Анализ финансового состояния коммерческого банка (на материалах ОАО «СБЕРБАНК»)»

    Как показывает практика, избежать таких  последствий, позволяет ограничение  выдачи кредита одному заемщику. В  противном случае, просрочка только одного клиента, по крупному кредиту, нарушит  ликвидность банка.

    Для оценки платежеспособности ОАО «СБЕРБАНК» применяются следующие показатели:

• показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств;
• показатель структуры привлеченных средств.

    Показатель  соотношения высоколиквидных активов  и привлеченных средств  определяется как процентное отношение высоколиквидных  активов к привлеченным средствам.

    Значение  данного показателя не должно превышать 25 %.

    Рассчитаем значение показателя соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств отчетного года.

    П_вла/пс  = 105 221 877 100% = 23,3 %

                                                  450 721 930

    Рассчитаем значение показателя соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств прошлого года.

    П_вла/пс = 31 319 612  _{100% = 8,8 %}

                                                 354 308 688

    Таким образом, рассчитанные показатели соответствуют  рекомендуемому значению, что свидетельствует  о платежеспособности ОАО «СБЕРБАНК», как в отчетном году, так и в прошлом.

    Показатель  структуры привлеченных средств  определяется как процентное отношение  обязательств до востребования и  привлеченных средств.

    Рекомендуемое значение данного показателя 90%.

    Рассчитаем значение показателя структуры привлеченных средств отчетного года.

    П_пс  = 430 722 205 _{100% = 95,6 %}

                                              450 721 930 

    Рассчитаем значение показателя структуры привлеченных средств отчетного года.

    П_пс = 315 905 569 ₁₀₀% = 89,2 %

                                               354 308 688

    В отчетном году показатель структуры привлеченных средств составляет 95,6 %, в прошлом – 89,2 %. В отчетном году наблюдается превышение рекомендуемого значения на 5,6 %. В прошлом году значение данного показателя приближено к рекомендуемому (за счет отсутствия кредитов, депозитов и прочих средств Центрального банка РФ), что свидетельствует о платежеспособности ОАО «СБЕРБАНК».

    Итак, исходя из данных рассчитанных показателей  в отчетном году, можно сделать  вывод о том, что ОАО «СБЕРБАНК» находится в финансово-устойчивом положении. Анализ показателей ликвидности позволяет сделать вывод о достаточной ликвидности операций ОАО «СБЕРБАНК». По данным анализа финансовой устойчивости ОАО «СБЕРБАНК» было выявлено, что по ряду анализируемых показателей финансовой устойчивости и платежеспособности наблюдается положительная тенденция как в отчетном году, так и в прошлом.

    2.4. Анализ деловой активности

    Деловая активность коммерческого банка  как экономическая реалия представляет собой характеристику деятельности конкретной кредитной организации  на финансовом рынке, а как обобщенный показатель – эффективность банковской системы страны.

    Деловая активность кредитных организаций  является своеобразной мерой успешности и скорости развития банковского  сектора. И если размер и структура  клиентуры, привлеченных средств, направления  кредитования и вложений в ценные бумаги представляют собой качественные критерии оценки деловой активности коммерческих банков, то величина пассивов и активов в совокупности и  по отдельным статьям баланса  кредитных организаций представляют собой первичные количественные критерии деловой активности. Уменьшение этих показателей в самом общем  случае свидетельствуют о спаде  деловой активности коммерческих банков, но говорить об убывании эффективности  при этом можно не всегда. Следовательно, критериями, дающими более полную количественную характеристику деловой  активности коммерческих банков, будут  являться определенные коэффициенты.

    Основными коэффициентами деловой активности выступают следующие показатели:

• коэффициент отдачи собственного капитала;
• коэффициент доходности привлеченных средств;
• коэффициент рамбурсной способности.

    Все эти соотношения имеют свое применение при анализе деловой активности ОАО «СБЕРБАНК» как специфического вида предприятия.

    Коэффициент отдачи собственного капитала рассчитывается как отношение высоколиквидных  активов к собственным средствам (капиталу).

    Данный  коэффициент показывает скорость оборота  собственного капитала.

    Рассчитаем коэффициент отдачи собственного капитала отчетного года.

    К_оск = 105 221 877 = 2,9

      36 315 929

    Рассчитаем коэффициент отдачи собственного капитала прошлого года.

    К_оск  = 31 319 612 = 0,9

      34 741 405

    Таким образом, в  отчетном году коэффициент  отдачи собственного капитала возрос на 2. В отчетном году данный показатель составляет 2,9, а в прошлом году – 0,9. Рост данного показателя в отчетном году вызван ростом высоколиквидных  активов.

    Коэффициент доходности привлеченных средств рассчитывается как отношение чистых доходов  к кредитам, депозитам Центрального банка РФ.

    Коэффициент доходности привлеченных средств банка  показывает, какое количество денежных единиц дохода приходится на одну денежную единицу ресурсов, привлекаемых банком.

    Данный  показатель определяет активность коммерческого  банка по эффективному (неэффективному) использованию привлеченных средств.

    Рассчитаем коэффициент доходности привлеченных средств отчетного года.

    К_дпс = 41 134 898 = 0,5

    75 250 000

    В отчетном году коэффициент доходности привлеченных средств составил 0,5. В  прошлом году значение данного показателя равно 0, за счет отсутствия кредитов, депозитов  Центрального банка РФ, что является следствием неэффективности использования  привлеченных средств и отрицательно влияет на финансовое состояние кредитной  организации.

    Коэффициент рамбурсной способности рассчитывается как отношение привлеченных средств  к чистым доходам.

    Экономическое содержание данного показателя определяет какая часть дохода банка отвлекается на возмещение задолженности.

    Рассчитаем коэффициент рамбурсной способности отчетного года.

    К_рс = 450 721 930  = 11

                                                          41 134 898

    Рассчитаем коэффициент рамбурсной способности прошлого года.

    К_рс = 354 308 688 = 21,4

                                                          16 527 332

    Таким образом, в отчетном году коэффициент  рамбурсной способности равен 11, что  ниже прошлого года на 10,4, что свидетельствует  о том, что в отчетном году на возмещение задолженности отвлекается меньше доходов банка, что является положительной  тенденцией.

    Таким образом, по всем показателям деловой активности в отчетном году, по сравнению с прошлым, наблюдается положительная тенденция, что свидетельствует о росте деловой активности ОАО «СБЕРБАНК». 

    2.5. Анализ прибыли и рентабельности

    Прибыль ОАО «СБЕРБАНК» – это финансовый результат деятельности ОАО «СБЕРБАНК»  в виде превышения доходов над расходами. Анализ прибыли следует начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских операций.

    Оба фактора (доходы/расходы) являются регулируемыми  со стороны управленческого персонала. Особенно это относится к фактору  «расходы»; именно этим объясняется  тот факт, что расходы, выступая одним  из основных факторов прибыли, безусловно, находятся под пристальным вниманием  и контролем руководства предприятия.

    Наращение видов и сумм доходов фирмы  способствует росту прибыли, расходы, напротив, уменьшают ее. Суждение об эффективности работы ОАО «СБЕРБАНК» формируется на основании многих критериев. В их число входит  факторный анализ прибыли, позволяющий понять, какой вид доходов или расходов повлиял на прибыль в большей или меньшей степени, какова сравнительная динамика влияния отдельных факторов, каковы тенденции этих факторов и т.п.

    Состав  доходов ОАО «СБЕРБАНК представлен в таблице 2.3.

    Таблица 2.3

    Доходы  ОАО «СБЕРБАНК» за 2008-2009 гг. 

      

    Таким образом, в отчетном году доходы возросли на 31 713 965 тыс. руб., или 80,9 %. Основную часть доходов составляют процентные доходы, которые в отчетном году возросли на 14 026 377 тыс. руб. Но, в то же время в отчетном году снизился их удельный вес в общей сумме доходов, что составило 10,4 %. Также в отчетном году наблюдается снижение удельного веса комиссионных доходов и увеличения удельного веса прочих операционных доходов соответственно на 13 % и 23,4 %. Так, снижение в отчетном году  удельного веса процентных и комиссионных доходов привело к увеличению удельного веса прочих операционных доходов.

Состав  расходов ОАО «СБЕРБАНК представлен в таблице 2.4.

    Таблица 2.4

    Расходы ОАО «СБЕРБАНК» за 2008-2009 гг.