Проблемы и перспективы развития залоговых операций

Согласно статье 349 ГК РФ «Порядок обращения взыскания на заложенное имущество»:

«1. Требования залогодержателя (кредитора) удовлетворяются из стоимости  заложенного недвижимого имущества  по решению суда.

Удовлетворение требования залогодержателя за счет заложенного  недвижимого имущества без обращения  в суд допускается на основании  нотариально удостоверенного соглашения залогодержателя с залогодателем, заключенного после возникновения  оснований для обращения взыскания  на предмет залога. Такое соглашение может быть признано судом недействительным по иску лица, чьи права нарушены таким соглашением.

2. Требования залогодержателя  удовлетворяются за счет заложенного  движимого имущества по решению  суда, если иное не предусмотрено  соглашением залогодателя с залогодержателем. Однако на предмет залога, переданный  залогодержателю, взыскание может  быть обращено в порядке, установленном  договором о залоге, если законом  не установлен иной порядок.

3. Взыскание на предмет  залога может быть обращено  только по решению суда в  случаях, когда:

1) для заключения договора  о залоге требовалось согласие  или разрешение другого лица  или органа;

2) предметом залога является  имущество, имеющее значительную  историческую, художественную или  иную культурную ценность для  общества;

3) залогодатель отсутствует  и установить место его нахождения  невозможно». [1, ст.329]

То есть, фактически пунктами 1 и 2 данной статьи предусматриваются  исключения из общего правила. Первое исключение – если у сторон договора возникают основания для обращения  взыскания на предмет залога, они  могут обойтись без решения суда, если составят соглашение об удовлетворении требований за счет заложенного имущества  без обращения в судебные органы. Данное соглашение должно быть в обязательном порядке удостоверено нотариально.

И второй момент, позволяющий  обойтись при решении данной проблемы без судебной процедуры – когда  договор о залоге движимого имущества  изначально предусматривает порядок  обращения взыскания на заложенное имущество, без помощи суда.

Нужно отметить, что предусмотренная  гражданским законодательством  возможность обращения взыскания  на предмет залога без обращения  в суд, несомненно, удобна и отвечает интересам кредиторов, однако на сегодняшний  момент она все-таки недостаточно регламентирована. Например, в какой форме составляется указанное соглашение и в течение, которого времени, после возникновения  оснований для обращения взыскания?

Во всех остальных случаях (исключение составляют прямо перечисленные  в пункте 3 статьи 349 ГК РФ), залогодержатель  обязан обратиться в судебный орган  при возникновении оснований  для обращения взыскания на предмет  залога. Соблюдение порядка обращения взыскания на предмет залога представляет собой неотъемлемое условием его реализации.

Правила реализации заложенного  имущества установлены статьей 350 ГК РФ, согласно которой реализация (продажа) залога, на которое обращено взыскание, производится путем продажи  с публичных торгов в порядке, установленном процессуальным законодательством. При этом заложенное имущество, на которое  обращено взыскание, выставляется на торги  по начальной цене, определенной либо решением суда (если взыскание заложенного  имущества производится через суд), либо соглашением между залогодателем  и залогодержателем.

Но торги могут быть признаны несостоявшимися. В этом случае ГК РФ допускает для залогодержателя  возможность оставления у себя предмета залога с правом зачета в счет покупной цены своих требований, обеспеченных залогом. К такому соглашению применяются  правила купли-продажи. В том случае если залогодержатель не хочет воспользоваться  такой возможностью, то на предмет  залога объявляются повторные торги.

Если и повторные торги  признаются несостоявшимися, то залогодержатель  имеет право оставить у себя заложенное имущество, оценив его в сумме  не более чем на 10% ниже начальной  продажной цены на повторных торгах.

Однако если залогодержатель  не воспользуется правом оставить за собой предмет залога в течение  месяца со дня объявления повторных  торгов несостоявшимися, договор о  залоге прекращается.

В том случае если предмет  залога продается на торгах, то следует  обратиться к пунктам 5 и 6 статьи 350 ГК РФ, предусматривающим варианты, когда сумма, вырученная от продажи  заложенного имущества достаточна для покрытия обеспеченного залогом  требования кредитора, и когда полученных средств не хватает.

Согласно пункту 5 статьи 350 ГК РФ:

«Если сумма, вырученная при  реализации заложенного имущества, недостаточна для покрытия требования залогодержателя, он имеет право, при  отсутствии иного указания в законе или договоре, получить недостающую  сумму из прочего имущества должника, не пользуясь преимуществом, основанным на залоге». [1, ст.350]

Иначе говоря, если вырученных за предмет залога денежных средств  не хватает, чтобы полностью погасить основное обязательство должника, то кредитор имеет право получить недостающую  сумму из прочего имущества должника.

 

Исходя из вышесказанного можно сделать вывод о том, что наиболее распространенным способом обеспечения кредитных обязательств является залог.

Выделяя преимущества залога как способа обеспечения банковских кредитных обязательств и отмечая его особое значение при реализации прав и интересов сторон, следует отметить, что институт реализации заложенного имущества должен иметь более широкие возможности реализации этого имущества и не ограничиваться лишь продажей имущества с торгов.

Несмотря на все свои преимущества, залог имеет и существенные недостатки.

1. Он не дает кредитору  в большинстве случаев уверенности  в быстром и полном удовлетворении  своих требований, поскольку обращение  взыскания на предмет залога  осуществляется чаще всего по  решению суда. Затем следует процедура  реализации, что требует значительных  средств и времени.

2. Поскольку неплательщиками  кредитов обычно выступают организации,  зарегистрированные в качестве  недоимщиков по платежам в  бюджет и внебюджетные фонды,  при недостаточности денежных  средств на их текущих и  расчетных счетах удовлетворение  предъявленных к должнику требований  осуществляется в очередности, определяемой ст.855 ГК РФ.

3. Нередко одно и то  же имущество передается в  залог неоднократно, и каждый  последующий кредитор-залогодержатель  не знает о том, что его  обязательство обеспечивается залогом имущества, уже ранее заложенного договором о залоге, что отрицательно сказывается на погашении долга банком (перед последующими залогодержателями).

4. Зачастую предметом  залога являются неликвидные  товары в обороте, которые с  изменением конъюнктуры рынка  не всегда продаются либо продаются с убытком организациями-должниками, что приводит к несвоевременному возврату кредита или вовсе к его непогашению.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Технологии оформления  и отражения в бухгалтерском  учете 

операций залога и поручительства

2.1 Применяемые  методы оценки стоимости залога

В каком размере банк может дать компании кредит? Все  зависит от того, какой залог она  предоставит и как банк его  оценит. Как правило, руководители компаний оценивают имущество, предлагаемое в качестве залога, с точки зрения эффективности его использования в своем производстве. Оценка же банка основывается на анализе вторичного рынка и его тенденциях. Этим и объясняются часто возникающие разногласия между кредитной организацией и клиентом.

Выручка от основной деятельности компании — главный критерий определения  банком класса заемщика. Соотношение  общего денежного потока и размеров долговых обязательств заемщика определяет класс его кредитоспособности. [Приложение В]

Нормативы таковы:

1-й класс. Компания может погасить  все краткосрочные кредиты банков (включая запрашиваемый), направляя  всю выручку от основной деятельности  в течение месяца;

2-й класс. На погашение всех  кредитов требуется два месяца;

3-й класс. На погашение кредитов  заемщику необходимо направлять  всю выручку в течение трех  месяцев. Только если предполагаемый  заемщик подпадает под вышеназванную  категорию, банк оценивает имущество,  предлагаемое в качестве залога.

Выбор формы залога зависит  от характера и специфики деятельности конкретной компании, структуры ее активов. У разных видов бизнеса  структура активов различна. Например, в производстве до 70% валюты баланса  сосредоточено во внеоборотных активах, а в торговых компаниях их может  быть менее 10%. Поэтому в каждой конкретной ситуации форма залога определяется по соглашению сторон. В качестве обеспечения  по краткосрочным кредитам, конечно, выгоднее всего предоставлять товары в обороте (это формулировка ГК, на самом же деле под товаром может  пониматься и готовая продукция, и сырье в переработке). Однако некоторые банки такой залог  не берут. Легче всего получить краткосрочный  кредит под залог оборудования. Если кредит на пополнение оборотных средств  требуется на год и в достойном  размере, в качестве обеспечения  можно предложить залог недвижимости. А вот закладывать недвижимость на более короткий срок невыгодно.

Виды залога условно  можно разбить на несколько групп, у каждой из которых есть свои особенности в оценке:

1) Ценные бумаги, имеющие хождение на бирже. Их рыночная стоимость определяется текущими котировками.

2) Торговое и производственное оборудование, техника, автотранспорт, инвентарь и т.п. Стоимость оборудования определяется путем изучения вторичного рынка имуществ: методом сопоставимых продаж делается вывод о ликвидной стоимости имущества, т.е. о цене, по которой его можно реализовать в сжатые сроки. (Ликвидная стоимость имущества, как правило, ниже его рыночной стоимости на 10–30%.) Затем производится расчет прямых затрат, которые понесет банк при реализации имущества. Таким образом, определяется его залоговая стоимость, которая, как правило, составляет 50–60% от текущей рыночной стоимости.

3) Недвижимость. В связи с развитым рынком и достаточным количеством открытой информации по ценам продаж и предложений обычно определение рыночной стоимости недвижимости не вызывает затруднений. За основу принимается стоимость 1 кв. м.