Анализ финансового состояния коммерческого банка (на материалах ОАО «СБЕРБАНК»)»

    Показателями, характеризующими эффективность (рентабельность) деятельности ОАО «СБЕРБАНК»  являются, соотношение прибыли суммы доходов банка. Этот показатель отражает удельный вес прибыли в общей сумме доходов банка, то есть он показывает какая часть доходов идет на формирование прибыли. Снижение этого показателя является крайне нежелательным для банка, поскольку означает увеличение доли доходов банка, используемых на покрытие расходов, и одновременное снижение доли прибыли в доходах.  
 

    Таблица 2.1

    Показатели, характеризующие хозяйственно-финансовую деятельность ОАО «СБЕРБАНКа» за 2008-2009 гг., тыс. руб.

      

    Чистые  процентные доходы в 2009 г. по сравнению с 2008 г. увеличились на 63,2%, что составляет 6 905 174 тыс. руб. Изменение произошло за счет роста процентных доходов на 13 926 377 тыс. руб.  и снижения процентных расходов на 7 091 203 тыс. руб.

    Изменение чистых процентных доходов за счет изменения процентных доходов:

    40 515 377-22 679 881 = 17 835 496 тыс. руб.

    26 489 000- 2 679 881 = 3 809 119 тыс. руб.

    17 835 496 -3 809 119 = 14 026 377 тыс. руб.

    Изменение чистых процентных доходов за счет изменения процентных расходов:

    40 515 377- 22 679 881 = 17 835 496 тыс. руб.

    40 515 377- 5 558 678 = 24 956 699 тыс. руб.

    17 835 496- 4 956 699 = -7 121 203 тыс. руб.

    В результате влияния совокупных факторов чистые процентные доходы увеличились  на  6 905 174 тыс. руб., что составляет 63,2 %.

    На  изменение чистых комиссионных доходов  повлияло снижение комиссионных доходов  и роста комиссионных расходов.

    Изменение чистых комиссионных доходов за счет изменения комиссионных доходов:

    10 401 022-1 871 255 = 8 529 767 тыс. руб.

    10 855 167-1 871 255  = 8 983 912 тыс. руб.

    8 529 767-8 983 912 = -454 145 тыс. руб.

    Изменение чистых комиссионных доходов за счет изменения комиссионных расходов:

    10 401 022-1 871 255 = 8 529 767 тыс. руб.

    10 401 022-927 507 = 9 473 515 тыс. руб.

    8 529 767-9 473 515 = -943 748 тыс. руб.

    Таким образом, за счет снижения комиссионных доходов чистые комиссионные доходы снизились на 14,1 %, то составляет в  сумме 454 145 тыс. руб., а за счет роста  комиссионных расходов чистые комиссионные доходы снизились на 943 748 тыс. руб. Все  это в итоге составило снижение чистых комиссионных доходов на 1 397 893 тыс. руб.

    Прочие  доходы возросли на 18 141 733 тыс. руб.

    Рост  чистых процентных доходов и прочих доходов соответственно на 7 194 766 и 18 141 733 тыс. руб. послужил росту текущих доходов в 2009 г. на 25 336 499 тыс. руб., а снижение в отчетном году чистых комиссионных доходов на 1 397 893 тыс. руб. послужило снижению текущих доходов на 2 795 786 тыс. руб., что в совокупности обеспечило рост текущих доходов на 23 938 606 тыс. руб.

    Чистый  доход до выплаты налога на прибыль  в 2009 г. составляет 35 251 866 тыс. руб., что превышает 2008 г. на 30,1 %.

    Сумма начисленных налогов в 2009 г. составляет 2 561 469 тыс. руб., что ниже 2008 г. на 502 819 тыс. руб.

    Чистая  прибыль в 2009 г. составляет в сумме 3 321 563 тыс. руб., что по сравнению с 2008 г. выше на 127,7 %.

    Таким образом, исходя из данных показателей деятельности ОАО «СБЕРБАНК»,  практически по всем доходам банка в 2009 г. наблюдается рост. Рентабельность банка в 2009 г. возросла на 0,3% и составила 0,6 %. Из этого следует, что 0,4 % своих доходов банк направляет на возмещение своих расходов. Увеличение данного показателя в 2009 г. свидетельствует об эффективности деятельности банка. 

    2.2. Анализ имущественного положения 

    Анализ  финансового состояния начинают с изучения состава и структуры  имущества предприятия по данным баланса. Баланс позволяет дать общую  оценку изменения всего имущества  предприятия, выделить в его составе  оборотные (мобильные) и внеоборотные (иммобилизованные) средства, изучить  динамику структуры имущества.

    Устойчивость  финансового положения банка в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы.

    По  данным бухгалтерского баланса, динамика имущественного положения ОАО «СБЕРБАНК» может быть охарактеризована следующим образом (табл. 2.2).

    Таблица 2.2

    Изменение имущественного положения

    ОАО «СБЕРБАНК» за 2008-2009 гг. 

      

    Из  приведенных данных видно, что в  отчетном году имущество ОАО «СБЕРБАНК» увеличилось на 98 380 420 тыс. руб. Большая часть прироста (70,3 %) была направлена на средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации. Значительное увеличение объемных показателей было вызвано инфляционными процессами. Следует отметить как негативный момент снижение удельного веса иммобилизованных активов и средств кредитных организаций. 

    2.3. Анализ финансового состояния 

    Анализ  финансового состояния включает анализ ликвидности, финансовой устойчивости и платежеспособности.

    Ликвидность коммерческого банка – это его способность обеспечить своевременное выполнение в денежной форме своих обязательств по пассиву, и, следовательно, она определяется сбалансированностью активов и пассивов баланса, то есть степенью соответствия сумм и сроков размещенных активов и привлеченных банком пассивов. Для обеспечения ликвидности банку необходимо формировать такую структуру баланса, при которой активы, не утрачивая при этом своей стоимости, могут своевременно преобразовываться в денежные средства по мере востребования пассивов.

    Сегодня в связи с серьезными проблемами на макроэкономическом уровне, проявляющимися в кризисе производства, платежном  кризисе, инфляции, поддержание ликвидности  коммерческими банками значительно  осложняется. Для того чтобы в  постоянно меняющихся условиях коммерческий банк мог стабильно и эффективно функционировать, руководство банка  должно уделять большое внимание анализу показателей деятельности банка и проводимых операций.

    Проведение  финансового анализа в ОАО  «СБЕРБАНК» имеет огромное значение, ибо на основании его результатов руководство оценивает существующую и разрабатывает перспективную политику банка, определяет эффективность отдельных видов операций и планирует развитие их новых видов. Таким образом, исходя из результатов финансового анализа руководство ОАО «СБЕРБАНК» разрабатывает меры по укреплению финансового состояния банка.

    Анализ  ликвидности позволяет выявить  потенциальные и реальные тенденции, свидетельствующие об ухудшении  ликвидности баланса ОАО «СБЕРБАНК», провести анализ факторов, вызвавших развитие отрицательных тенденций, и принять соответствующие меры по корректировке ситуации.

    Основным  источником информации для анализа  банковской деятельности, наиболее комплексно ее характеризующим, является баланс банка. С помощью анализа балансовых данных финансовый аналитик может сделать  выводы о реализации основных целевых  установок, показателях доходности и рискованности его операций, сбалансированности активных и пассивных  операций, а также о выполнении законодательно установленных нормативов деятельности банка. Анализ показателей  ликвидности также базируется на информации, получаемой при анализе  баланса ОАО «СБЕРБАНК».

    На  ликвидность и платежеспособность ОАО «СБЕРБАНК», как и на его деятельность в целом, воздействует огромное количество факторов разнонаправленного действия. Поэтому при выявлении складывающихся отрицательных тенденций в области ликвидности финансовые аналитики банка  выявляют основные факторы, вызвавшие эти тенденции, анализируют их воздействие и вырабатывают рекомендации по изменению политики банка с целью предупреждения негативных последствий.

    Основными факторами, воздействующие на ликвидность банка являются:

    1. Макроэкономические факторы –  через них осуществляется воздействие внешней среды на деятельность коммерческого банка и, как следствие, на его ликвидность.

    2. Микроэкономические факторы –  действуют на уровне самого банка и связаны с его политикой. В отличие от действия макроэкономических факторов, воздействие в некоторых банк не может ограничить, микроэкономические факторы напрямую связаны с его деятельностью, поэтому, изменяя политику банка, можно ограничить воздействие факторов, вызывающих неблагоприятные изменения в ликвидности.

    Центральный банк обязывает коммерческие банки  рассчитывать и соблюдать следующие  обязательные нормативы ликвидности:

• норматив мгновенной ликвидности;
• норматив долгосрочной ликвидности;
• норматив общей ликвидности.

    Норматив  мгновенной ликвидности  определяется как отношение суммы высоколиквидных  активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования.

    Минимально  допустимое значение данного норматива  установлено на уровне 20%, то есть банк должен быть способен своевременно и  полно ответить не менее чем по 1/5 обязательствам до востребования. Для  этого ему необходимо держать  на своем балансе достаточное  количество высоколиквидных активов, однако оно не должно быть избыточным, так как это может привести к снижению уровня доходности из-за уменьшения доли работающих активов.

    Рассмотрим  формулу для норматива мгновенной ликвидности:  

    Н_мл 100 %                                         (1)