Управленческий анализ в торговле

 

     Оценим  влияние оборота розничной торговли, уровня доходов, уровня издержек обращения  на прибыль от продаж.

1. За счет оборота розничной торговли

     ΔПпр (орт) = (ОРТ₁ — ОРТ₀)*Ур Р₀/100%

     ΔПпр (орт) = 8555*8,42/100 = 720,73 тыс. руб.

          а) за счет цены

     ΔПпр (цены) = (ОРТ₁ — ОРТ_{сопост. цены})*Ур Р₀/100%

     ΔПпр (цены) = 4602,92*8,42/100 = 387,57 тыс. руб.

          б) за счет количества

     ΔПпр (количества) = ΔПпр (орт) - ΔПпр (цены)

     ΔПпр (количества)  = 720,73 – 387,57 = 333,16 тыс. руб.

• За счет уровня доходов

     ΔПпр (Ур Др) = (УР Др₁ -  УР Др₀)*ОРТ₁/100

     ΔПпр (Ур Др) = 0,82*40010/100 = 328,38 тыс. руб.

• За счет уровня издержек обращения

     ΔПпр (Ур ИО) = (УР ИО₁ -  УР ИО₀)*ОРТ₁/100

     ΔПпр (Ур ИО) = -1,41*40010/100 = -564,17 тыс. руб.

     Проверка: 1613,28 = 720,73+328,38+564,17

     Оценим  влияние факторов на чистую прибыль. На чистую прибыль влияют факторы, не связанные напрямую с хозяйственной  деятельностью предприятия:

1. проценты к уплате и получению;
2. прочие доходы и расходы;
3. налог на прибыль.

     1378,09 = 1613,28 + 108,20 + 1,13 - 344,52

     Таким образом, в 2008г. ООО «Славный» получило чистой прибыли на 3735,70 тыс. руб. и по сравнению с прошлым годом она увеличилась на 1378,09 тыс. руб. Данный рост произошел за счет увеличения прибыли от продаж на 1613,28 тыс. руб., роста прочих доходов на 108,2 тыс. руб., сокращения прочих расходов на 1,13 тыс. руб. Увеличение налога на прибыль вызвало уменьшение чистой прибыли на 344,52 тыс. руб. Факторный анализ прибыли от продаж показал, что ее рост на 1378,09 тыс. руб. связан с влиянием следующих факторов:

2. увеличение оборота розничной торговли на 8555 тыс. руб. привело к росту прибыли на 720,73 тыс. руб., при этом рост прибыли за счет увеличения цен на 13% составил 387,57 тыс. руб., за счет роста количества проданных товаров составил 333,16 тыс. руб.;
3. сокращение уровня издержек обращения на 1,41 пункта способствовало увеличению прибыли от продаж на 564,17 тыс. руб
4. рост уровня доходов от реализации на 0,82 пункта вызвало увеличение прибыли от продаж на 328,38 тыс. руб.

     Не  смотря на сокращение уровня издержек обращения, необходимо сохранить сложившуюся  тенденцию и принять следующие  меры по их сокращению:

1. увеличить объем товарооборота;
2. увеличить в структуре товарооборота удельный вес менее издержкоемких товаров;
3. повысить эффективность труда торговых работников;
4. внедрить прогрессивные методы продажи;
5. полностью использовать производственные мощности, увеличить товарооборот в расчете на 1 м² торговой площади, увеличить техническую оснащенность;
6. рационально использовать оборотные средства, не допускать случаи образования сверхнормативных запасов товаров;
7. ускорить товарооборачиваемость;
8. полностью ликвидировать все виды непроизводительных расходов и потерь;
9. сократить звенность товародвижения;
10. совершенствовать управление торговлей.

     Далее проанализируем рентабельность ООО «Славный».

     Таблица 2. Рентабельность ООО «Славный»

 

     Итак, в 2008г. наблюдается рост всех видов  рентабельности. Так рентабельность продаж выросла на 2,23 процентных пункта и составила величину 10,65%, т.е. на каждые 100 рублей выручки приходится 10 рублей 65 коп. прибыли от продаж. Рентабельность затрат увеличилась более значительно, на 6,34 процентных пункта и составила 27,65%, т.е.  с каждых 100 рублей издержек обращения организация получила чистой прибыли на 27руб. 65 коп. Общая  рентабельность капитала выросла на 3,34 процентных пункта до величины 11 руб. 81 коп. на каждые 100 руб. активов организации. Рост рентабельности собственного капитала составил 6,37 процентных пункта, т.е. с  каждых 100 руб. собственного капитала организации  и составила величину 23,24%. Рентабельность основных фондов увеличилась на 3,92 процентных пункта и равна 18 руб. 47 коп. с каждых 100 руб. основных фондов. Следовательно, средства организации используются эффективно.

     Теперь  перейдём к оценке влияние факторов на рентабельность продаж.

1. Влияние прибыли от продаж

     ΔРпр (Ппр) = (Ппр₁/ОРТ₀ — Ппр₀/ОРТ₀)*100%

     ΔРпр (Ппр) = (4261,84/31455 – 2648,56/31455)*100 = (0,135-0,084)*100 = 5,10%

2. Влияние оборота розничной торговли

     ΔРпр (орт) = (Ппр₁/ОРТ₁ — Ппр₁/ОРТ₀)*100%

     ΔРпр (орт) = (4261,84/40010 – 4261,84/31455)*100 = (0,107-0,135)*100 = -2,87

     2,23 = 5,10 – 2,87             

     За отчетный год рентабельность от продаж выросла на 2,23%. Это произошло за счет увеличения оборота розничной торговли на 8555 тыс. руб., что вызвало уменьшение показателя на 2,8%. Однако рентабельность увеличилась на 5,1% за счет роста прибыли от продаж на 1613,28 тыс. руб.

       Определим влияние структуры  товарооборота на рентабельность  продаж. 
 
 

     Таблица 3. Влияние структуры товарооборота  на рентабельность продаж ООО «Славный»  в 2007-2008гг. 

 

     ΔРпр (структура т/об) = (844,274-842,024)/100 = 0,0225%

     Из  произведённых расчетов следует  сделать вывод, что изменение  структуры товарооборота положительно сказалось на рентабельности продаж. За счёт увеличения доли в товарообороте  таких товаров как колбасные  изделия на 2,2 процентных пункта, рыбные консервы на 0,1 процентных пункта и  хлеба и хлебобулочных изделий  на 3,2 процентных пункта произошёл рост рентабельности продаж на 0,0225%.

     Следовательно, на предприятии наблюдается положительная  тенденция роста рентабельности продаж. 
 

   2.6 Пути повышения эффективности  торговой деятельности