Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Марта 2010 в 11:39, Не определен
Введение…………………………………………………………………………3
Глава 1.Финансовый план как составная часть бизнес-плана……………….5
1.1.Бизнес-план и его элементы………………………………………………..5
1.2.Состав финансового плана…………………………………………………9
1.3.Организация выполнения финансового плана…………………………...12
Глава 2.Методы финансового планирования………………………………...15
Глава 3.Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием..20
3.1.Переспективное финансовое планирование……………………………...20
3.2.Текущее финансовое планирование………………………………………28
3.3.Оперативное финансовое планирование………………………………….31
Расчётная часть…………………………………………………………………35
Заключение……………………………………………………………………...60
Список литературы……………………………………………………………..62
Таблица
7
Данные к расчету потребности в оборотных средствах
| № стр. | Показатель | Вариант сметы, тыс.руб. |
| 2. 2. | ||
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Изменение расходов будущих периодов | -27 |
| 2 | Прирост устойчивых пассивов | 280 |
| 3 | Норматив на начало года: | |
| 3.1. | Производственные запасы | 1 416 |
| 3.2. | Незавершенное производство | 1 122 |
| 3.3. | Расходы будущих периодов | 70 |
| 3.4. | Готовая продукция | 1 567 |
| 4 | Нормы запаса в днях: | |
| 4.1. | Производственные запасы | 53 |
| 4.2. | Незавершенное производство | 8 |
| 4.3. | Готовые изделия | 16 |
Таблица
8
Расчет источников финансирования кап. вложений, тыс. руб.
| № стр. | Источник | Капитальные вложения производственного назначения | Капитальные вложения непроизводственного назначения |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Ассигнования из бюджета | | |
| 2 | Прибыль, направляемая на кап. вложения | 8 900 | 4 000 |
| 3 | Амортизационные отчисления на основные производственные фонды | 3 673 | |
| 4 | Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом | 664 | |
| 5 | Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия | | 1 000 |
| 6 | Прочие источники | | |
| 7 | Долгосрочный кредит банка | 3 488 | 1 000 |
| 8 | Итого вложений во внеоборотные активы | 16 725 | 6 000 |
| 9 | Проценты по кредиту к уплате ( по ставке 17% годовых) | 628 | 180 |
2. Прибыль, направляемая на кап. вложения производственного и непроизводственного назначения берем из Таблицы 9 - 8 900 тыс. руб. на реконструкцию цеха и 4 000 тыс. руб. на строительство жилого дома.
3. Сумма амортизационных отчислений, которая была рассчитана в Таблице 3 – 3 673 тыс. руб., направляется на финансирование капитальных вложений производственного назначения.
4.Объём строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом и норма плановых накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом берем из Таблицы 6, отсюда:
Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом = 8 100 0,082 = 664 тыс. руб.
5. Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия – 1 000 тыс. руб. – из Таблицы 6 (4).
8. Капитальные затраты производственного назначения и капитальные затраты непроизводственного назначения известны - 16 725 тыс. руб. и 6 000 тыс. руб. соответственно.
Для финансирования недостающей суммы нужно взять долгосрочный кредит.
Размер кредита = общая сумма вложений в необоротные активы - имеющиеся источники финансирования капитальных вложений:
7. Производственного назначения:16 725 – 8 900 – 3 673 – 664 = 3 488 тыс. руб.
7. Непроизводственного назначения: 6 000 – 4 000 – 1 000 = 1 000 тыс. руб.
9. Проценты по кредиту к уплате:
Производственного назначения: 3 488 0,18 = 628 тыс. руб.
Непроизводственного
назначения: 1 000
0,18 = 180 тыс. руб.
Таблица 9
Данные
к распределению
прибыли
| № стр. | Показатель | Вариант сметы, тыс.руб. |
| 2. 2. | ||
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Отчисления в резервный фонд | 7 000 |
| 2 | Реконструкция цеха | 8 900 |
| 3 | Строительство жилого дома | 4 000 |
| 4 | Отчисления в фонд потребления – всего*, в том числе: | 7 980 |
| 4. 1. | А) на выплату материальной помощи работникам предприятия | 4 980 |
| 4. 2. | Б) удешевление питания в столовой | 1 500 |
| 4. 3. | В) на выплату дополнительного вознаграждения | 1 500 |
| 5 | Налоги, выплачиваемые из прибыли | 1 200 |
| 6 | Погашение долгосрочных кредитов** | 2 200 |
4. Отчисления в фонд потребления – всего = 4.1 + 4.2. + 4.3. = 4 980 + 1 500 + 1 500 = 7 980 тыс. руб.
6. Погашение долгосрочных
кредитов – 2 200 тыс. руб. – погашаем половину
долгосрочного кредита в планируемом
году.
Таблица 10
Расчет потребности предприятия в оборотных средствах
| № стр. | Статьи затрат | Норматив на начало года, тыс. руб. | Затраты IV кв., тыс. руб., всего | Затраты IV кв., тыс. руб./ день | Нормы запасов, в днях | Норматив на конец года, тыс. руб. | Прирост (+), снижение (-) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Производственные запасы | 1 416 | 2 413 | 27 | 53 | 1 431 | +15 |
| 2 | Незавершенное производство | 1 122 | 8 795 | 98 | 8 | 784 | -338 |
| 3 | Расходы будущих периодов | 70 | | | | 43 | -27 |
| 4 | Готовые изделия | 1 567 | 8 887 | 99 | 16 | 1 584 | +17 |
| 5 | Итого | 4 175 | | | | 3 842 | -333 |
| Источники прироста | |||||||
| 6 | Устойчивые пассивы | 280 | |||||
| 7 | Прибыль | -613 | |||||
Нормы запасов в днях и норматив на начало года даны в Таблице 7.
Затраты IV квартала, тыс. руб. берем из Таблицы 1.
материальные затраты (за вычетом возвратных отходов) – производственные запасы - 2 413 тыс. руб.;
затраты на валовую продукцию - незавершенное производство – 8 795 тыс. руб.;
производственная себестоимость товарной продукции – готовые изделия – 8 887 тыс. руб.
Рассчитаем затраты IV квартала, тыс. руб./день:
- производственных запасов: 2 413 / 90 = 27 тыс. руб.
- незавершенного производства: 8 795 / 90 = 98 тыс. руб.
- готовых изделий: 8 887 / 90 = 99 тыс. руб.
Норматив на конец года = норма запасов дневные затраты в IV квартале :
- производственных запасов: 27 53 = 1 431 тыс. руб.
- незавершенного производства: 98 8 = 784 тыс. руб.
- готовых изделий: 99 16 = 1 584 тыс. руб.
Норматив на конец года расходов будущих периодов рассчитываем следующим образом: в Таблице 7 дан норматив на начало года 70 тыс. руб. и изменение расходов будущих периодов -27 тыс. руб.
70 – 27 = 43 тыс. руб.
Определяем прирост или снижение оборотных средств:
- производственных запасов: 1 431 – 1 416 = 15 тыс. руб.
- незавершенного производства: 784 – 1 122 = - 338 тыс. руб.
- расходов будущих периодов: 43 – 70 = - 27 тыс. руб.
- готовых изделий: 1 584 – 1 567 = 17 тыс. руб.
Итого: 15 – 338 – 27 +17 = - 333 тыс. руб.
Из расчета
видно, что происходит уменьшение оборотных
средств..
Таблица 11
Данные к расчету источников финансирования социальной
сферы и НИОКР
| № стр. | Показатель | Вариант сметы, тыс. руб. |
| Смета II | ||
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях | 60 |
| 2 | Средства целевого финансирования | 210 |
| 3 | Общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений | 730 |
| 4 | Средства заказчиков по договорам на НИОКР | 200 |
| 5 | Общая сумма средств, направляемых на НИОКР | 1 000 |
Таблица 12
Проект отчета о прибылях и убытках
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||
| 1 | Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году | 81 649 |
| 2 | Себестоимость
реализуемой продукции в |
37 368 |
| 3 | Прибыль (убыток) от продаж | 44 281 |
| 2. Операционные доходы и расходы | ||
| 4 | Проценты к получению | 2 860 |
| 5 | Проценты к уплате | 808 |
| 6 | Доходы от участия в других организациях | 3 001 |
| 7 | Прочие операционные доходы | 8 200 |
| 8 | Прочие операционные расходы | 5 020 |
| 3. Внереализационные доходы и расходы | ||
| 9 | Внереализационные доходы | 18 321 |
| 10 | Внереализационные расходы - всего, в том числе: | 17 559 |
| 10. 1. | а) содержание учреждений здравоохранения | 800 |
| 10. 2. | б) содержание детских дошкольных учреждений | 730 |
| 10. 3. | в) содержание пансионата | 290 |
| 10. 4. | г) расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ | 1 000 |
| 10. 5. | д) налоги, относимые на финансовый результат | 2 279 |
| 10. 6. | е) прочие внереализационные расходы | 12 460 |
| 11 | Прибыль (убыток) планируемого года | 53 276 |