Проблемы и перспективы развития залоговых операций

Содержание

 

Введение.................................................................................................................................стр.3

Раздел 1 Способы обеспечения  возвратности кредита......................................................стр.5

1.1 Виды обеспечения по  кредитам......................................................................................стр.5

1.2 Законодательство Российской  Федерации о залоге......................................................стр.6

1.3 Основные проблемы и  конфликтные ситуации, возникающие  при залоговых отношениях.............................................................................................................................стр.9

Раздел 2 Технологии оформления и отражения в учете операций залога и 

поручительства......................................................................................................................стр.13

2.1 Применяемые методы  оценки стоимости залога.........................................................стр.13

2.2 Порядок оформления залоговых операций, их отражение в бухгалтерском учете..стр.16

2.3 поручительство как форма обеспечения кредита........................................................стр.22

Раздел 3 Проблемы и перспективы  развития залоговых операций.................................стр.26

3.1 Проблема приемлемости  залога для банка...................................................................стр.26

3.2 Порядок взыскания ссуды  с использованием залога...................................................стр.27

Заключение............................................................................................................................стр.32

Библиографический список.................................................................................................стр.34

Приложения

Приложение А "Образец  кредитного договора"

Приложение Б "Образец  договора залога"

Приложение В "Факторы, используемые при оценке финансового  положения заемщика"

Приложение Г "Классификация  залога"

Приложение Д "Структура  обеспечения по кредитам"

 

 

 

 

 

 

Введение

Актуальность  темы. Кредит является гениальным изобретением человечества. За счёт дополнительного привлечения ресурсов заёмщик имеет возможность их приумножить, расширить хозяйство, имеет возможность ускорить достижение производственных целей. Кредит во многом является условием и предпосылкой развития современной экономики, неотъемлемым элементом экономического роста. Необходимость и возможность кредита обусловлена закономерностями кругооборота и оборота капитала в процессе производства: на одних участках высвобождаются временно свободные средства, которые выступают как источник кредита, а в других возникает потребность в них.

 В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредита является банковский кредит, т. е. кредит, предоставляемый коммерческими банками разных типов и видов. Как известно, субъекты в кредитной сделке всегда выступают как кредитор и заёмщик. Кредиторы - юридические и физические лица, обладающие временно свободными денежными средствами и предоставляющие их в распоряжение заёмщика на определённый срок. Заёмщик, как другая сторона кредитных отношений, получает эти средства во временное пользование.

Кредитор, предоставляя свои денежные средства в пользование другому лицу, идёт на риск. Риск не возврата существует всегда. Поэтому у кредитора возникает естественное желание обезопасить себя от риска потерь. Существующие формы обеспечения возврата кредита (обеспечения выполнения заёмщиком своих обязательств перед кредитором) призваны не только обезопасить кредитора, но и оказывать стимулирующее воздействие на заёмщика, побуждая его к рациональному и разумному использованию заёмных средств.

Цель исследования - выявление основных способов обеспечения кредитных обязательств.

Для реализации цели сформулированы следующие задачи:

-Охарактеризовать основные  способы обеспечения возвратности  кредита;

-Проанализировать нормативно-правовую базу, регулирующую залоговые операции;

-Рассмотреть порядок оформления залоговых операций, их отражение в бухгалтерском учете;

-Выявить основные проблемы, возникающие при оформлении залоговых операций и наметить перспективы развития данных операций в кредитной системе России.

Объектом исследования. Экономические отношения между банком как кредитором и клиентом как заемщиком по поводу возникновения, изменения и прекращения кредитных обязательств.

Предмет исследования. Способы обеспечения возвратности кредита.

Методологической  основой исследования является анализ, синтез, сравнение, систематизация, классификация информации, полученной из различных источников.

Практическая  значимость. Теоретические и практические разделы курсовой работы могут быть использованы при непосредственной публичной защите, а также на лекционных и семинарских занятиях по дисциплинам "Банковские операции" и "Учет в банках" для систематизации умений оформления операций обеспечения кредитных обязательств.

Курсовая работа написана на основе анализа нормативных и  законодательных актов, Федеральных законов, а также монографий (Гришаев С.П., Королев А.Н. Катвицкая М.Ю.), периодической литературы.

Структура работы включает в себя введение, 3 раздела, библиографический список и приложения.

Во введении раскрывается актуальность, определяются объект, предмет, цель и задачи исследования.

В первом разделе рассматривается  сущность обеспечения возвратности кредита.

Второй раздел посвящен порядку  оформления и учета обеспечения  по предоставленным кредитам.

В третьем рассмотрены  проблемы и перспективы развития залоговых операций.

В заключении подводятся итоги, обобщаются все выводы, сделанные  в ходе работы.

Общий объем курсовой работы 35 машинописных листов и пять приложений.

 

 

 

 

 

 

 

1 Способы обеспечения  возвратности кредита

1.1 Виды обеспечения  по кредитам

Основной проблемой кредитных  отношений являлся раньше и является сегодня вопрос возврата денежных средств (кредита) и процентов за пользование кредитом. Современное гражданское законодательство предоставляет участникам оборота достаточно широкий спектр выбора способов обеспечения исполнения обязательств.

Для обеспечения возврата кредитов коммерческие банки могут  использовать все способы обеспечения исполнения обязательств, предусмотренные действующим законодательством. Так, согласно Гражданскому кодексу РФ исполнение обязательств может обеспечиваться следующими способами: неустойкой; залогом; удержанием имущества должника; поручительством; банковской гарантией; задатком и другими способами, предусмотренными законом, и не противоречащими принципам гражданского законодательства. [1, ст.329]

Для кредитных правоотношений наиболее характерно использование  таких институтов, как залог, поручительство и банковская гарантия. Задаток и удержание имущества должника не типичны для кредитного договора и поэтому они или не используются вовсе, или крайне редко. Здесь следует, справедливости ради, упомянуть о том, что ранее в банковском деле удержание имело широкое применение и было одним из немногих случаев использования этого гражданско-правового института в советском праве.  Что касается неустойки, то вряд ли этот способ обеспечения обязательств может в современных условиях полностью удовлетворить интересы банков и иных кредитных учреждений, ибо наличие такой нормы в договоре не гарантирует реальной возможности возврата заемных средств.

Кроме названных выше и  наиболее часто используемых средств  обеспечения обязательств, банками применяются и другие инструменты гражданского права для защиты своих интересов - страхование риска невозврата кредита, а также, учитывая открытость способов обеспечения обязательств, иные не указанные в законе способы.

Наиболее распространенным способом обеспечения возврата кредита  является залог - способ обеспечения обязательства, при котором кредитор (залогодержатель) имеет право в случае неисполнения должником этого обязательства получить удовлетворение за счет заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами. [Приложение Г] 

Залогодателем может быть как сам должник, так и третье лицо, как сам собственник вещи, так и лицо, имеющее на нее право  хозяйственного ведения. Залог без  основного обязательства существовать не может. Он возникает в силу договора или закона при наступлении указанных в нем обстоятельств, если в законе предусмотрено, какое имущество и для обеспечения исполнения какого обязательства признается находящимся в залоге.

Поручительство традиционно  выступает в качестве одного из основных, поименованных в законе способов обеспечения гражданско-правовых обязательств. Свои корни этот институт питает из римского частного права. Сущность поручительства в соответствии со статьей 361 ГК РФ заключается в том, что поручитель обязывается перед кредитором другого лица отвечать за исполнение последним его обязательства полностью или в части. А поручитель, исполнивший обязательство за должника, приобретает по отношению к последнему права кредитора по этому обязательству и права, принадлежавшие кредитору как залогодержателю.