Разработка и обоснование бизнес-плана малого предприятия по производству деловой одежды для женщин

    З_д = 114,85∙10/100 = 11,5 (руб.)

    3)Косвенные  расходы включают в себя расходы  на подготовку и освоение производства, общепроизводственные и общехозяйственные расходы и составляют 60 % от основной заработной платы:

    Кос_р=З_о∙0,7=104,3∙0,7=80,4 (руб.)

    4) Производственная себестоимость  включает в себя затраты с  1-ой по 3-ю статьи.

    С_пр=З_о+З_д+ Кос_р=114,85+11,5+80,4=206,8 (руб.)

    5) Статья «Коммерческие расходы»

    К_р=С_пр∙0,03=206,8∙0,03=6,2 (руб.)

    6) «Полная себестоимость» 

    С_пол=З_о+З_д+Кос_р+ К_р =114,85+11,5+80,4+6,2=212,9 (руб.)

    7) Прибыль выражается в процентах  от полной себестоимости.

    П=С_пол∙0,3=212,9∙0,3=63,9 (руб.)

    8) Стоимость одного нормо-часа складывается  из полной себестоимости и  прибыли:

    Ст_1н.ч=П=63,9 (руб.)

     Средняя стоимость услуги рассчитывается по формуле:

     Ст_усл = (Ст_1н.ч + С_пол) ∙трудоемкость

     Для жакета:

Ст_усл=276,8 ∙ 18,5 = 5 120 (руб.)

     Для юбки:

Ст_усл=276,8 ∙ 6,46 = 1 788 (руб.)

    Коэффициент повышения цен рассчитывается по формуле:

    К_п.ц.=(Ст_1н.ч∙Т_общ)/Общ,                                              (15)

    где Ст_1н.ч – стоимость одного нормо-часа, руб.;

    Т_общ – время на изготовление изделия, час;

    Общ – общая сумма стоимости по прейскуранту.

    К_н.ц. = 63,9∙18,5/43 = 27,5 - жакет

    Ц_усл (цена услуги) определяется по формуле:

    Ц_усл=Общ∙К_п.ц = 43∙27,5 = 1 182,15 (руб.)                                                                      (16)

    К_н.ц. = 63,9∙6,46/5,5 = 75 - юбка

    Ц_усл=Общ∙К_п.ц = 5,5∙75 = 412,8 (руб.)

    4.2 Расчет численности работающих и фонда оплаты труда

 

    - Расчет численности работающих  основного производственного процесса.

    Для определения необходимого количества рабочих требуется составить баланс рабочего времени на одного рабочего в планируемом году. Этот баланс устанавливает среднее количество часов, которое рабочий должен отработать в течении планового года.

    Баланс  рабочего времени одного рабочего на 2010 год представлен в

таблице 20. 

Таблица 20 - Баланс рабочего времени одного рабочего на 2010 г.

    Окончание таблицы 20

 

    Средняя продолжительность рабочего дня  составит:

    Ср.прод=Пол.фонд/Ч_раб,

    где Пол.фонд – полезный фонд рабочего времени в часах

    Ч_раб –число рабочих дней в году

    Ср.прод. = 1716/215 = 7,98 (час.)

    При планировании численности определяют явочный и списочный состав.

    Явочное число основных рабочих включает в себя:

    - портных работающих без разделения  труда;

    - закройщиков в ателье.

    Списочное число рабочих рассчитывается по формуле:

    Ч_сп=(Ч_яв∙100)/(100-z),                                              (17)

    где Ч_сп – списочное число рабочих, чел;

    Ч_яв – явочное число рабочих, чел;

    z – общий процент дней невыходов на работу (из баланса рабочего времени).

    Ч_сп = (6∙100)/(100-14) = 6,98 (чел.)

    Принятое  списочное число рабочих составит 7 человек.

    Численность резервных рабочих определяется по формуле (18):

    Ч_рез=Ч_сп-Ч_яв,                                               (18)

    где Ч_сп – списочное число рабочих, чел;

    Ч_яв – явочное число рабочих, чел.;

    Ч_рез – численность резервных рабочих, чел.

    Ч_рез=7-6=1 (чел.)

    Среднегодовая выработка на одного работающего:

    В_р=V/Ч_общ,                                              (19)

    где В_р – среднегодовая выработка на одного работающего, руб.;

    V – среднегодовой объем производства, руб.;

    Ч_общ – численность работающих, чел.

    В_р = 3 454 000/6 = 575 666 (руб.)

    Среднегодовая выработка одного рабочего:

    В_раб=V/Ч_раб,                                              (20)

    В_раб – среднегодовая выработка рабочего, руб.;

    Ч_раб – списочная численность рабочих, чел.

    В_раб 3 454 000/7 = 493 428 (руб.)

    - Расчет фонда заработной платы  рабочих основного производственного процесса.

    Фонд  заработной платы основных рабочих  рассчитывается в процентах от выручки. Последовательно рассчитывается прямой, часовой, дневной и месячный фонды заработной платы.

    А. Расчет прямого фонда заработной платы (Ф_пр) определяется по формуле (21):

    Ф_пр=(V∙А)/100,                                               (21)

    где V – объем производства услуг в денежном выражении;

    А – процент на оплату труда, %:

    Ф_пр = (3 454 000∙20)/100 = 690 800 (руб.)

    Б. Часовой фонд заработной платы включает прямой фонд заработной платы (Ф_пр) и доплаты до часового фонда (Д_ч):

    Ф_ч=Ф_пр+Д_ч                                               (22)

    К доплатам до часового фонда относятся:

    Премии (Д_пр), которые рассчитываются по формуле (23):

    Д_пр=(Ф_пр∙П)/100,                                              (23)

    где П – процент премий по данным действующего предприятия, %;

    Ф_пр – прямой фонд заработной платы, руб.

    Д_пр=690 800 ∙30/100 = 207 240 (руб.)

    Ф_ч = 690 800 + 207 240 = 898 040 (руб.)

    В. Дневной фонд заработной платы. Составит из величины часового фонда и суммы  доплат до дневного фонда заработной платы (Д_дн):

    Ф_дн=Ф_ч+Д_дн                                               (24)

    Д_дн=(Ф_ч∙А_дн)/100,                                              (25)

    где А_дн – процент доплат до месячного фонда, равный сумме целодневных невыходов на работу (очередные и дополнительные отпуска и т. д.), выраженные в процентах к номинальному фонду рабочего времени

    Д_дн=898 040 ∙14/100 = 125 725 (руб.)

    Ф_дн= 898 040 + 125 725 = 1 023 765 (руб.)

    Г. Расчет месячного фонда заработной платы определяется по формуле:

    Ф_мес=Ф_дн+ДФ_мес,                                               (26)

    где Ф_дн – дневной фонд заработной платы, руб.;

    ДФ_мес – доплаты до фонда месячного, руб.

    ДФ_месс=(Д_дн∙А_мес)/100,                                              (27)

    где А_мес – процент доплат до месячного фонда, равный сумме целодневных невыходов на работу (очередные и дополнительные отпуска и т. д.), выраженные в процентах к номинальному фонду рабочего времени.

    ДФ_мес=125 725 ∙14/100 = 17 601

    Ф_мес=1 023 765 + 17 601= 1 041 366

    Д. Среднегодовая и среднемесячная заработная плата одного рабочего определяется по формуле:

    З_ср.год=Ф_мес/Ч_сп,                                              (28)

    где З_ср.год – среднегодовая заработная плата одного рабочего, руб.;

    Ч_сп – списочная численность рабочих, чел.

    З_ср.год = 1 041 366/7 = 148 766 (руб.)

    З_рмес= З_ср.год/12,                                              (29)

    З_р.мес. = 148 766 /12 = 12 397 (руб.)

    - Численность и фонд заработной  платы рабочих вспомогательных  процессов.

Таблица 21 - Расчет численности рабочих вспомогательных процессов и их фонда заработной платы