Финансовое планирование на предприятии

1. подготовка исходных данных:

• приведение баланса за отчетный период к агрегированному виду,

• определение статистических показателей, используемых в процессе формирования финансовых нормативов и балансов,
• определение  нормативов, используемых при финансовом планировании;

2. планирование дополнительной потребности в оборотных активах;

3. расчет затрат на производство и себестоимости продукции;
4. определение размера прибыли от реализации продукции, налогов и отчислений, выплачиваемых из чистой прибыли;
5. составление графика движения денежных средств;
6. расчет чистых оборотных активов;
7. составление баланса доходов и расходов, источников финансовых ресурсов и направлений их использования;
8. расчет вариантов финансирования инвестиций и выбор наиболее эффективного из них для предприятия;
9. составление планового баланса с учетом инвестиций;
10. анализ финансово-экономического положения предприятия по результатам планирования расчет и анализ финансовых коэффициентов);
11. обобщение результатов планирования и анализа.

     Остановимся более подробно на рассмотрении этих этапов.

 

2.1. Исходные данные

     Исходные  данные для выполнения курсовой работы можно подразделить на несколько групп:

1. данные за отчетный период для определения внутрипроизводственных финансовых нормативов (баланс, выручка от реализации продукции, средний процент погашения дебиторской и кредиторской задолженностей);
2. внутрипроизводственные экономические нормативы (прямые затраты на рубль реализованной продукции – материалы, заработная плата рабочих);
3. плановые показатели (нормы амортизационных отчислений, смета косвенных расходов, изменение объемов реализации, плановый коэффициент абсолютной ликвидности);
4. задания по снижению нормативов запасов, ставки налоговых отчислений, проценты за пользование заемными средствами, инвестиции.

     Таблица 2.1 - Исходный баланс предприятия

 

     Таблица 2.2 - Исходные данные для планирования

 

     Таблица 2.3 - Плановые показатели по месяцам квартала

 

2.2. Планирование оборотных активов (запасов)

     К оборотным активам в агрегированном балансе относятся запасы, денежные средства, дебиторская задолженность. В курсовой работе планирование запасов (материалы, незавершенное производство, готовая продукция) осуществляется исходя из данных о запасах за отчетный период, плановых заданий по объему реализации в плановом периоде, заданий по снижению нормативов оборачиваемости в плановом периоде.

     Величина  запасов каждого вида рассчитывается по формуле:

 

       \* MERGEFORMAT

     где:

     t – период планирования;

     l – вид запасов (1–материалы, 2–НЗП, 3–готовая продукция);

     Расчет  величины прироста запасов:

 

       \* MERGEFORMAT

       \* MERGEFORMAT

     Расчет  плановой реализации производится на основе заданной нормы прироста реализации (НВР_t) и реализации предыдущего периода (ВР_t-1):

 

       \* MERGEFORMAT

 

2.3. Расчёт затрат на производство и себестоимость продукции

     Планирование  потребности в денежных средствах  на закупки производственных материалов (Зак_t), заработную плату (ПП_t)  в плановом периоде определяется с учетом соответствующих экономических нормативов затрат этих факторов на 1 рубль реализованной продукции.

     Объем закупок материалов складывается из прироста запасов материалов, прироста запасов НЗП, готовой продукции и потребности в материалах на объем выпуска реализованной продукции, определяемых с учетом норматива затрат материалов (НМ):

       \* MERGEFORMAT

     Зарплата производственного  персонала (ПП_t) рассчитывается аналогично на основе соответствующего норматива прямых затрат (НПП) на планируемый период (на рубль реализации) и объема реализации (ВР_t), а также прироста НЗП (DЗ²_t) и прироста готовой продукции (DЗ³_t ).

       \* MERGEFORMAT

     Всего прямые денежные затраты на закупку производственных факторов равны сумме закупок материалов (Зак_t) и зарплате персонала (ПП_t)

       \* MERGEFORMAT

     Таблица 2.4 - Расчёт прямых затрат