420 тыс. руб.

2. Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов =

( Плановый ввод в действие основных фондов * Твв) /12,

Твв = время функционирования основных фондов введенных в течение года

(5 200 7) / 12 + (10 450 4) / 12 =  6 516 тыс. руб.

3. Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов = ( Плановое выбытие основных фондов * Твыб) /12

Твыб = время прошедшее после выбытия основных фондов в течение года

  (9 890 1) / 12 = 824 тыс. руб.

4. Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования                                  (в действующих ценах) = 2 780   тыс. руб.

5. Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов = стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года + среднегодовая стоимость вводимых основных фондов – среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов – среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования = 22 420 + 6 516 – 824 – 2 780 = 25 332 тыс. руб.

6. Средняя норма амортизации = 14,5

7. Сумму амортизационных отчислений = среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов   средняя норма амортизации = 25 332 0,145 = 3 673 тыс. руб.

8. Амортизационные отчисления  полностью используются на капитальные вложения - 3 673 тыс. руб. 

                                                                                                         
 
 
 

  
 
 

Таблица 4

Данные  к расчету объема реализации и прибыли 

№ стр. Показатель Вариант сметы, тыс.руб.
2. 2.
1 2 3
1 Фактические остатки  нереализованной продукции на начало года  
1. 1. а) в ценах  базисного года без НДС и акцизов 2 430
1. 2. б) по производственной себестоимости 1 460
2 Планируемые остатки  нереализованной продукции на конец  года  
2. 1. а) в днях запаса 9
2. 2. б) в действующих  ценах                                     (без НДС и акцизов)* 2 031
2. 3. в) по производственной себестоимости* 889
Прочие  доходы и расходы
Операционные  доходы
3 Выручка от реализации бывшего имущества 8 200
4 Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям) 2 860
5 Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий 3 001
Операционные расходы
6 Расходы от реализации бывшего имущества 4 900
7 Проценты  к уплате* 808
8 Расходы на оплату услуг банков 120
Внереализационные доходы
9 Доходы от прочих операций 18 321
Внереализационные расходы
10 Расходы по прочим операциям 12 460
11 Налоги, относимые  на финансовые результаты 2 279
12 Содержание  объектов социальной   сферы - всего* 

в том числе:

1 820
12. 1. а) учреждения здравоохранения 800
12. 2. б) детские дошкольные учреждения 730
12. 3. в) содержание пансионата 290
13 Расходы на проведение научно-исследовательских работ и опытно-конструкторских работ 1000
 
 

2.2. б) Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в действующих ценах   (без НДС и акцизов):

 ( товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) (Таблица 1 (13.) в т. ч. на IV квартал ) /  90) планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в днях запаса:

  (20 310 / 90) 9 = 2 031 тыс. руб. 

2.3. в) Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости:

(производственная  себестоимость товарной  продукции (Таблица  1 (10.) в т. ч. на IV квартал) / 90)   планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в днях запаса:

(8 887 / 90) 9 = 889 тыс. руб. 

7. Проценты к уплате – из Таблицы 8 

12. Содержание объектов социальной   сферы – всего = 12.1 + 12.2 + 12.3 = 800 + 730 + 290 = 1 820 тыс. руб.                 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 5

Расчет  объема реализуемой продукции и прибыли

№ стр. Показатель Сумма, тыс. руб.
1 2 3
1 Фактические остатки  нереализованной продукции на начало года  
1. 1. а) в ценах  базисного года без НДС и акцизов 2 430
1. 2. б) по производственной себестоимости 1 460
1. 3. в) прибыль 970
2 Выпуск товарной продукции                                      (выполнение работ, оказание услуг)  
2. 1. а) в действующих  ценах без НДС и акцизов 81 250
2. 2. б) по полной себестоимости 36 797
2. 3. в) прибыль 44 453
3 Планируемые остатки нереализованной продукции            на конец года  
3. 1. а) в днях запаса 9
3. 2. б) в действующих  ценах без НДС и акцизов 2 031
3. 3. в) по производственной себестоимости 889
3. 4. г) прибыль 1 142
4 Объем продаж продукции  в планируемом году  
4. 1. а) в действующих  ценах без НДС и акцизов 81 649
4. 2. б) по полной себестоимости 37 368
4. 3. в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг ) 44 281
 
 

1.1. Фактические остатки нереализованной продукции на начало года в ценах базисного года без НДС и акцизов -  из Таблицы 4 (1.1.) – 2 430 тыс. руб.

1.2. Фактические остатки нереализованной продукции на начало года по производственной себестоимости -  из Таблицы 4 (1.2.) – 1 460 тыс. руб.

1.3. Прибыль = остатками в ценах базисного года - остатками по производственной себестоимости = 2 430  – 1 460 = 970 тыс. руб.

2.1. Выпуск товарной продукции в действующих ценах без НДС и акцизов - из Таблицы 1 (13) - 81 250 тыс. руб.

2.2. Выпуск товарной продукции  по полной себестоимости  из Таблицы 1 (12) – 36 797 тыс. руб.

2.3. Прибыль = 81 250  – 36 797  = 44 453 тыс. руб.

3. Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года берем из Таблицы 4:

3.1. – 9 дней

3.2. – 2 031 тыс. руб.;

3.3. – 889 тыс. руб.

3.4. Прибыль = остатки в действующих ценах (3.2.) - по производственной себестоимости (3.3.) = 2 031 – 889 = 1 142 тыс. руб.

4.1. Объем продаж продукции в планируемом году в действующих ценах без НДС и акцизов = остатки нереализованной продукции на начало года в ценах базисного периода (1.1) + выпуск товарной продукции в действующих ценах(2.1.)  – планируемые остатки на конец года в действующих ценах(3.2.) = 2 430 + 81 250 – 2 031 = 81 649 тыс. руб.

4.2. Объем продаж продукции в планируемом году  по полной себестоимости = остатки нереализованной продукции на начало года по производственной себестоимости (1.2.) + выпуск товарной продукции по полной себестоимости (2.2.)  – планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости (3.3.) = 1 460 + 36 797 – 889 = 37 368 тыс. руб.

4.3. Прибыль от продажи товарной продукции = (4.1.) - (4.2.) = 81 649 – 37 368 = 44 281 тыс. руб. 
 
 
 
 
 
 

Таблица 6

Показатели  по капитальному строительству

№ стр. Показатель Вариант сметы, тыс.руб.
Смета II
1 2 3
1 Капитальные затраты производственного назначения в том числе: 16 725
1. 1. Объем строительно-монтажных  работ, выполняемых хозяйственным  способом 8 100
2 Капитальные затраты  непроизводственного назначения 6 000
3 Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, % 8,2
4 Средства, поступающие  в порядке долевого участия в  жилищном строительстве 1 000
5 Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, % 18

Информация о работе Финансовое планирование на предприятии