Анализ финансового состояния коммерческого банка (на материалах ОАО «СБЕРБАНК»)»

    Факторный анализ  -  это анализ влияния отдельных факторов (причин) на результативный показатель с помощью детерминированных или стохастических приемов исследования. Причем факторный анализ может быть как прямым (собственно анализ), то есть заключающимся в раздроблении результативного показателя на составные части, так и обратным (синтез), когда отдельные элементы соединяют в общий результативный показатель [27].

    Таким образом, исходной базой финансового  анализа являются данные бухгалтерского учета и отчетности. Анализ финансового состояния проводится в определенной последовательности. Основными методами финансового анализа являются методы горизонтального, вертикального, трендового, сравнительного, факторного анализа и метод финансовых коэффициентов.

3. Методика оценки финансового состояния организации

    Отчетность  кредитной организации представляет собой систему обобщенных показателей, которые характеризуют итоги  финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Данные отчетности служат основными источниками информации для анализа финансового состояния  кредитной организации. Ведь для  того, чтобы принять какое-либо решение, необходимо проанализировать обеспеченность финансовыми ресурсами, целесообразность и эффективность их размещения и  использования, платежеспособность предприятия, его финансовые взаимоотношения  с партнерами. Оценка этих показателей  нужна для эффективного управления кредитной организацией. С их помощью  руководители осуществляют планирование, контроль, улучшают и совершенствуют направление своей деятельности.

    Основными задачами анализа отчетности кредитной  организации являются:

• общая оценка финансового состояния и факторов его изменения;
• изучение соответствия между средствами и источниками, рациональность их размещения и эффективности их использования;
• определение ликвидности и финансовой устойчивости предприятия;
• соблюдение финансовой, расчетной и кредитной дисциплины.

    Анализом  финансового состояния занимаются не только руководители и соответствующие  службы предприятия, но и его учредители, инвесторы – с целью изучения эффективности использования ресурсов; поставщики – для своевременного получения платежей; налоговые инспекции – для выполнения плана поступления средств в бюджет и т.д. В соответствии с этим анализ делится на внешний и внутренний [6, с.90].

    Основным  источником информации для анализа  финансового положения ОАО «СБЕРБАНК» является форма № 0409806 «Бухгалтерский баланс», форма № 0409807 «Отчет о прибылях и убытках», а также другие формы бухгалтерской отчетности (Приложение 1,2).

    Оценка  финансово-хозяйственной деятельности по данным бухгалтерской отчетности может быть выполнена с различной  степенью детализации.

    Основой анализа является система показателей  и аналитических таблиц, логика отбора и составления которых предполагает анализ состояния и динамики экономического потенциала предприятия, результатов  и эффективности его использования.

    Экономический потенциал хозяйствующего субъекта может быть охарактеризован с  позиции имущественного положения  предприятия и с позиции его  финансового положения. Обе эти  стороны финансово-хозяйственной  деятельности взаимосвязаны – нерациональная структура имущества, его некачественный состав могут привести к ухудшению  финансового положения и наоборот.

    На  основании данных отчетности осуществляется поиск резервов дальнейшего развития и совершенствования деятельности кредитной организации, достижения стабильности предприятия на рынке. Это достигается путем анализа  финансового состояния кредитной  организации [10, с.220].

    Финансовое состояние кредитной организации выражается в образовании, размещении и использовании финансовых ресурсов:

• денежных средств, временно привлеченных средств; 
• временно свободных средств специальных фондов.

    Анализ  финансового состояния банка  составляет значительную часть финансового  анализа. Финансовое состояние кредитной организации  характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, целесообразностью и эффективностью их размещения и использования, финансовыми взаимоотношениями, платежеспособностью и финансовой устойчивостью. Оно напрямую зависит от результатов коммерческой и финансовой деятельности организации.

    Для количественного измерения уровня влияния факторов на изменения показателей  финансового состояния кредитной  организации  используются традиционные методы анализа сравнения, цепных подстановок, долевого участия, детализации [27].

    Отличительной особенностью анализа финансового  состояния является роль в нем  человеческого фактора и бухгалтерского риска. Анализ финансового состояния включает:

• анализ ликвидности;
• анализ финансовой устойчивости;
• анализ платежеспособности.

    Таким образом, финансовое состояние организации характеризуется составом и размещением средств, структурой их источников, скоростью оборота капитала, способностью организации погашать свои обязательства в срок и в полном объеме. Основными методами финансового анализа являются методы горизонтального, вертикального, трендового, сравнительного, факторного анализа и метод финансовых коэффициентов.  Оценка финансово-хозяйственной деятельности проводится по данным бухгалтерской отчетности, которая  может быть выполнена с различной степенью детализации.  
 
 
 
 

ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО  СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ  НА МАТЕРИАЛАХ ОАО  «СБЕРБАНК» 

2.1. Краткая характеристика  организации 

    По  сложившейся в большинстве стран  мира традиции работа коммерческих банков опирается на три точки – ликвидность, платежеспособность и прибыльность. Поэтому для банков очень важно, чтобы вклады находились в обороте  как можно большее время с  надежной гарантией их хранения. Под  этим углом зрения все вклады подразделяются на текущие (до востребования), срочные (на определенный период) и сберегательные (на длительное время хранения).

    Вклады  без уведомления наиболее неудобны для банка, так как подвержены фактору внезапного изъятия. Отлив  вкладов резко ухудшает платежеспособность банков и требует создания специальных  фондов, замедляющих оборачиваемость  банковского капитала. Поэтому банк стремится ограничить эти фонды  минимальными размерами.

    Экономические интересы вкладчиков преследует получение  максимальных процентных денег, а банк – прибыли.

    Основные  условия хранения и начисления процентных денег предусматриваются в договорах  на вклад между клиентом и банком.

    ОАО «СБЕРБАНК» работает в режиме on-line (реального времени), что позволяет производить расчеты в течение одного операционного дня.

    ОАО «СБЕРБАНК» представляет собой «Центр финансовых услуг», в котором клиентам предлагается широкий комплекс банковских услуг. В отделении ОАО «СБЕРБАНК» клиент может оформить вклад, получить кредит, осуществлять операции по личным банковским счетам, в том числе с использованием банковских карточек.

    Юридическим лицам оказываются такие услуги, как расчетно-кассовое обслуживание, кредитование, выплаты зарплаты через  банковские счета с использованием пластиковых карт, консультирование по финансовым вопросам, и многое другое.

    Учитывая  основные направления в деятельности и преимущества, Банк осуществляет тесное сотрудничество со многими крупными промышленными, торговыми, сельскохозяйственными  предприятиями, а также законодательными и исполнительными органами.

    Физические  лица могут открыть в ОАО «СБЕРБАНК» один или несколько счетов в российской или иностранных валютах.

    При открытии счета клиент имеет возможность  изготовить пластиковую карточку, с  помощью которой возможно обслуживание в любом филиале ОАО «СБЕРБАНК», а также в других банках и точках обслуживания, как в России, так и за рубежом.

    С помощью пластиковых карт ОАО «СБЕРБАНК» можно снимать наличные в банкоматах, совершать покупки в предприятиях торговли, в магазинах, в интернет-магазинах.

    Банк  взимает комиссии и другие расходы, связанные с выполнением распоряжений клиента и иных операций по банковским счетам, вкладам, операций без открытия счета, в соответствии с действующими в банке на момент совершения операции тарифами.

    Банк  осуществляет безналичные расчеты  по счетам, такие как расчеты, по платежным поручениям, расчеты чеками, расчеты по инкассо, расчеты по платежным требованиям,  в формах, установленных законодательством, а также определяет форматы и порядок заполнения используемых расчетных документов.

    Формы безналичных расчетов избираются клиентами  банка самостоятельно.

    Структура управления дополнительного офиса ОАО АКБ «РОСБАНК» представляет собой следующее. 

    

        

      
 

Главный бухгалтер головного офиса 

Начальник ОПЕРУ

 

Заведующий  кассой

Начальник управления активных операций 
 

          Рис. 1. Организационная структура ОАО «СБЕРБАНК» 

    Условные  обозначения:

                                    - прямое непосредственное подчинение

     ………………..      - согласование решений

                                    - дополнительный офис банка 

    Использование самых современных компьютерных технологий приносит банкам крупные  прибыли и помогает им победить в  конкурентной борьбе. Любая автоматизированная банковская система представляет собой сложный аппаратно-программный комплекс, состоящий из множества взаимосвязанных модулей. Совершенно очевидна роль сетевых технологий в таких системах. По сути, банковская система представляет собой комплекс, состоящий из множества локальных и глобальных вычислительных сетей. В банковской системе сегодня применяется самое современное сетевое и телекоммуникационное оборудование. От правильного построения сетевой структуры банковской системы зависит эффективность и надежность ее функционирования.

    Поскольку спрос на банковскую систему достаточно высок, а цена высока, многие крупные компании-производители компьютерной техники и программного обеспечения предлагают на рынке свои разработки в данной области. Перед отделом автоматизации банка встает трудный вопрос  выбора оптимального решения. Банковская сфера определяет два основных требования к банковской системе – обеспечение надежности и безопасности передачи коммерческой информации. В последнее время для взаимодействия с клиентами и осуществления расчетов все чаще используются открытые глобальные сети (например, Internet). Последнее обстоятельство еще более усиливает значимость защиты передаваемых данных от несанкционированного доступа.

    В ближайшее время темпы развития банковской системы будут стремительно расти. Практически все появляющиеся сетевые технологии будут быстро браться банками на вооружение. Неизбежны  процессы интеграции банков в рамках национальных и мировых банковских сообществ. Это обеспечит постоянный рост качества банковских услуг, от которого выиграют, в конечном счете, все –  и банки и их клиенты.