Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Марта 2010 в 11:39, Не определен
Введение…………………………………………………………………………3
Глава 1.Финансовый план как составная часть бизнес-плана……………….5
1.1.Бизнес-план и его элементы………………………………………………..5
1.2.Состав финансового плана…………………………………………………9
1.3.Организация выполнения финансового плана…………………………...12
Глава 2.Методы финансового планирования………………………………...15
Глава 3.Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием..20
3.1.Переспективное финансовое планирование……………………………...20
3.2.Текущее финансовое планирование………………………………………28
3.3.Оперативное финансовое планирование………………………………….31
Расчётная часть…………………………………………………………………35
Заключение……………………………………………………………………...60
Список литературы……………………………………………………………..62
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности: из Таблицы 5 строки 4.1., 4.2., 4.3.
2. Операционные доходы и расходы и внереализационные доходы и расходы: из Таблицы 4.
11. Прибыль (убыток
планируемого года) = прибыль (убыток)
от продажи (3) + проценты
к получению(4) – проценты
к уплате(5) + доходы от
участия в других организациях(6) +
прочие операционные
доходы(7) – прочие операционные
расходы(8) + внереализационные
доходы(9) – внереализационные
расходы(10) = 44 281 + 2 860 – 808 + 3 001 + 8 200 – 5 020
+ 18 321 – 17 559 = 53 276 тыс. руб.
Таблица 13
Расчет налога на прибыль
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Прибыль - всего, |
53 276 |
| 1. 1. | прибыль, облагаемая по ставке 9% | 3 001 |
| 1. 2. | прибыль, облагаемая по ставке 24% | 50 275 |
| 2 | Сумма налога к уплате по ставке 24% - всего, в том числе: | 12 066 |
| 2. 1. | в федеральный бюджет | 3 268 |
| 2. 2. | в бюджет субъекта федерации | 8 798 |
| 2. 3. | в местный бюджет | |
| 3 | Сумма налога к уплате по ставке 9% - всего, в том числе: | 270 |
| 3. 1. | в федеральный бюджет | 270 |
| 3. 2. | в бюджет субъекта федерации | |
| 3. 3. | в местный бюджет | |
| 4 | Общая сумма налога в федеральный бюджет | 3 538 |
| 5 | Общая сумма налога в бюджет субъекта федерации | 8 798 |
| 6 | Общая сумма налога в местный бюджет | |
| 7 | Итого сумма налога на прибыль ( по ставкам 24% и 9% ) | 12 336 |
| 8 | Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль ( по ставкам 24% и 9% ) | 40 940 |
1. Прибыль – всего из Таблицы 12 (11)
1.1. Прибыль, облагаемая по ставке 9% - это доходы от участия в других организациях – 3 001 тыс. руб.(Таблица 12 (6))
1.2.
Прибыль, облагаемая по ставке 24% = прибыль
всего – прибыль, облагаемая
по ставке 9% = 53 276 – 3 001 = 50 275 тыс. руб.
2. Сумма налога к уплате по ставке 24 % = прибыль, облагаемая по ставке 24% 0,24 = 50 275 0,24 = 12 066 тыс. руб.
2.1. в федеральный бюджет – 6,5 %: 50 275 0,065 = 3 268 тыс. руб.
2.2.
в бюджет субъекта федерации – 17,5 %: 50 275
0,175 = 8 798 тыс. руб.
3. Сумма
налога к уплате по ставке 9 % = прибыль,
облагаемая по ставке 9%
0,09%: 3 001
0,09 = 270 тыс. руб.
7. Итого
сумма налога на прибыль: 12 066 + 270 = 12 336
тыс. руб.
8. Прибыль,
остающаяся в распоряжении предприятия
после уплаты налога на прибыль: 53 276
– 12 336 = 40 940 тыс. руб.
Таблица 14
Распределение прибыли планируемого года
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Всего прибыль | 53 276 |
| 2 | Отчисления в резервный фонд | 7 000 |
| 3 | Кап. вложения производственного назначения (реконструкция цеха) | 8 900 |
| 4 | Кап. вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома) | 4 000 |
| 5 | Отчисления в фонд потребления - всего, в том числе | 7 980 |
| 5. 1. | а) на выплату материальной помощи работникам предприятия | 4 980 |
| 5. 2. | б) удешевление питания в столовой | 1 500 |
| 5. 3. | в) на выплату вознаграждения по итогам года | 1 500 |
| 6 | Прирост оборотных средств | -613 |
| 7 | Налоги, выплачиваемые из прибыли | 1 200 |
| 8 | Налог на прибыль 24% | 12 066 |
| 9 | Налог на прочие доходы 9% | 270 |
| 10 | Погашение долгосрочного кредита | 2 200 |
| 11 | Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов | 10 273 |
| 12 | Выплата дивидендов* | 2 055 |
| 13 | Нераспределенная
прибыль после выплаты |
8 218 |
Для заполнения Таблицы 14 используем данные Таблицы 9 и Таблицы 13.
11. Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов = всего прибыль(1) – отчисления в резервный фонд(2) – реконструкция цеха(3) – строительство жилого дома(4) – отчисления в фонд потребления(5) – прирост оборотных средств(6) – налоги, выплачиваемые из прибыли(7) – налог на прибыль 24% (8) - налог на прочие доходы 9% (9) - погашение долгосрочного кредита (10) = 53 276 – 7 000 – 8 900 – 4 000 – 7 980 + 613 – 1 200 – 12 066 – 270 – 2 200 = 10 273 тыс. руб.
12. Размер дивидендов составляет около 20% от нераспределенной прибыли:
10 273 0,2 = 2 055 тыс. руб.
13. Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов = 10 273 – 2055 = 8 218 тыс. руб.
Таблица
15
Баланс
доходов и расходов (финансовый план)
| Шифр строки | Разделы и статьи баланса | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 001 | I. Поступления (приток денежных средств) | |
| 002 | А. От текущей деятельности | |
| 003 | Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) | 81 649 |
| 004 | Прочие поступления
- всего, |
270 |
| 005 | средства целевого финансирования | 210 |
| 006 | поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях | 60 |
| 007 | Прирост устойчивых пассивов | 280 |
| 008 | Итого по разделу А | 82 199 |
| 009 | Б. От инвестиционной деятельности | |
| 010 | Выручка от прочей реализации (без НДС) | 8 200 |
| 011 | Доходы от внереализационных операций | 18 321 |
| 012 | Накопления
по строительно-монтажным работам,
выполняемым хозяйственным |
664 |
| 013 | Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР | 200 |
| 014 | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | 1 000 |
| 015 | Высвобождение средств из оборота | 333 |
| 016 | Итого по разделу Б | 28 718 |
| 017 | В. От финансовой деятельности | |
| 018 | Увеличение уставного капитала | |
| 019 | Доходы от финансовых вложений | 5 861 |
| 020 | Увеличение задолженности - всего, в том числе: | 4 488 |
| 021 | получение новых займов, кредитов | 4 488 |
| 022 | выпуск облигаций | |
| 023 | Итого по разделу В | 10 349 |
| 024 | Итого доходов | 121 266 |
| 025 | II. Расходы (отток денежных средств) | |
| 026 | А. По текущей деятельности | |
| 027 | Затраты на производство реализованной продукции ( без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) | 28 567 |
| 028 | Платежи в бюджет
- всего, |
20943 |
| 029 | налоги, включаемые в себестоимость продукции | 5 128 |
| 030 | налог на прибыль, всего | 12 336 |
| 031 | налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия | 1 200 |
| 032 | налоги, относимые на финансовые результаты | 2 279 |
| 033 | выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) | 7 980 |
| 034 | Прирост собственных оборотных средств | |
| 035 | Итого по разделу А | 57 490 |
| 036 | Б. По инвестиционной деятельности | |
| 037 | Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них: | 22 725 |
| 038 | кап. вложения производственного назначения | 16 725 |
| 039 | кап. вложения непроизводственного назначения | 6 000 |
| 040 | затраты на проведение НИОКР | 1 000 |
| 041 | платежи по лизинговым операциям | |
| 042 | долгосрочные финансовые вложения | |
| 043 | расходы по прочей реализации | 4 900 |
| 044 | расходы по внереализационным операциям | 12 460 |
| 045 | содержание объектов социальной сферы | 1 820 |
| 046 | прочие расходы | 120 |
| 047 | Итого по разделу Б | 43 025 |
| 048 | В. От финансовой деятельности | |
| 049 | Погашение долгосрочных кредитов | 2 200 |
| 050 | Уплата процентов по долгосрочным кредитам | 808 |
| 051 | Краткосрочные финансовые вложения | |
| 052 | Выплата дивидендов | 2 055 |
| 053 | Отчисления в резервный фонд | 7 000 |
| 054 | Прочие расходы | |
| 055 | Итого по разделу В | 12063 |
| 056 | Итого расходов | 112 578 |
| 057 | Превышение доходов над расходами (+) | 8 688 |
| 058 | Превышение расходов над доходами (-) | |
| 059 | Сальдо по текущей деятельности | 24 709 |
| 060 | Сальдо по инвестиционной деятельности | -14 307 |
| 061 | Сальдо по финансовой деятельности | -1 714 |
Разделы баланса доходов и расходов предприятия заполняются на основе данных условия задания и произведенных расчетов:
003 – Из Таблицы 12 (1)
005 – Из Таблицы 11 (2)
006 - Из Таблицы 11 (1)
007 - Из Таблицы 10 (6)
010 - Из Таблицы 4 (3) – выручка от реализации бывшего имущества
011 - Из Таблицы 12 (9)
012 - Из Таблицы 8 (4)
013 - Из Таблицы 11 (4)
014 - Из Таблицы 8 (5)
015 - Из Таблицы 10 (5), с противоположным знаком
019 - Из Таблицы 4 (2 860 + 3 001)- доходы по ценным бумагам и прибыль от долевого участия в деятельности других организаций
021 - Из Таблицы 8 (3 488 + 1 000) - долгосрочный кредит банка (производственного назначения и непроизводственного назначения)
027 - Из Таблицы 5(4.2) (37 368 – 3 673 – 5 128)- (объем продаж продукции в планируемом году по полной себестоимости – А - налоги, включаемые в себестоимость)
029 - Из Таблицы 1 (4.2.)
030 - Из Таблицы 13 (7)
031 - Из Таблицы 9 (5)
032 - Из Таблицы 12 (10.5)
033 - Из Таблицы 14 (5)
037 - Из Таблицы (сумма)
038 - Из Таблицы 8 (8/3)
039 - Из Таблицы 8 (8/4)
040 - Из Таблицы 11 (5)
043 - Из Таблицы 4 (6) - расходы от реализации бывшего имущества
044 - Из Таблицы 4 (10)
045 - Из Таблицы 4 (12)
046 - Из Таблицы 4 (8) – расходы на оплату услуг банка
049 - Из Таблицы 9 (6)
050 - Из Таблицы 4 (7)
052 - Из Таблицы 14 (12)
053 - Из Таблицы 14 (2)
057: Превышение доходов над расходами:
121 266
– 112 578 = 8 688 тыс. руб.
059: Сальдо по текущей деятельности:
82 199 – 57 490 = 24 709 тыс. руб.
060: Сальдо по инвестиционной деятельности:
28 718 – 43 025 = -14 307 тыс. руб.
061: Сальдо по финансовой деятельности:
10 349 – 12063 = - 1 714 тыс. руб.
Дадим характеристику величины и структуры доходов предприятия:
Доходов всего – 121 266 тыс. руб.
- доходы от текущей деятельности составляют 82 199 тыс. руб., это 67,8 % от всех доходов предприятия (82 199 / 121 266) 100%;
- доходы от инвестиционной деятельности составляют 28 718 тыс. руб., это 23,2 % от всех доходов предприятия (28 718 / 121 266) 100%;
- доходы от финансовой деятельности 10 349 тыс. руб., это 8,5 % от всех доходов предприятия (10 349 / 121 266) 100%;
Наибольшую сумму доходов
От инвестиционной деятельности предприятие получает наибольший доход за счет внереализационных операций - 18 321 тыс. руб., это 63,8 % доходов от инвестиционной деятельности предприятия (18 321 / 28 718) 100%.
Доходы по финансовой деятельности предприятие получает за счет финансовых вложений 5 861 тыс. руб. и получения новых займов 4 488 тыс. руб.
Дадим характеристику величины и структуры расходов предприятия:
Расходов всего – 112 578 тыс. руб.
- расходы от текущей деятельности составляют 57 490 тыс. руб., это 51,1 % от всех расходов предприятия (57 490 / 112 578) 100%;
- расходы от инвестиционной деятельности составляют 43 025 тыс. руб., это 38,2 % от всех расходов предприятия (43 025 / 112 578) 100%;
- расходы от финансовой деятельности 12063 тыс. руб., это 10,7 % от всех расходов предприятия (12063 / 112 578) 100%;
Половина расходов предприятия приходится на расходы по текущей деятельности. Среди них значительное место занимают затраты на производство реализованной продукции 49,7 % (28567 / 57490 100%). Платежи в бюджет составляют 36,4 % от всех расходов по текущей деятельности (20 943 / 57490) 100%.