Анализ финансового состояния коммерческого банка (на материалах ОАО «СБЕРБАНК»)»

y">    К высоколиквидным активам относятся:

• денежные средства;
• средства кредитных организаций в ЦБ РФ;
• чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи.

    К обязательствам до востребования относятся:

• кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ;
• средства кредитных организаций;
• средства клиентов (некредитных организаций).

    Рассмотрев  составляющие числителя и знаменателя, можно сделать вывод о том, что факторами, оказывающими прямое и обратное влияние на значение данного  норматива, являются соответственно сумма  ликвидных активов, накопленных  в балансе, и сумма обязательств банка до востребования.

    Рассчитаем норматив мгновенной ликвидности отчетного года.

    Н_мл 105 221 877 _{100 % = 24,4 %}

                                                   430 722 205

Рассчитаем норматив мгновенной ликвидности прошлого года.

    Н_мл 31 319 612   _{100 % = 9,9 %}

                                                     315 905 569

    Таким образом, в отчетном году норматив мгновенной ликвидности составляет 24,4 %, что  выше минимально допустимого значения. Это свидетельствует о том, что в отчетном году ОАО «СБЕРБАНК» может выполнить 24,4 % обязательств в любой момент. В прошлом году норматив мгновенной ликвидности составил 9,9 %, что значительно ниже минимально допустимого значения. Это отрицательная для ОАО «СБЕРБАНК» тенденция.

    Норматив  долгосрочной ликвидности определяется как отношение всей задолженности  банку со сроком свыше года к собственным  средствам и капиталу банка, а  также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам со сроком погашения  свыше года.

    Максимально допустимое значение данного норматива  установлено в размере 120%. Центральный  банк допускает формирование 20% долгосрочных вложений за счет краткосрочных ресурсов. Эта мера направлена на стимулирование долгосрочных инвестиций в экономику  со стороны российских банков. Однако при формировании политики банка  необходимо учитывать, что несбалансированность привлечения и размещения средств  по срокам, а особенно чрезмерная трансформация  краткосрочных пассивов в долгосрочные вложения, неизбежно приводят к несбалансированной ликвидности и, в конечном счете, к потере платежеспособности и ликвидности  банка.

    Рассмотрим  формулу для норматива долгосрочной ликвидности:

    Н_дл 100 %          (2)

    Задолженность банку свыше 1 года включает в себя:

• чистую ссудную задолженность;
• инвестиции в дочерние и зависимые организации.

    Капитал банка составляют собственные средства банка (итог раздела III баланса).

    К задолженности банка свыше 1 года относятся:

• кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ;
• средства кредитных организаций;
• вклады физических лиц;
• финансовые обязательства;
• выпущенные долговые обязательства;
• прочие обязательства.

    Экономический смысл данного норматива определяется тем, что он показывает, в какой мере долгосрочные вложения банка сформированы за счет долгосрочных источников средств, то есть собственных средств банка и средств, привлеченных на длительные сроки.

    Рассчитаем норматив долгосрочной ликвидности отчетного года.

Н_дл 354 326 815 100% = 120,3%

                                         294 634 903

    Рассчитаем норматив долгосрочной ликвидности прошлого года.

Н_дл 325 852 341 100% = 183,1%

                                          177 925 825

    Таким образом, норматив долгосрочной ликвидности  в отчетном году составляет 120,3 %, что  превышает максимально допустимое значение на 0,3 %. В отчетном году 20,3 % долгосрочных вложений ОАО «СБЕРБАНК» сформированы за счет краткосрочных ресурсов. В прошлом году данный норматив составил 183,1 %, что значительно превышает максимально допустимое значение и является отрицательной тенденцией.

    Норматив  общей ликвидности определяется как отношение ликвидных и  суммарных активов банка.

    Рассмотрим  формулу для норматива общей ликвидности:

         Н_ол ликвидные активы _100%                                                                (3)

                   суммарные активы 

    Знаменатель коэффициента составляют суммарные  активы банка, уменьшенные на размер обязательных резервов банка.

    Минимально  допустимое значение норматива общей  ликвидности установлено Центральным  банком на уровне 20%, то есть по меньшей мере 1/5 часть активов банка должна быть вложена в ликвидные активы, и доля работающих активов может максимально составлять 80%. Следовательно, экономический смысл расчета данного норматива состоит в определении соотношения составляющих актива банковского баланса с тем чтобы одновременно обеспечить должный уровень ликвидности баланса и поддержать эффективность осуществления активных операций банка.

    Рассчитаем норматив общей ликвидности отчетного года.

Н_ол 116 904 357  100% = 24 %

                                                486 381 896

    Рассчитаем норматив общей ликвидности прошлого года.

Н_ол 47 536 183 _{100% = 12,4} %

                                            381 986 387

      Таким образом, норматив общей ликвидности в отчетном году составляет 24 %, а в прошлом – 12,4 %. В отчетном году данный норматив соответствует рекомендуемому значению, что является следствием того, что в отчетном году обеспечен одновременно должный уровень ликвидности баланса и поддерживается эффективность осуществления активных операций банка. В прошлом году данный норматив ниже минимально допустимого значения на 7,6 %, что означает, что меньше 20 % активов вложены в ликвидные активы.

    Финансовая  устойчивость является важнейшей характеристикой  финансовой деятельности коммерческого  банка в условиях рыночной экономики. Ее обеспечение является одной из наиболее острых проблем в деятельности коммерческих банков. Если коммерческий банк финансово устойчив, то он имеет  конкурентные преимущества перед другими  коммерческими банками, что находит  выражение в привлечении дополнительных ресурсов, доминировании на том или  ином сегменте рынка, увеличении вкладов  населения как основного источника  банковских ресурсов и, соответственно, в расширении сферы инвестиционных вложений, возможности осваивать  новые нетрадиционные виды услуг.

    Финансовая  устойчивость банка – это финансовая независимость от меняющейся конъюнктуры  рынка, финансовая самостоятельность  при проведении политики, основа устойчивых взаимоотношений с клиентами и база для постоянного расширения деятельности.

    Финансовая  устойчивость банка – это определенное состояние структуры актива и  пассива банка, гарантирующее его  постоянную платежеспособность.

    Для оценки финансовой устойчивости ОАО «СБЕРБАНК» применяются следующие показатели:

• показатель общей достаточности капитала;
• показатель качества капитала.

    Показатель  общей достаточности капитала определяется как процентное отношение собственных  средств (капитала) к активам банка.

    Рассмотрим  формулу для данного показателя:

    П_одк =  собственные средства (капитал)  100%                                         (4)

                            активы (всего)

                                          

    Значение  данного показателя не должно превышать 10 %.

    Рассчитаем показатель общей достаточности капитала отчетного года.

п_одк 36 315 929   _{100% = 7,4} %

                                             487 805 896

    Рассчитаем показатель общей достаточности капитала прошлого года.

п_одк 34 741 405 _{100% = 8,8} %

                                             389 425 476

    Уровень достаточности  капитала отмечен положительной динамикой (темп роста 104,5%), таким образом, произошло увеличение за анализируемый период. Расчетные показатели соответствуют нормативному значению (менее 10 %), что свидетельствует о том, ОАО «СБЕРБАНК» обладает достаточным уровнем капитала как в отчетном году, так и в прошлом.

    Показатель  качества капитала  определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) к непокрытым резервами активам банка.

    Рассмотрим  формулу для данного показателя:

    П_кк = собственные средства (капитал)_{100 %}                                            (5)

                                 активы

    Рекомендуемое значение данного показателя от 7 до 10 %.

    Рассчитаем показатель качества капитала отчетного года.

П_кк 36 315 929 _{100% = 7,5} %

                                              486 381 896

    Рассчитаем показатель качества капитала прошлого года.

    П_кк = 34 741 405  _{100% = 9,1 %}

                                                      381 986 387

    Таким образом, расчетные показатели соответствуют рекомендуемому значению (от 8 до 10 %), что свидетельствует о том, ОАО «СБЕРБАНК» обладает достаточным уровнем качества капитала как в отчетном году, так и в прошлом, что является следствием того, что кредитная организация финансово-устойчива.

    Платежеспособность  – есть результат высокоэффективной, сбалансированной и своевременной политики управления ликвидностью банка и собственным капиталом, в соответствии с быстро меняющимися внешними и внутренними условиями функционирования, с целью предотвращения дефицита (профицита) платежного баланса банка, непроизводительных затрат и убытков, а также снижения экономических выгод.

    Основными признаками потери банком платежеспособности являются:

• отсутствие возможностей наращивать объемы операций ввиду недостаточности собственного капитала;
• наличие картотеки непроведенных платежей клиентов из-за отсутствия средств на корреспондентском счете;
• сокращение собственного капитала до нулевого или отрицательного уровня.

    Способность ОАО «СБЕРБАНК», своевременно и полностью производить платежи по своим обязательствам, зависит не только от работы самого кредитного учреждения, но и от финансового положения своих заемщиков. При размещении кредитов, банки должны исходить из степени кредитоспособности предприятий и организаций, но при этом им не следует исключать возможность случаев неплатежей одним или несколькими заемщиками. В ситуации, когда один из заемщиков, не в состоянии своевременно погасить задолженность по ссудам банку, важно чтобы этот неплатеж не вызывал затруднений для самого банка при выполнении его собственных обязательств.