Управленческий анализ в торговле

     

     Итак, в отчётном году производительность труда продавцов по сравнению  планом выросла на 8,54%  или на 67 тыс. руб./чел. и составила  851,28 тыс. руб/чел. Рост показателя связан с ростом цен на 13%, так как в сопоставимых ценах ПТ сократилась на 3,5%. В связи с изменением сруктуры товарооборота произошло снижение ПТ на 6,88%.

Таблица 7. Влияние ОРТ и численности  на производительность труда 

ООО «Славный»

 
 
 
 
 
 
 

     Производительность  труда по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 81,51 тыс. руб./чел., это связано с тем, что за счет увеличения численности сотрудников производительность труда уменьшилась на 58,74 тыс. руб./чел., но одновременно, за счет увеличения ОРТ производительность труда увеличилась на 140, 25 тыс. руб./чел.

Таблица 8. Влияние изменения материально-технической  базы на производительность труда ООО  «Славный»

 

∆ПТ = ∆ПТ(фв) + ∆ПТ(фо)

ΔПТ(фв) = ( ФВ (1) - ФВ (о) ) * ФО (о) = 46,2 тыс. руб./чел.

ΔПТ(фо) = ( ФО (1) - ФО (о) ) * ФВ (1) = 35,31 тыс. руб./чел.

ΔПТ = 46,2 + 35,31 = 81,51 тыс. руб./чел.

      Увеличение  производительности труда на 81,51 тыс. руб./чел. в большей степени связано  с влиянием фондовооруженности, чем фондоотдачи. Следствием увеличения фондовооруженности на 7,64 тыс. руб./чел. среднегодовая выработка возросла на 46,2 тыс. руб./чел., а рост отдачи основных фондов на 38 копеек явился причиной увеличения производительности труда на 35,31 тыс. руб./чел.

Таблица 9. Влияние эффективности использования  рабочего времени на производительность труда ООО «Славный» 

 

      Итак, величина использованного рабочего времени за период увеличилась на 2295 человеко-дня. Это произошло за счёт увеличения количества отработанных дней 1 работником на 4 дня, вследствие чего увеличилась эффективность  использования рабочего времени  на 2,80%, что в свою очередь послужило  росту производительности труда  на 2,95%.

Таблица 10. Влияние состава работников на производительность труда ООО «Славный»

 

ΔСГВ_{1работника}(1 продавца) = 64,90*70,15/100 = 45,50 тыс. руб./чел.

ΔСГВ_{1работника}(уд.вес) = 4,58*786,38/100 = 36,00 тыс. руб./чел.

ΔСГВ_{1работника} = 45,50 + 36,00 = 81,50 тыс. руб./чел.

      Из  расчётов необходимо сделать вывод, что на увеличение производительности труда 1 работника на 81,50 тыс. руб./чел., в большей степени, повлиял рост среднегодовой выработки 1 продавца, вследствие её увеличения на 64,90 тыс. руб./чел. производительность труда 1 работника  выросла на 45,50 тыс. руб./чел. В свою очередь, рост доли продавцов в общей  численности работников на 4,58% явился причиной увеличения среднегодовой выработки 1 работника на 36, 00 тыс. руб./чел.

      В итоге, можно сделать вывод, что  увеличение расходов на оплату труда  целесообразны, так как производительность труда растет более быстрыми темпами, чем затраты на оплату труда. 
 
 
 
 

     Проведём  анализ издержек обращения ООО «Славный»  в общем объеме и по отдельным  статьям за период. Все необходимые  данные сведем в таблице 1.

     Таблица 1. Анализ издержек обращения ООО  «Славный»

           

     Итак, издержки обращения ООО “Славный”  в отчётном году составили 14021,76 тыс. руб. и по сравнению с прошлым  годом увеличились на 2451,46 тыс. руб. или на 21,19%. Данный рост, в основном, связан с увеличением расходов на оплату труда на 1850,11 тыс. руб. или  на 24,29%; отчислений на социальные нужды  на 481,03 тыс. руб. или на 24,29%. Меньшее  влияние оказал рост транспортных расходов на 66,25 тыс. руб. или на 22%, расходов на аренду помещений на 35 тыс. руб. или  на 4%; амортизации на 12,51 тыс. руб. или  на 26%; расходов на рекламу на 10,1 тыс. руб. или на 5%. Однако за период наблюдается  сокращение прочих переменных расходов на 1,2 тыс. руб. или на 1,22% и прочих постоянных расходов на 6,58 или на 2,76%. 

     Относительно  роста оборота розничной торговли получена экономия по всем статьям  расходов в размере 695,38 тыс. руб. По транспортным расходам на 15,65 тыс. руб., расходам на оплату труда – 221,12 тыс. руб., расходам на аренду помещений  – 202,98 тыс. руб., расходам на содержание помещений – 53,39 тыс. руб., отчислениям  на соц. нужды – 57,49 тыс. руб., расходам на рекламу – 44,84 тыс. руб., амортизации  – 0,58 тыс. руб., по прочим переменным расходам – 27,91 тыс. руб., по прочим постоянным расходам – 71,43 тыс. руб.

     Наибольшую  долю в издержках обращения занимают расходы на оплату труда – 67,51%, их доля по сравнению с прошлым годом  увеличилась на 1,69 пункта. Далее  по величине статье являются расходы  на отчисления на социальные нужды  – 17,55%, причём их доля сократилась на 0,44 пункта, далее, на аренду помещений  – 6,49%, их доля сократилась на 1,07 пункта; транспортные расходы – 2,62%, их доля сократилась на 0,02 пункта; прочие постоянные расходы – 1,65%, их доля сократилась  на 0,41 пункта; содержание помещений  – 1,54%, их доля сократилась на 0,29 пункта; расходы на рекламу – 1,51%, их доля сократилась на 0,24 пункта; прочие переменные расходы – о,69%, их доля сократилась  на 0,16 пункта и меньшая доля принадлежит  амортизации – 0,43%, их доля увеличилась  на 0,01пункта.

     На  уровень и сумму издержек обращения  оказывают влияние следующие  факторы:

1. изменение объема товарооборота;
2. изменение структуры товарооборота;
3. изменение товарооборачиваемости;
4. изменение цен;
5. звенность товародвижения;
6. изменение транспортных тарифов.

     Для оценки влияния на уровень и сумму  издержек обращения представим необходимую  информацию в таблице 2.