Учет расчетов с подотчетными лицами в банке

     Лауреат V ежегодной банковской премии «Банковское Дело» в номинации «Лучший банк региона».

      Органами  управления Банком являются:

• общее собрание акционеров;
• совет директоров;
• коллегиальный исполнительный орган  - правление;
• единоличный исполнительный орган  -  председатель правления.

     Правление «Азиатско–Тихоокеанский Банк» (ОАО):

1. Аксёнов Евгений Владимирович – председатель правления Банка.
2. Абазов Игорь Владимирович – первый заместитель председателя правления Банка.
3. Тырцев Сергей Александрович – первый заместитель председателя правления Банка.
4. Непомнящий Александр Владимирович – заместитель председателя правления Банка.
5. Трубников Константин Владимирович – главный бухгалтер Банка.
6. Дуркин Константин Владимирович – директор казначейства Банка.
7. Зильберблюм Игорь Михайлович – директор Банка по кредитованию.

Таблица 1 – Финансовые показатели деятельности  «АТБ» ОАО [29]

      Доходы  банка в январе 2010 года по сравнению  с 2009 годом увеличились на 209,3 %. Основную долю в структуре баланса в 33,5 % составляет валюта баланса. Основную долю в работающих активах занимают кредиты 51,8 %.

      Основной  прирост активов связан с увеличением кредитов выданных и ссуд корпоративным клиентам. Особое значение придается продвижению различных программ розничного кредитования и совершенствованию технологии продаж. Организована выдача кредитов не только в дополнительных офисах и филиалах Банка, но и в розничной торговой сети.

      По  состоянию на 1 января 2010 года около 32% привлеченных средств АТБ составляют средства частных клиентов. В результате проведенной в отчетном году оптимизации  продуктового ряда, активного привлечения средств клиентов в депозиты, перечислению сумм заработной платы, остаток  на счетах граждан увеличился за год на 2 549 049 тыс. руб.

     Приток  был обеспечен в основном рублевыми  вкладами, чему способствовала сохраняющаяся стабилизация курса рубля и ослабление курса  доллара США.

     Резервы банка увеличились на 15 % и составили 2,650,520 тыс. руб., капитал и фонды  на 4 % за счет нераспределенной прибыли. Сальдо доходов и расходов банка  в 2010 году составляет 114,606 тыс. руб.

Таблица 2 – Анализ сведений об обязательных нормативах по состоянию

на 1 января 2009 года АТБ «ОАО» [30]

                                                                                                                        процент

     Оценивая  достаточность собственного капитала АТБ «ОАО», можно сказать, что его величина соответствует требованиям (показатель Н1). Более того, показатель достаточности превышает критериальное значение, а в целом по уровню достаточности капитала положение банка является устойчивым в соответствии с требованиями международного сообщества.

     Все остальные показатели исполнения обязательств банка тоже соответствуют требованиям.

     Анализ  показал, что уставный капитал банка превышает установленный уровень 5 млн. евро, следовательно, банк имеет право принимать депозиты и выдавать кредиты.

     Таким образом, анализ деятельности банка позволяет оценить его положение как достаточно устойчивое, хотя банк  нельзя отнести к банкам с идеальной устойчивостью.

     2.2 Анализ организации  расчетов с подотчетными  лицами в «АТБ» ОАО

1. Общие положения
1. Настоящее Положение о служебных командировках сотрудников «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (ОАО) (далее по тексту «Положение») регламентирует порядок организации служебных командировок на территории РФ и за ее пределами всех сотрудников Банка, кроме лиц, выполняющих работу по договорам возмездного оказания услуг, заключенных с Банком.
2. Действие данного Положения распространяется на все подразделения Банка, включая самостоятельные структурные подразделения, входящие в состав Банка и находящиеся как на территории Российской Федерации, так и за её пределами - Головной офис, Департамент по Амурской области, филиалы, операционные и дополнительные офисы.
3. Служебной командировкой признается поездка сотрудника Банка на определенный срок в населенный пункт, расположенный за пределами местности его постоянной работы, для выполнения служебного задания, поручения, либо участия в мероприятии, соответствующих целям и задачам Банка
4. За командированным работником сохраняется место работы (должность) и средняя заработная плата по месту постоянной работы за время командировки, в том числе и за время нахождения в пути.
5. Средний заработок за время пребывания работника в командировке сохраняется на все рабочие дни недели по графику, установленному по месту постоянной работы, в том числе и за время пребывания в пути.
6. В зависимости от оснований выезда служебные командировки подразделяются на плановые и внеплановые.
1. Плановые служебные командировки, осуществляемые в соответствии с утвержденными в установленном порядке планами и соответствующим бюджетом.
2. Внеплановые служебные командировки, предусмотреть которые заблаговременно не представляется возможным – для решения внезапно возникших проблем, требующих немедленного рассмотрения, реализации и решения, либо в иных случаях.
7. В зависимости от места командирования работника командировки подразделяются на территориальные и региональные. Территориальные командировки осуществляются в зоне обслуживания структурного подразделения Банка, региональные - за пределами зоны обслуживания структурного подразделения.
8. Не являются служебными командировками:
• Служебные поездки сотрудников, должностные обязанности которых предполагают разъездной характер работы, если иное не предусмотрено соответствующим распоряжением председателя правления Банка;
• Поездки в местность, откуда работник по условиям транспортного сообщения и характеру работы имеет возможность ежедневно возвращаться к месту жительства. Вопрос о целесообразности и необходимости ежедневного возвращения работника из места служебной командировки к месту жительства, в каждом конкретном случае решается руководителем, осуществившим командирование работника.
• Выезды по личным вопросам (без производственной необходимости, соответствующего договора или вызова приглашающей стороны);
• Несогласованные, согласно настоящему Положению, выезды сотрудников для решения текущих вопросов работы Банка.
9. В случае командирования руководителей структурных подразделений отдельным приказом назначается лицо, временно исполняющее его обязанности, с возложением на временно исполняющего обязанности на период командировки части должностных обязанностей и прав командированного руководителя. В случае командировки председателя правления Банка или лица, его замещающего, извещаются контролирующие органы (ЦБ РФ) и издается отдельный приказ об исполнении обязанностей на период командировки.
10. Приказ о направлении работника в командировку подписывает председатель правления Аксёнов Евгений Владимирович или член правления, курирующий структурное подразделение.
2. Порядок оформления служебных командировок.
1. При необходимости командирования сотрудника Банка его непосредственный руководитель или другое уполномоченное должностное лицо формирует и согласовывает соответствующую служебную записку, с обязательным указанием следующей информации: место назначения, имя и должность направляемого(ых) в командировку сотрудника(ов), сроки, цель и план командировки с указанием мероприятий, необходимых для достижения цели командировки (Приложение А к настоящему Положению). Служебная записка, составленная без указания планируемых мероприятий, не рассматривается.
2. Служебная записка согласовывается последовательно: руководителем обособленного структурного подразделения, руководителем соответствующего структурного подразделения головного офиса Банка (в случае командирования сотрудника Департамента по Амурской области – с заместителем директора Департамента), председателем правления или членом правления, курирующим структурное подразделение, и подается специалисту подразделения по работе с персоналом (Цапилова Ольга Викторовна) не позднее, чем в установленные настоящим Положением сроки: 1 (один) рабочий день - для внеплановых командировок, 5 (пять) рабочих дней – для плановых.
3. Обязательными к согласованию председателем правления Банка либо исполняющим обязанности председателя правления являются командировки управляющих филиалов, их заместителей и главных бухгалтеров филиалов, не зависимо от зоны перемещения командируемого.
4. Специалистом подразделения по работе с персоналом Головного Офиса на основании вышеуказанной служебной записки издается приказ о направлении работника в командировку установленной формы № Т-9, утвержденной Постановлением Госкомстата РФ №1 от 05.01.2004г. «от 5 января 2004 г. N 1 Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты» (Приложение Б к настоящему Положению), с приложениями: командировочное удостоверение и служебное задание. В случае командирования сотрудника Филиала, Операционного/Дополнительного офиса Банка на основании подписанного распоряжения председателя правления либо курирующего члена правления специалистом (менеджером) по работе с персоналом Филиала либо ответственным за ведение кадровой работы сотрудником Операционного/Дополнительного офиса Банка издается приказ о направлении работника в командировку установленной формы № Т-9 с приложениями (Приложения 2-4 к настоящему Положению) за подписью руководителя Филиала/начальника Операционного/Дополнительного офиса. [11]
1. Командировочное удостоверение содержит указание пункта или пунктов назначения, наименование организации, куда командируется сотрудник, согласно утвержденной формы № Т-10 Госкомстата РФ (Приложение В к настоящему Положению);
2. В служебном задании (форма № Т-10а) указывается содержание задания (цель), место назначения, сроки, обозначен раздел краткого отчета о выполнении задания, подтверждаемого непосредственным руководителем сотрудника или иным уполномоченным лицом (Приложение Г к настоящему Положению).
5. Основополагающим документом для командировки сотрудника является подписанный приказ председателя правления Банка или уполномоченного им лица с указанием цели, пункта или пунктов назначения, сроков, имени и должности направляемого или направляемых сотрудников, оформленный в соответствии с пунктом 2.4. настоящего Положения.
6. Командированному по территории Российской Федерации сотруднику специалистом по работе с персоналом  или ответственным за ведение кадровой работы сотрудником на основании подписанного приказа о направлении в командировку выдается командировочное удостоверение и служебное задание по факту их подписания.
7. Изменение цели, пунктов, сроков командировки возможно только после издания соответствующего приказа председателя правления Банка или уполномоченного им лица на основании служебной записки непосредственного руководителя командированного сотрудника, согласованной в соответствии с пп.2.2.-2.3. настоящего Положения.
8. В целях подтверждения факта убытия в служебную командировку и нахождения в пунктах командировки командируемый сотрудник обязан произвести заверенные печатями отметки: об убытии в служебную командировку и о возвращении из командировки к месту работы; соответствующего должностного лица, либо структурного подразделения принимающей стороны о прибытии на место служебной командировки и убытии из него.
9. Отметки в командировочное удостоверение относительно прибытия и выбытия сотрудника заверяются той печатью, которой пользуется в своей деятельности структурное подразделение Банка, администрация населенного пункта или гостиницы, иное принимающее предприятие для засвидетельствования подписи соответствующего должностного лица, на которое возложена обязанность осуществлять регистрацию лиц, выбывающих в командировку и прибывающих из нее.
10. В случаях, когда сотрудник командируется в несколько пунктов, отметки о прибытии и убытии проставляются в каждом пункте служебной командировки, в котором сотрудник находился. При нахождении в определенном пункте транзитом (вынужденный маршрут следования транспортного средства) отметки в командировочном удостоверении не проставляются.

3. Срок  и режим командировки

1. Срок командировки устанавливается приказом председателя правления Банка, на основании соответствующей  служебной записки исходя из следующий  критериев:
• ориентировочного времени, необходимого для выполнения служебного задания;
• продолжительности проведения предполагаемых мероприятии согласно обозначенных в служебном задании целей командировки и плану командировки;
• условий передвижения и расписания используемого транспорта, которым обеспечивается перемещение сотрудника для выполнения целей командировки.
2. Срок пребывания в месте командировки определяется со дня выезда по числу дней по день приезда.
3. Если фактическое время пребывания в командировке превысило число дней, указанных в приказе и командировочном удостоверении, то это должно быть оформлено соответствующим приказом о продлении сроков командировки согласно аналогичной процедуре пунктов 2.1. – 2.4. настоящего Положения.
4. Днем выезда сотрудника в командировку считается день отправления поезда, самолета, автобуса или другого транспортного средства из населенного пункта основного места работы сотрудника, а днем прибытия из командировки - день прибытия транспортного средства в населенный пункт основного места работы сотрудника. При отправлении транспортного средства до 24-х часов включительно днем выбытия в командировку считаются текущие сутки, а с 0-го часа и позже - считаются следующие сутки. Если станция, пристань, аэропорт находятся за чертой населенного пункта, то при определении дня выезда учитывается время, необходимое для проезда до станции, пристани, аэропорта. Аналогично определяется день приезда работника в место постоянной работы.
5. День выезда в служебную командировку (день приезда из служебной командировки) определяется по местному времени отправления (прибытия) транспортного средства в соответствии с расписанием их движения. В случае отправления (прибытия) транспортного средства во время, отличное от расписания, фактическое время отправления (прибытия) подтверждается соответствующими справками или заверенными отметками на проездных билетах.
6. Отметки в командировочное удостоверение относительно прибытия и выбытия сотрудника заверяются той печатью, которой пользуется в своей деятельности структурное подразделение Банка, администрация населенного пункта или гостиницы, иное принимающее предприятие для засвидетельствования подписи соответствующего должностного лица, на которое возложена обязанность осуществлять регистрацию лиц, выбывающих в командировку и прибывающих из нее.
7. На работника, находящегося в командировке, распространяется режим рабочего времени и времени отдыха тех структурных подразделений Банка или иных предприятий, в которые он командирован.
8. Вопрос о явке работника на работу в день выезда и день приезда из командировки решается по договоренности с непосредственным руководителем.
9. Взамен дней отдыха, не использованных во время командировки, другие дни отдыха по возвращении из командировки не предоставляются.
10. Когда сотрудник специально командирован для работы в выходные или праздничные и нерабочие дни, то компенсация за работу в эти дни предоставляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
11. За время задержки в пути без уважительных причин работнику не выплачивается заработная плата, не возмещаются суточные расходы, расходы на наем жилого помещения и другие расходы.

4. Временная нетрудоспособность работника в период командировки

1. В случае наступления в период командировки временной нетрудоспособности сотрудник  обязан незамедлительно уведомить  о таких обстоятельствах должностное  лицо, принявшее решение о его командировании, которое в свою очередь информирует о факте временной нетрудоспособности командированного сотрудника подразделения по работе с персоналом.
2. Временная нетрудоспособность командированного сотрудника, а также невозможность по состоянию здоровья вернуться к месту постоянной работы подлежат удостоверению надлежаще оформленными документами соответствующих государственных (муниципальных) либо иных медицинских учреждений, имеющих лицензию (сертификацию) на оказание медицинских услуг.
3. За период временной нетрудоспособности командированному сотруднику выплачивается на общих основаниях пособие по временной нетрудоспособности, согласно действующему Законодательству.
4. Дни временной нетрудоспособности не включаются в срок командировки.
5. В случае временной нетрудоспособности командированного сотрудника ему на общем основании возмещаются расходы по найму жилого помещения (кроме случаев, когда командированный сотрудник находится на стационарном лечении) и выплачиваются суточные в течение всего времени, пока он не имеет возможности по состоянию здоровья приступить к выполнению возложенного на него служебного задания или вернуться к месту своего постоянного места работы.
5. Командировочные расходы
1. Командировочные расходы – это затраты сотрудника, связанные со служебной командировкой сотрудника Банка.
2. Лимит командировочных расходов по Банку определяется сметой расходов в составе бюджета Банка.
3. Сотруднику, направленному в командировку как внутри РФ, так и за ее пределы, возмещаются следующие фактически произведенные и документально подтвержденные командировочные расходы:
• суточные расходы (далее — суточные), по нормам, утвержденным приказом председателя правления банка
• расходы по найму жилья по фактическим расходам, в пределах норм и категории жилья, установленных приказом председателя правления;
• расходы по проезду воздушным, железнодорожным, автомобильным и водным транспортом.