Анализ финансового состояния коммерческого банка (на материалах ОАО «СБЕРБАНК»)»

 

    Таким образом, в отчетном году наблюдается  рост всех расходов ОАО «СБЕРБАНК». Их рост составил 31 312 719 тыс. руб., или 110 %. Но одновременно наблюдается снижение удельного веса процентных и комиссионных расходов. Наибольший рост в отчетном году удельного веса в общей сумме расходов составляют операционные расходы. Их доля составляет – 59 %.

    Для оценки рентабельности ОАО «СБЕРБАНК» применяются следующие показатели:

• экономическая рентабельность;
• рентабельность собственного капитала.

    Экономическая рентабельность определяется как отношение  чистой прибыли к активам.

    Данный  показатель показывает эффективность  использования всех активов кредитной  организации.

    Рассчитаем экономическую рентабельность отчетного года.

    ЭР = 3 321 563 100 = 0,7 %

                                                487 805 896

    Рассчитаем экономическую рентабельность прошлого года.

    ЭР = 1 458 946  _{100 = 0,4 %}

                                               389 425 476

    Рассчитанные  данные показывают, что уровень экономической  рентабельности в отчетном году выше прошлого на 0,3 % и составляет 0,7 %. На изменение экономической рентабельности повлияло изменение активов и  прибыли.

    Расчет  влияния этих факторов рассчитаем по данным прибыли отчетного года и данным активов прошлого года, что составляет 0,8 % ((3 321 563/389 425 476)_100).

    За  счет изменения активов:

    0,7-0,8 = -0,1%

    За  счет изменения прибыли:

    0,8-0,4 = 0,4 %

    Совокупное  влияние факторов = -0,1+0,4 = 0,3 %

    Таким образом, за счет изменения активов  уровень экономической рентабельности снизился на 0,1 %, а за счет изменения  прибыли увеличился на 0,4 %, что в  совокупности обеспечило рост экономической  рентабельности на 0,3 %.

    Рентабельность  собственного капитала определяется как  отношение чистой прибыли к собственному капиталу.

    Данный  показатель показывает эффективность  использования собственного капитала.

    Рассчитаем рентабельность собственного капитала отчетного года.

    Р_ск = 3 321 563 100 % = 9,1 %

                                                36 315 929 

    Рассчитаем рентабельность собственного капитала прошлого года.

    Р_ск = 1 458 946  _{100 % = 4,2 %}

                                                34 741 405 

    Рассчитанные  данные показывают, что уровень рентабельности собственного капитала в отчетном году выше прошлого на 4,9 % и составляет 9,1 %. На изменение рентабельности собственного капитала повлияло изменение собственного капитала и прибыли.

    Расчет  влияния этих факторов рассчитаем по данным прибыли отчетного года и данным собственного капитала прошлого года, что составляет 9,6 % ((3 321 563/34 741 405) _100).

    За  счет изменения собственного капитала:

    9,1-9,6 = -0,5%

    За  счет изменения прибыли:

    9,6-4,2 = 5,4 %

    Совокупное  влияние факторов = -0,5+5,4 = 4,9 %

    За счет изменения собственного капитала уровень рентабельности собственного капитала снизился на 0,5 %, а за счет изменения прибыли увеличился на 5,4 %, что в совокупности обеспечило рост рентабельности собственного капитала на 4,9 %.

    Таким образом, исходя из данных рассчитанных показателей в отчетном году, можно  сделать вывод о том, что ОАО  «СБЕРБАНК» находится в финансово-устойчивом положении. Анализ показателей ликвидности позволяет сделать вывод о достаточной ликвидности операций банка. Так, в отчетном году норматив мгновенной ликвидности составляет 24,4 %. Это свидетельствует о том, что в отчетном году ОАО «СБЕРБАНК» может выполнить 24,4 % обязательств в любой момент. По данным анализа финансовой устойчивости было выявлено, что по ряду анализируемых показателей финансовой устойчивости и платежеспособности наблюдается положительная тенденция как в отчетном году, так и в прошлом. В отчетном году наблюдается рост  доходов на 80,9 %. По всем показателям рентабельности также наблюдается рост, что свидетельствует об эффективности использования активов и собственного капитала кредитной организации. 
 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА 3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ  СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО  АКБ «РОСБАНК» 

    3.1. Антикризисное управление  в банке

    В настоящее время основным инструментом, характеризующим качество работы кредитной  организации, служит анализ ее финансовой деятельности. Не всегда данные такого анализа имеют положительные значения. На примере отчетности ОАО АКБ «РОСБАНК» был проведен анализ функционирования данной кредитной организации и на основании полученных данных сделан вывод о ее финансовом состоянии. В 2009 г. ОАО «СБЕРБАНК» финансово-устойчив, а в 2008 г. – классифицирован как испытывающий финансовые трудности.

    Кризис  межбанковского рынка явился первым этапом существенного ухудшения  финансового состояния ряда кредитных  учреждений.

    По  результатам экономических исследований, проводимых рядом отечественных  экономистов ухудшение финансового  положения значительного числа  коммерческих банков является следствием внешних и внутренних причин, обострившихся  в банковском секторе.

    Внешние причины подразделяются на три вида:

• экономические;
• политические;
• социальные.

    К экономическим причинам банковского  кризиса можно отнести:

• кризисное состояние экономики в целом. Банковская система не может быть сильной в условиях кризисного состояния экономики страны – это часть экономики, которая испытывает на себе весь спектр негативных влияний, включая кризис неплатежей, инфляцию, тяжелое налоговое бремя и т.д.;
• проведение Центральным банком РФ жесткой рестрикционной политики. Поддержание учетной ставки на высоком уровне, повышение норм обязательных отчислений в резервные фонды;
• ведение в Центральном банке РФ валютного коридора;
• немаловажную роль сыграли банковские спекуляции на рынках межбанковских кредитов (депозитов).

    К числу важнейших политических факторов можно отнести приближение выборов и принятие связанных с этим популистских решений, в том числе и в денежно-кредитной сфере.

    К социальным факторам следует причислить падение доверия населения к банкам из-за краха валютного рынка.

    Внутренние причины подразделяются на два вида:

• проблемы управления в банке (потери ключевых сотрудников аппарата управления; вынужденные остановки, связанные с управлением, а также нарушения ритмичности банковского процесса; участие банка в судебных разбирательствах с непредсказуемым исходом; потеря основных клиентов; недооценка постоянного технического и технологического обновления банка; излишняя ставка на успешность и прибыльность нового проекта; неэффективные долгосрочные соглашения);
• проблемы, связанные с выбранной политикой работы (повторяющиеся существенные потери; превышение некоторого критического уровня просроченной кредиторской задолженности; чрезмерное использование дорогих заемных средств в качестве источников; низкие значения коэффициентов ликвидности; нехватка оборотных средств (функционирующего капитала);  увеличивающаяся до опасных пределов доля заемных средств в общей сумме источников средств; неправильная реинвестиционная политика; превышение размеров заемных средств над установленными лимитами; наличие просроченной дебиторской задолженности).

    Внешние факторы способны воздействовать на всю банковскую систему целиком, тогда как внутренние – это  внутренний мир банков. Воздействовать на внешние причины кризисных  явлений одному отдельно взятому  банку просто не под силу. Однако кризис одного банка вполне реально может затронуть всю банковскую систему.

    Отсюда  следует, что реальным шагом, с помощью  которого банк может выправить свое финансовое состояние, является непосредственное воздействие на внутренний менеджмент и на политику банка. Только изменяя структуру этих составляющих, кредитная организация может как-то выправить свое финансовое положение.

    Сегодня некоторые кредитные организации  для улучшения показателей своего баланса на ранних стадиях проблемности используют разные бухгалтерские ухищрения. При этом они за счет нового кредита  производят выплаты процентов и  погашение основной суммы долга  или переоформляют кредиты с  наступившими сроками погашения  в векселя. В настоящее время  Центральный банк ввел ограничения  на величину обязательств банка, привлеченных в векселя, однако необходимо совершенствовать и порядок формирования резервов по этим операциям.

    Строительство «кредитных пирамид» в активах проблемных банков, как правило, сопровождается таким же строительством «пирамид» и в пассиве баланса, поэтому, как только приток средств в банк снижается, пирамиды начинают разрушаться, уничтожая банк.

    Одной из серьезных причин ухудшения финансового  состояния отечественных кредитных  организаций являются факты мошенничества  и, как результат, преднамеренное или  фиктивное банкротство. Для преодоления  этих причин, кроме усиления контроля над ними и увеличения инспекционных  проверок, необходимо совершенствование  системы банковской отчетности.

    Серьезные проблемы, возникающие у кредитных  организаций в настоящее время, могут быть вызваны практикой  выдачи льготных кредитов, а также  порядком льготных выплат сотрудникам. Порядок отражения оплаты сотрудников  по балансу во многом определяется фантазией руководства. Как правило, его большая часть указывается  в операциях по кредитованию населения, операциях с ценными бумагами, на валютных счетах и т.д. В большинстве проблемных институтах существует практика выдачи льготных или беспроцентных кредитов своим учредителям и работникам, а также организациям, в которых данные институты участвуют своей долей капитала или имеют представителей в органах управления. С подобными кредитами связана и проблема достоверности принимаемого залогового обеспечения кредита и порядок отражения в балансе гарантий по кредитам. Большинство проблемных кредитов, выданных как своим учредителям, так и некоторым клиентам, имеют плохое обеспечение. Принятое в залог имущество из-за плохого юридического оформления гарантийных, залоговых и страховых обязательств труднореализуемо. В этой связи необходимо совершенствовать и по возможности законодательно определить перечень ценностей, которые могут быть приняты в качестве обеспечения кредита в современных условиях.

    Службы  внутреннего контроля кредитных  организаций должны диверсифицировать  риски по кредитным вложениям. Однако и надзорные органы должны иметь  возможность с учетом клиентской базы отдельного коммерческого банка  устанавливать дифференцированные показатели риска активов по кредитам клиентов.

    Особая  категория клиентов кредитной организации – клиенты, финансирование которых производится из средств местных или федеральных бюджетов. В результате невыполнения бюджетом своих обязательств большинство подобных клиентов являются злостными неплательщиками. Надзорным органам в этих условиях необходимо ввести для кредитных организаций, обслуживающих низкорентабельных, но необходимых для экономики клиентов, особый порядок их регулирования по нормативам ликвидности.

    Недостаточная величина собственных средств также  часто является причиной плохого  финансового состояния кредитной  организации. Достаточность капитала характеризует степень надежности банка и защищенности средств  отдельных категорий депозиторов. При необеспеченности собственными средствами капитальных затрат, распылении фондов и прибыли средства депозиторов  в проблемном банке остаются практически  ничем не обеспеченными (только невозвратными  ссудами и низколиквидными активами). Капитал банка является также  показателем допустимого уровня эмитируемых банком векселей и суммы  привлеченных вкладов населения.