Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Марта 2010 в 11:39, Не определен
Введение…………………………………………………………………………3
Глава 1.Финансовый план как составная часть бизнес-плана……………….5
1.1.Бизнес-план и его элементы………………………………………………..5
1.2.Состав финансового плана…………………………………………………9
1.3.Организация выполнения финансового плана…………………………...12
Глава 2.Методы финансового планирования………………………………...15
Глава 3.Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием..20
3.1.Переспективное финансовое планирование……………………………...20
3.2.Текущее финансовое планирование………………………………………28
3.3.Оперативное финансовое планирование………………………………….31
Расчётная часть…………………………………………………………………35
Заключение……………………………………………………………………...60
Список литературы……………………………………………………………..62
Федеральные нормативы являются едиными для всей территории Российской Федерации, для всех отраслей и хозяйствующих субъектов. К ним относятся ставки федеральных налогов, нормы амортизации отдельных видов основных фондов, ставки тарифных взносов на государственное социальное страхование и др. Республиканские (краевые, областные, автономных образований) нормативы, а также местные нормативы действуют в отдельных регионах Российской Федерации. Речь идёт о ставках республиканских и местных налогов, тарифных взносов и сборов и др.
Отраслевые
нормативы действуют в
Нормативы
хозяйствующего субъекта – это нормативы,
разрабатываемые
Сущность расчетно-аналитического метода планирования финансовых показателей заключается в том, что на основе анализа достигнутой величины финансового показателя, принимаемого за базу, и индексов его изменения в плановом периоде рассчитывается плановая величина этого показателя. Данный метод планирования широко применяется в тех случаях, когда отсутствуют технико-экономические нормативы, а взаимосвязь между показателями может быть установлена косвенно, на основе анализа их динамики и связей. В основе этого метода лежит экспертная оценка (рис.1).
Расчетно-аналитический метод широко применяется при планировании суммы прибыли и доходов, определение величины отчислений от прибыли в фонды накопления, потребления, резервный, по отдельным видам использования финансовых ресурсов и т.п.(5,с.85).
Экспертная оценка динамики отчётных данных | Экспертная оценка перспектив развития | Расчёт планового показателя |
Рис.1 Схема расчётно-аналитического метода планирования
Сущность балансового метода планирования финансовых показателей заключается в том, что путем построения балансов достигается увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них. Балансовый метод применяется прежде всего при планировании распределения прибыли и других финансовых ресурсов, планировании потребности поступлений средств в финансовые фонды – фонд накопления, фонд потребления и др.(3,с.178).
Например, балансовая увязка по финансовым фондам имеет вид (1):
Он + П = Р + Ок,
где Он – остаток средств фонда на начало планового периода, руб.;
П – поступление средств в фонд, руб.;
Р – расходование средств
О
Сущность метода оптимизации плановых решений (многовариантности) заключается в разработке нескольких вариантов плановых расчётов, с тем, чтобы выбрать из них наиболее оптимальный. При этом могут применяться разные критерии выбора:
Например, в качестве критерия выбора принимается минимум приведённых затрат, которые представляют собой сумму текущих затрат и капиталовложений, приведённых к одинаковой размерности, в соответствии с нормативными показателями эффективности. Они исчисляются по формуле (2):
И
+ Ен *
К = min,
где И – текущие затраты, руб.;
К – единовременные затраты (капиталовложения), руб.;
Ен – нормативный коэффициент эффективности капиталовложений.
В настоящее время нормативный коэффициент капиталовложений установлен в размере 0,15, что соответствует нормативному сроку окупаемости 6,6 года (13,с.75).
Сущность экономико-математического моделирования в планировании финансовых показателей заключается в том, что оно позволяет найти количественное выражение взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, их определяющими. Эта связь выражается через экономико-математическую модель. Экономико-математическая модель представляет собой точное математическое описание экономического процесса, т.е. описание факторов, характеризующих структуру и закономерности изменения данного экономического явления с помощью математических символов и приёмов (уравнений, неравенств, таблиц, графиков и т. д.). В модель включаются только основные (определяющие) факторы.
Модель может строиться по
функциональной или
Y = f(x), формула (3)
где Y – показатель;
х – факторы.
Алгоритм
разработки планового показателя может
быть представлен в виде следующей
схемы (рис.2)
Отчётные данные за пред-плановый период |
Построение экономико-математи-ческих моделей планового показателя |
Прогнозирование показателя на
основе экономико-математической модели
и разра-ботка различных |
Экспертная оценка перспектив развития | Принятие планового решения, выбор одного варианта планового показателя |
Рис.2 Процесс разработки планового показателя с применением экономико-математической модели.
В
экономико-математическую модель должны
включаться только основные факторы. Проверка
качества моделей производится практикой.
Практика применения моделей показывает,
что сложные модели со множеством параметров
оказываются зачастую не пригодными для
практического использования. Планирование
основных финансовых показателей на основе
экономико-экономического моделирования
является основой для функционирования
автоматизированной системы управления
финансами (10,с.22).
Глава 3. Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием
3.1.Переспективное финансовое планирование
Перспективное финансовое планирование определяет важнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства, является главной формой реализации целей предприятия. Как правило, охватывается период от одного года до трех лет. Этот период носит условный характер, так как зависит от экономической стабильности и возможности прогнозирования объемов финансовых ресурсов и направлений их использования.
Здесь же разрабатывается финансовая стратегия предприятия, которая оказывается влияние на общую стратегию предприятия. Вывод: в рамках стратегического планирования определяются долгосрочные ориентиры развития и цели предприятия, долгосрочный курс действий по достижению цели и распределению ресурсов. Ведется поиск альтернативных вариантов, осуществляется выбор лучшего и на его основе стоится стратегия предприятия.
Результатом перспективного финансового планирования является разработка трех основных финансовых документов:
Основной целью построения этих документов является оценка финансового положения предприятия на конец планируемого периода.
Для составления прогнозных финансовых документов важно правильно определить объем будущих продаж (объем реализованной продукции). Это необходимо для организации производственного процесса, эффективного распределения средств, контроля над запасами. Прогноз объемов продаж дает представление о той доле рынка, которую предприятие предполагает завоевать своей продукцией. Как правило, прогнозы объемов продаж составляются на три года. Годовые прогнозы объемов продаж разбиты по кварталам и месяцам. Чем короче прогнозы продаж, тем точнее и конкретнее должна быть в них информация. Это связано с тем, что в первый год производства уже известны покупатели продукции. Расчеты на второй и третий год носят характер прогнозов, которые составлены на основе маркетинговых исследований [10, c.98].
2007 2008П 2009П 2010П 2011П
Рис.
3. Продажа газа Группы
Газпром потребителям
России, млрд. м в
кубе
На рис.3 представлен прогноз продажи газа Группы Газпром потребителям России. Газ, добываемый организациями Группы Газпром, реализуется российским потребителям главным образом по регулируемым государством ценам. Только в сентябре 2006 г. Правительство Российской Федерации разрешило Газпрому продажу ограниченного объема по ценам, формируемым с применением рыночных технологий.
Параметры изменения регулируемых оптовых цен на газ определяются Правительством Российской Федерации. Конкретные регулируемые оптовые цены на газ, дифференцированные по ценовым поясам, учитывающим удаленность потребителей от регионов добычи газа, и по категориям потребителей, утверждаются Федеральной службой по тарифам Российской Федерации. Розничные цены на газ для населения устанавливаются администрациями субъектов Российской Федерации.
Рис.
4. Структура продаж
газа по группам потребителей
России в 2008-2011 гг.
До 1 января 2005 г. оптовые цены на газ дифференцировались по семи поясам (табл.1). В результате совершенствования территориальной дифференциации регулируемых цен, проводимой в целях их приближения к затратам на добычу и транспортировку газа до конечного потребителя, поясное деление было расширено.
Таблица 1
Средние оптовые цены на газ, реализуемый населению РФ, руб/тыс.куб. м (без НДС)
Ценовой
пояс |
С 01.01.2007 | С 01.01. 2008 П | С 01.01.2009 П | С 01.01. 2010 П | С 01.01.2011 П |
0 | 464 | ||||
1 | 492 | 579 | 619 | 677 | 779 |
2 | 536 | 616 | 660 | 726 | 835 |
3 | 576 | 671 | 720 | 794 | 913 |
4 | 588 | 720 | 773 | 857 | 986 |
4а | 678 | 730 | 833 | 958 | |
5 | 600 | 725 | 778 | 863 | 992 |
6 | 610 | 730 | 783 | 870 | 1001 |
7 | 736 | 792 | 883 | 1015 | |
8 | 744 | 802 | 898 | 1030 | |
9 | 752 | 810 | 907 | 1043 | |
10 | 764 | 822 | 920 | 1058 | |
10а | 920 | 1196 | |||
11 | 728,5 | 789,1 | 920 | 1058 |